企业所得税实用指南.扣除篇 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

企业所得税作为我国的主体税种之一, 承担着筹集财政收入、调节经济的职能, 同时也关乎企业经营管理, 与广大税务工作人员和纳税人的财税工作息息相关。近年来，税收法律、法规的调整逐渐加快，大量税收政策的发布, 使得广大涉税专业人员在学习使用税法过程中深感困扰并难以准确把握。企业所得税实用指南系列书籍包括《企业所得税实用指南: 收入篇》《企业所得税实用指南: 扣除篇》《企业所得税实用指南: 优惠篇》, 对企业所得税法及相关税收政策进行了科学的分类、整理, 将税收文件中的条文根据实际业务编排、归集, 针对部分内容进行案例讲解, 内容通俗易懂，可方便广大读者查阅、使用税法政策，也可为税务工作人员、纳税人的实际工作提供帮助。

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本书是企业所得税实用指南系列书籍中的扣除篇，主要从扣除原则、扣除范围、扣除项目及标准、不得扣除项目、扣除票据等方面进行了归类编写, 对难点举例解答, 对重点加以提示, 以期帮助广大税务工作人员与纳税人快速掌握、正确运用税前扣除知识, 有效开展实务工作。

章 税前扣除原则和注意事项

一、 税前扣除项目的原则

二、 税前扣除应注意的问题

第二章 税前可以扣除的项目

一、 成本

二、 费用 

三、 税金

四、 损失 

五、 其他支出 

第三章 按标准扣除项目 

一、 工资、 薪金支出 

二、 职工福利费、 工会经费、 职工教育经费支出 

三、 五险一金

四、 业务招待费 

五、 广告费和业务宣传费 

六、 借款费用与利息 

七、 手续费、 佣金 

八、 公益性捐赠支出 

第四章 单项扣除项目 

一、 商业保险 

二、 劳动保护支出 

三、 工作时统一着装所发生的工作服饰费用

四、 汇兑损失 

五、 环境保护、 生态恢复支出

六、 维简费、 安全生产费 

七、 管理费

八、 境内机构、 场所分摊境外总机构费用 

九、 租赁费 

十、 企业转让资产扣除的规定 

十一、 预缴季度所得税, 未及时取得有效凭证的成本、 费用 

十二、 以前年度发生的应扣未扣支出 

十三、 税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调 

第五章 不能税前扣除的项目 

一、 《企业所得税法》 规定在计算应纳税所得额时不得扣除的支出 

二、 《企业所得税法实施条例》 规定在计算应纳税所得额时不得扣除的支出

三、 向境外关联方支付费用不得税前扣除 

四、 准备金扣除应注意的问题 

第六章 亏损弥补 

一、 亏损弥补基本规定 

二、 企业筹办期间不计算为亏损年度问题 

第七章 资产的税务处理 

一、 固定资产的税务处理 

二、 生产性生物资产的税务处理 

三、 无形资产的税务处理 

四、 长期待摊费用的税务处理 

五、 存货的税务处理

六、 投资资产的税务处理 

第八章 资产损失扣除

一、 企业资产损失主要政策依据

二、 资产损失相关基本概念 

三、 资产损失的划分及确认 

第九章 公益性捐赠支出税前扣除 

一、 公益性捐赠支出税前扣除基本规定 

二、 公益性捐赠支出的具体范围 

三、 公益性社会团体需要符合的条件 

四、 公益性捐赠税前扣除需要注意的问题 

五、 部分公益性团体获得税前扣除资格

六、 各年度获得符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

七、 其他特定公益性捐赠事项 

第十章 加计扣除 

一、 研究开发费用加计扣除

二、 研发费用加计扣除对象 

三、 研发活动范围 

四、 研发费用的归集与确认

五、 研发中不得加计扣除的部分 

六、 特殊收入扣减研发费加计扣除基数 

七、 研发费用加计扣除税务管理

八、 残疾人工资加计扣除 

第十一章 房地产开发经营业务税前扣除的企业所得税处理

一、 政策依据

二、 主要扣除项目及核算

第十二章 企业特定支出的税前扣除

一、 石油石化企业办社会支出有关的税前扣除

二、 企业参与政府统一组织的棚户区改造支出的税前扣除

第十三章 不符合规定的发票不得税前扣除

一、 政策依据

二、 发票的种类与使用要求

第十四章 税前扣除凭证管理 

一、 税前扣除凭证的概念 

二、 企业的概念

三、 真实性、 合法性、 关联性原则

四、 税前扣除凭证作为相关支出的证明依据

五、 税前扣除凭证的种类

六、 支出项目属于增值税应税项目

七、 支出项目不属于增值税应税项目

八、 境外购进货物或者劳务发生的支出 

九、 不合规发票和不合规其他外部凭证

十、 可以补开、 换开发票、 其他外部凭证

十一、 补开、 换开符合规定的发票、 其他外部凭证的规定期限

十二、 采取分摊方式的分割单

附 录

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书籍介绍

本书是企业所得税实用指南系列书籍中的扣除篇，主要从扣除原则、扣除范围、扣除项目及标准、不得扣除项目、扣除票据等方面进行了归类编写，对难点举例解答，对重点加以提示，以期帮助广大税务工作人员与纳税人快速掌握、正确运用税前扣除知识，有效开展实务工作。

• 作者：阿宝妈育儿成长 发布时间：2023-12-06 10:48:20

  这套书一共有4本：是小松左京的作品集，既有长篇小说，又有很多短篇。但每篇都相当精彩，而且很好读，用孩子能看懂的文字诠释了宇宙、外星人、空中都市等充满想象的事物，再配上科幻感十足的插图，就像进入了未来世界一样。

