增值税实务与难点解析 中国金融出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书不仅从增值税的溯源到增值税各税制要素进行了详细解析，在计税方法、税收优惠、特定行业、出口等方面做了大量的实务案例描述和难点解析，还针对增值税征收管理、发票开具、纳税申报、会计处理等方面进行了详细的实操演练和示范填列，为纳税人提供贴心的操作指导和政策解读。全书共分为十五章，分别为增值税概述、增值税纳税人及其分类、增值税征税范围、增值税税率、增值税计税方法、简易计税方法、一般计税方法、增值税期末留抵退税、增值税税收优惠、特定行业（或交易行为）的增值税政策、出口货物或者劳务、服务的增值税政策、增值税征收管理、增值税发票开具、增值税一般纳税人增值税纳税申报、增值税会计处理。本书政策解析精准、案例评析丰富，可作为增值税领域的指导性税收工具书，为税务工作者、纳税人的实务工作提供帮助，对于后续研究增值税业务亦有很强的指导意义。

第一章 增值税概述 １

第一节 增值税的产生与发展 １

第二节 增值税基本原理与主要特点 ２

第二章 增值税纳税人及其分类 ４

第一节 增值税纳税人与扣缴义务人 ４

第二节 增值税纳税人的分类 ８

第三章 增值税征税范围 ２５

第一节 增值税征税范围的一般规定 ２５

第二节 境内的含义 ２７

第三节 增值税应税特殊销售行为 ２９

第四节 增值税征税范围的特别规定 ３７

第五节 增值税不征税项目与非经营活动 ４３

第四章 增值税税率 ５９

第一节 增值税税率确定的基本原则与税率调整 ５９

第二节 增值税税率表 ６２

第三节 低税率征税范围详释 ６６

第五章 增值税计税方法 １０４

第六章 简易计税方法 １０６

第一节 一般纳税人销售货物简易计税方法的适用 １０６

第二节 一般纳税人营改增后应税行为简易计税方法的适用 １２０

第三节 纳税人销售自己使用过的固定资产与旧货 １３２

第四节 适用简易计税方法应纳税额的计算 １３７

第五节 一般纳税人适用简易计税方法全额或差额开具增值税专用发票列表 １３９

第七章 一般计税方法 １４１

第一节 销项税额的计算 １４１

第二节 进项税额的确定 １８７

第三节 进项税额加计抵减应纳税额 ２４７

第八章 增值税期末留抵退税 ２６９

第九章 增值税税收优惠 ２９１

第一节 改善民生税收优惠 ２９１

第二节 鼓励高新技术税收优惠 ３１９

第三节 支持小微企业融资税收优惠 ３２４

第四节 促进转制升级税收优惠 ３２８

第五节 促进节能环保税收优惠 ３２９

第六节 支持金融资本市场税收优惠 ３３４

第七节 支持“三农”税收优惠 ３４８

第八节 支持文化教育体育事业税收优惠 ３５６

第九节 支持其他各项事业税收优惠 ３６６

第十节 特殊部门或行业税收优惠 ３８１

第十一节 免征进口环节增值税 ４０９

第十二节 研发机构采购设备全额退还增值税政策 ４１３

第十三节 增值税先征后退 ４１８

第十四节 出口货物免税 ４２４

第十五节 跨境应税行为免征增值税 ４２５

第十章 特定行业(或交易行为)的增值税政策 ４３６

第一节 电力产品征收增值税政策 ４３６

第二节 核电行业增值税政策 ４４１

第三节 成品油零售加油站增值税规定 ４４１

第四节 油气田企业增值税规定 ４４２

第五节 建筑服务增值税政策汇总 ４４５

第六节 转让不动产增值税政策汇总 ４５６

第七节 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税规定 ４６０

第八节 不动产经营租赁增值税政策汇总 ４７６

第九节 黄金交易增值税政策汇总 ４８０

第十节 铂金交易业务增值税规定 ４８４

第十一节 货物期货增值税政策 ４８４

第十二节 钻石交易增值税政策 ４８５

第十三节 总分机构营改增试点纳税人增值税计算缴纳办法 ４８６

第十四节 资管产品增值税规定 ４８７

第十五节 二手车经销 ４８８

第十一章 出口货物或者劳务、服务的增值税政策 ４９３

第一节 适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 ４９３

第二节 适用增值税零税率的应税服务和无形资产 ４９９

第三节 增值税退(免)税办法 ５０１

第四节 适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产 ５２２

第五节 适用增值税征税政策的出口货物劳务 ５２６

第六节 境外旅客购物离境退税 ５２７

第七节 海关特殊监管区域增值税一般纳税人资格试点政策 ５３０

第八节 综服企业代办退税政策 ５３２

第九节 出口退(免)税申报 ５４０

第十节 国际航行船舶加注燃料油出口退税 ５４３

第十二章 增值税征收管理 ５４４

第十三章 增值税发票开具 ５５９

第一节 增值税发票种类 ５５９

第二节 增值税发票开具基本规定 ５６０

第三节 增值税发票开具特殊规定 ５６７

第十四章 增值税一般纳税人增值税纳税申报 ５８２

第一节 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明 ５８２

第二节 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明 ５８７

第三节 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明 ５９１

第四节 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明 ５９４

第五节 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明 ５９５

第六节 《增值税减免税申报明细表》填写说明 ５９６

第十五章 增值税会计处理 ６０７

第一节 会计科目设置 ６０７

第二节 增值税会计账务处理 ６１２

后记 ６３６

蒋业宏，男，中国农业发展银行财务会计部副总经理，高级会计师，硕士研究生，主要研究方向为农村金融、财务会计。

尹万军，男，同煤集团同发东周窑煤业有限公司财务部部长，中央财经大学会计系毕业，管理学学士，高级会计师。从事企业财务工作20余年，对税法理论进行了深入的研究，在税法实务方面具有丰富的经验。

