正版 企业IPO审核会计税务问题案例精解 9787115575043人民邮电出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》对企业IPO被否原因进行分析，总结出发行审核委员会主要关注的以下问题：财务问题、关联交易、持续盈利能力、毛利率问题、股权问题、合法合规问题、内部控制问题、独立性问题、客户依赖、供应商和客户集中度等。本书对这些问题进行深入解读，并结合IPO真实案例进行分析，内容丰富，实用性强，旨在让读者把握IPO会计与税务审核关键事项和实际操作方法。

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》适合企业IPO咨询人员和培训人员、会计师事务所人员、证券公司人员等阅读和使用。

第 1 章　会计政策和会计估计问题

1．1 　会计政策和会计估计审核概述 1

1．1．1 　会计政策 1

1．1．2 　会计估计 4

1．1．3 　会计政策和会计估计审核 7

1．2 　苏州GHSJ 研究院案例分析 9

1．2．1 　案例介绍 9

1．2．2 　证监会公告 10

1．2．3 　监管逻辑分析 12

1．2．4 　法律规定分析 15

1．3 　CCGD 数字传媒股份有限公司案例分析 16

1．3．1 　案例介绍 16

1．3．2 　证监会公告 16

1．3．3 　监管逻辑分析 17

1．3．4 　法律规定分析 21

1．4 　北京JGHJ 修复公司案例分析 21

1．4．1 　案例介绍 21

1．4．2 　证监会公告 22

1．4．3 　监管逻辑分析 23

1．4．4 　法律规定分析 27

1．5 　温州KN 医院案例分析 27

1．5．1 　案例介绍 27

1．5．2 　证监会公告 28

1．5．3 　监管逻辑分析 29

1．5．4 　法律规定分析 31

1．6 　中国RMCC 保险股份有限公司案例分析 32

1．6．1 　案例介绍 32

1．6．2 　证监会公告 33

1．6．3 　监管逻辑分析 34

1．6．4 　法律规定分析 35

第 2 章　销售收入真实性问题

2．1 　销售收入审核概述 37

2．1．1 　少计收入的途径 37

2．1．2 　多计收入的方法 37

2．2 　TFJN 案例分析 38

2．2．1 　案例介绍 38

2．2．2 　证监会公告 38

2．2．3 　监管逻辑分析 40

2．2．4 　法律规定分析 43

2．3 　LDD 案例分析 46

2．3．1 　案例介绍 46

2．3．2 　专业分析 46

2．3．3 　监管逻辑分析 48

2．3．4 　法律规定分析 51

2．4 　XDD 案例分析 54

2．4．1 　案例介绍 54

2．4．2 　证监会公告 55

2．4．3 　监管逻辑分析 62

2．4．4 　法律规定分析 63

2．5 　ZLTC 案例分析 64

2．5．1 　案例介绍 64

2．5．2 　证监会公告 65

2．5．3 　监管逻辑分析 67

2．5．4 　法律规定分析 70

第3 章　关联交易合规性问题

3．1 　关联交易审核概述 73

3．1．1 　关联交易的内容 73

3．1．2 　关联方的范围 74

3．1．3 　关联交易的信息披露要求 75

3．2 　深圳MGMT 案例分析 75

3．2．1 　案例介绍 75

3．2．2 　证监会公告 76

3．2．3 　监管逻辑分析 76

3．2．4 　法律规定分析 84

3．3 　上海YR 光电子科技公司案例分析 85

3．3．1 　案例介绍 85

3．3．2 　证监会公告 85

3．3．3 　监管逻辑分析 87

3．3．4 　法律规定分析 89

3．4 　江苏YR 公司案例分析 91

3．4．1 　案例介绍 91

3．4．2 　证监会公告 92

3．4．3 　监管逻辑分析 94

3．4．4 　法律规定分析 106

3．5 　XARL 公司案例分析 109

3．5．1 　案例介绍 109

3．5．2 　证监会公告 109

3．5．3 　监管逻辑分析 110

3．5．4 　法律规定分析 113

第4 章　持续盈利能力问题

4．1 　持续盈利能力审核概述 119

4．1．1 　持续盈利能力： IPO 第 一道障碍 120

4．1．2 　把握企业持续盈利能力的法律依据 121

4．1．3 　我国法律对持续盈利能力的总体规定 122

4．1．4 　我国法律对创业板IPO 成长性的特殊要求 122

4．1．5 　我国法律对企业IPO 的信息披露要求 123

4．2 　广东TEK 医药公司案例分析 124

4．2．1 　案例介绍 124

4．2．2 　证监会公告 125

4．2．3 　监管逻辑分析 126

4．2．4 　法律规定分析 129

4．3 　MJ 风云科技公司案例分析 130

4．3．1 　案例介绍 130

4．3．2 　证监会公告 130

4．3．3 　监管逻辑分析 132

4．3．4 　法律规定分析 134

4．4 　上海AR 软件公司案例分析 134

4．4．1 　案例介绍 134

4．4．2 　证监会公告 135

4．4．3 　监管逻辑分析 136

4．4．4 　法律规定分析 140

4．5 　深圳JY 智能科技公司案例分析 140

4．5．1 　案例介绍 140