• 作者：Som1 发布时间：2016-12-02 15:00:54

  陆陆续续看过沈善书的文章，文笔谈不上惊艳，但是感动于他的朴实与他自身平凡人的努力。加油！

• 作者：Aki09 发布时间：2023-01-05 23:56:14

  语言平实但描写非常生动，想摘抄的句子太多了。“他们这种生活，似乎也很苦的。但是一天一天的，也就糊里糊涂地过去了，也就过着春夏秋冬，脱下单衣去，穿起棉衣来地过去了。”很喜欢这段话，是整本书的缩影。正好阳的时候开始看这本书，看得我病中心里更苦了(／_＼)。

• 作者：Kiilly 发布时间：2019-10-12 13:23:12

  很生动 比较野

• 作者：legend 发布时间：2013-07-13 21:32:06

  介绍TCP/IP很详细，概念很清晰，并且附带很多计算机实际应用，只是有些应用在linux系统下找不到。

• 作者：沈沈沈沈沈 发布时间：2011-11-16 13:49:56

  降價的時候買的。

• 小大之变——《北京城的生命印记》

  作者：尘埃落定 发布时间：2019-10-21 18:36:49

• 软弱是一种罪

  作者：歌米妮 发布时间：2009-11-06 11:37:27

  与多数女性读者不同的是，我曾经非常钟爱艾希礼。

  中学时代的钟爱也很简单，他干净英俊斯文儒雅有学问，尤其与有留胡子的不斯文大叔对比，白马王子的形象更加鲜明。

  甚至他的那些烦恼，听上去也是那么高级：别人的烦恼范围至多扩展到今年的棉花比去年少收多少斤或者给哪里自家的公马找一匹相配的母马，而他的世界有诗有画，他烦恼的是一种文明的坍塌一种生活方式的消亡这种高深莫测问题。

  如此完美男性还能要求什么呢？所以我曾对思嘉十几年的持续迷恋表示出高度的理解和深切的同情。

  后来方知，完美是有条件的，有很苛刻的条件。

  美丽善良单纯的女孩子每天在学校读书时很容易做到完美，如无数琼瑶小说女主角一般，但离开学习开始面对经济独立的要求后却很难不染上些许世俗生活的气息。如果她依然诗一般纤细，梦一般脱俗，画一般婉约的话，恐怕早晚要被生活的大潮拍死在沙滩上。

  优雅的绅士亦如此。在懒洋洋的镇上慵懒的阳光里沙沙的树叶声中，在男孩子骑马喝酒打扑克女孩子叽叽喳喳的生活里，优雅绅士的完美一笑怎能不俘虏待嫁少女的心。而烽火连天，兵荒马乱的年岁是不需要优雅的，战火结束后百废待兴的新生活同样不需要优雅。

  优雅如艾希礼，他的光芒在前几章的和平年月里已经放射完毕。在之后已不需要优雅的许多年月，依然优雅的他始终如大笨钟般勉强。

  黑奴跑了，农场的篱笆需要劈，他劈不好。

  需要钱用，木材店的生意交给他，他挣不到钱。

  思嘉被北方人勒索，找他商量，他只是一直在说，我们该怎么办呢，所有南部的人又该怎么办呢。我们曾经那般自如闲适的生活，永远都没有了。思嘉无奈了，只有嫁给一个有点闲钱的老头子交出赎金。瑞德后来知道愤怒的说，他要是真爱你，就算是去偷去抢也不能让你这么做。

  他与思嘉拥抱被他的亲妹妹看到，坚信着他的妻子用她洁白无暇的名誉压下了所有的怀疑，而他始终沉默着，哪怕看着妻子痛心地控诉他亲妹妹撒谎诽谤。

  思嘉始终相信他精神上是爱着她的，尽管他始终守在他的妻子身边。

  也许是因为每次她问他，你爱我吗？他不语。那你爱她吗？他还是不语。

  尽管她的妻子是深爱着他的。她对他的真能够实了解的一清二楚，知道他不能干不坚强，却始终用自己的能干、坚忍和善良守在他的身边。

  而思嘉也是深爱过他的。她用她自己无比的活力和斗志咬牙挺过了优雅生活坍塌后的一个又一个难关，哪怕再艰难，她也毫不吝啬尽己所能地帮助他。

  如果没有这两个爱着他的坚强女人，他早已随着他所热爱的无法离开的优雅生活一起长眠了。而他始终将自己的灵魂捆绑在这两个女人的灵魂之上，不改变也不逃离，只是软弱着。

  尽管他看上去始终英俊，挺拔，儒雅，彬彬有礼。

  最后，背着他想生第二个孩子的完美妻子因为体质脆弱，难产而死。

  思嘉消耗了十余年的青春，终于接受了一个无比简单的事实：他不爱她，他只是软弱得不知如何拒绝她罢了。

  瑞德对这场漫长的爱情赛跑终于完全厌倦，带着一颗疲倦的心离开。

  而艾希礼的人生，随着两个女人的离去，终于空空如也。

  甚至他的亲妹妹，也为了保全他虚假的专一名誉，被永远冠上了诽谤的恶名。

  自始至终，他都是个善良正直的好人。然而，破败的现实最后告诉他，并非坏才是毒药，软弱本身，已足以成为一把伤人的利器。

  它让爱你的人心碎崩溃，它让你失去爱和爱的能力，它让你最终，除了形单影只，什么都不剩下。

  是的，请记住，软弱是一种罪。

  并且，软弱的往往是男人。