袁源泽，男，北京镈源茂达税务师事务所总经理，硕士研究生，长期从事税务专业研究，深耕专业涉税服务工作一线，为企业解决税收管理工作中出现的实际问题。

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• 作者：栩别 发布时间：2015-01-27 01:46:09

  越来越没耐心看漫画了，我是不是长大了O(∩_∩)O哈哈

• 作者：安 发布时间：2021-09-04 09:29:21

  现代与古代的对比，提倡科学理论

• 作者：心筑东篱 发布时间：2023-10-05 11:48:04

  竟是看个人戏装写真，然后是唱词充数，兼给自己工作室打广告，不值得读

• 作者：Cat!Loctopus 发布时间：2009-10-05 21:02:51

  【Modern Taekwondo: The Official Training Manual】

• 作者：我叫王鑫鑫 发布时间：2022-03-21 15:19:12

  非常好，现在再去看一遍

• 作者：金特 发布时间：2021-11-18 14:56:31

  不错

• 中华鳖精

  作者：ptmei 发布时间：2012-06-21 08:51:18

        看完这本书，突然想起了很久以前，关于中华鳖精的一个传言，说全厂只有一只王八在门口的水池洗澡。而产品照样一车车的往外运。

     本书，我看了标题，以为是一本以售楼小姐为切入点，反映当前房地产故事的小说，封面简介也提到了4个售楼小姐的命运。

     读完书总结，这书也扯的太不着调了，230页的书，4个售楼小姐加起来也没有出场20页，其中有个叫陈玉玲的，甚至没有直接出场，只是在别人口中提起，说了几行。绕的圈子却又是官场，又是地王等等等等。

     也许是我的段位太低，理解不了作者的深意，也许，还有许多也许。

     总之提醒后来者，本书与楼市无关，与情感无关，与什么有关，我也不知道，不是极度无聊的人，千万别看。

• 【推迷会荐书团】生命的抗争！

  作者：浅蓝的摩卡 发布时间：2019-12-14 23:29:43

  读完英国作家彼得·汉密尔顿的《圣天秤星》并不容易，无论是这部书的厚度、字数还是内容，都相当的令人震撼。整部书涉及的内容非常广泛，各种因素齐聚，营造了一个充满传奇色彩的星际世界，诚然，人类自以为是一切的主宰，在很多人眼中，生命的价值跟金钱与卑鄙没什么区别，但浩瀚的宇宙星空中，会有无形的力量促使人类改变，然而，究竟是什么样的力量，为了生命而与人类进行殊死的搏斗与抗争呢？

  本书主题非常明确，对人类殖民的抗争，延续生命的渴望。这让我想起来著名导演詹姆斯·卡梅隆在2009年上映的电影《阿凡达》，人类为了满足自己的需求，飞过遥远的星空，来到潘多拉星球上开采资源，破坏当地的环境，潘多拉星球的原住民不满人类的到来和殖民手段，于是开始反抗……需要一提的是，《阿凡达》电影中有和本书同样的设定，克隆技术。只不过，《圣天秤星》中将克隆技术运用在剧情中的桥段，堪称经典，无与伦比。

  

  两本厚厚的圣天秤星

  故事开局豪不啰嗦，开门见山的展现给读者一具完美无瑕的尸体，并引出二十年前的事件，以及完美无瑕的诡计。书中介绍的克隆人技术已然非常成熟，虽然分为诺思二代、三代等，但同代诺思除了名字与“识别信息”之类，脸型、形态都几近相同，一具诺思二代的尸体摆在警探面前，简直就像铜墙铁壁一样，令人无法下手。看着自己的手下诺思二代、看着从高层下派督查的诺思二代，再看看躺在验尸解剖台上的诺思二代，同样的脸，警探深深的陷入了恐慌和难以置信之中……我们平时在看推理小说时，时常会遇到人或者尸体被替换的桥段，像日本作家东野圭吾著名的《嫌疑人X的献身》、国内新锐作家张瑞兴的《罪案迷城》等书中均有展现，运用的非常经典。在这本小说中，由于克隆技术的背景设定，给这种身份替换带来了无限放大的作用，文中精彩恕无法一一描述，需要读者亲自去体验个中奥妙。

  虽然跨越星空，但生命存在的意义并没有什么区别，需要尊重。为了拯救自己的星球——圣天秤星，生命体展露出了决心和残酷，从懵懂到成长，我们赞叹生命的魅力和无限可能，同时也更需要尊重生命的种源，古往今来，在残害生命的事件中，人类得到的教训还少吗？

  一部涉及宇宙星空、人性伦理、生命纷争、推理悬疑的科幻小说，在宏大的世界观下完美结合，由小见大、因果关联、丝丝相扣，在地球上的谋杀案和星空之外的圣天秤星上的惨案竟然会以“那种”方式无缝对接到了一起，无论如何，我们都要感叹生命的强大，并震撼于生命的抗争！