4．5．2 　证监会公告 141

4．5．3 　监管逻辑分析 142

4．5．4 　法律规定分析 143

4．6 　XLGD 股份公司案例分析 144

4．6．1 　案例介绍 144

4．6．2 　证监会公告 145

4．6．3 　监管逻辑分析 146

4．6．4 　法律规定分析 147

第5 章　应收账款问题

5．1 　应收账款异常审核概述 149

5．1．1 　应收账款的定义 149

5．1．2 　应收账款异常的表现形式 150

5．1．3 　应收账款审计的方法 152

5．2 　XTDQ 公司案例分析 155

5．2．1 　案例介绍 155

5．2．2 　证监会公告 156

5．2．3 　监管逻辑分析 161

5．2．4 　法律规定分析 166

5．3 　深圳ZFT 文化建筑公司案例分析 167

5．3．1 　案例介绍 167

5．3．2 　证监会公告 168

5．3．3 　监管逻辑分析 169

5．3．4 　法律规定分析 172

第6 章　成本费用问题

6．1 　成本费用审核概述 174

6．1．1 　成本费用的概念 174

6．1．2 　成本费用审核的方法 174

6．1．3 　成本费用审核的主要关注点 179

6．2 　北京STE 科技公司案例分析 180

6．2．1 　案例介绍 180

6．2．2 　证监会公告 180

6．2．3 　监管逻辑分析 182

6．2．4 　法律规定分析 184

6．3 　中船重工HGKJ 公司案例分析 185

6．3．1 　案例介绍 185

6．3．2 　证监会公告 185

6．3．3 　监管逻辑分析 187

6．3．4 　法律规定分析 190

6．4 　江苏LDHB 公司案例分析 191

6．4．1 　案例介绍 191

6．4．2 　证监会公告 191

6．4．3 　监管逻辑分析 192

6．5 　浙江HD 新型材料案例分析 194

6．5．1 　案例介绍 194

6．5．2 　证监会公告 195

6．5．3 　监管逻辑分析 196

6．5．4 　法律规定分析 197

第7 章　存货问题

7．1 　存货审核概述 199

7．1．1 　存货关键词 199

7．1．2 　IPO 审核重点 201

7．2 　GKHT 医疗公司案例分析 201

7．2．1 　案例介绍 201

7．2．2 　证监会公告 202

7．2．3 　监管逻辑分析 204

7．2．4 　法律规定分析 212

7．3 　福建省MH 电源公司案例分析 213

7．3．1 　案例介绍 213

7．3．2 　证监会公告 214

7．3．3 　监管逻辑分析 216

7．3．4 　法律规定分析 218

7．4 　河南LX 科技公司案例分析 219

7．4．1 　案例介绍 219

7．4．2 　证监会公告 219

7．4．3 　监管逻辑分析 221

7．4．4 　法律规定分析 223

7．5 　浙江CH 智能控制公司案例分析 225

7．5．1 　案例介绍 225

7．5．2 　证监会公告 226

7．5．3 　监管逻辑分析 227

7．5．4 　法律规定分析 230

7．6 　杭州千岛湖XL 科技公司案例分析 231

7．6．1 　案例介绍 231

7．6．2 　证监会公告 231

7．6．3 　监管逻辑分析 233

7．6．4 　法律规定分析 248

第8 章　毛利率问题

8．1 　毛利率审核概述 249

8．1．1 　毛利率定义与内涵 249

8．1．2 　毛利率审核主要关注点 249

8．2 　天津LZ 集团公司案例分析 251

8．2．1 　案例介绍 251

8．2．2 　证监会公告 252

8．2．3 　监管逻辑分析 253

8．2．4 　法律规定分析 257

8．3 　AY 生物科技集团公司案例分析 258

8．3．1 　案例介绍 258

8．3．2 　证监会公告 258

8．3．3 　监管逻辑分析 260

8．3．4 　法律规定分析 263

8．4 　上海LRLZ 化妆品公司案例分析 271

8．4．1 　案例介绍 271

8．4．2 　证监会公告 272

8．4．3 　监管逻辑分析 274

8．4．4 　法律规定分析 275

8．5 　南通GS 智能科技公司案例分析 276

8．5．1 　案例介绍 276

8．5．2 　证监会公告 277

8．5．3 　监管逻辑分析 278

8．5．4 　法律规定分析 281

第9 章　大额异常收支合理性问题

9．1 　大额异常收支审核概述 283

9．2 　南通CD 装备公司案例分析 284

9．2．1 　案例介绍 284

9．2．2 　证监会公告 285

9．2．3 　监管逻辑分析 287

9．2．4 　法律规定分析 288

9．3 　XH 股份公司案例分析 289

9．3．1 　案例介绍 289

9．3．2 　证监会公告 290

9．3．3 　监管逻辑分析 292

9．3．4 　法律规定分析 293

第 10 章　内部控制问题

10．1 　内部控制审核概述 294

10．1．1 　内部控制规范体系的要求 294

10．1．2 　IPO 相关规定对企业内部控制的要求 294

10．1．3 　2017 年IPO 被否企业的主要内部控制缺陷类型 296

10．2 　江西× × 医用制品集团公司案例分析 296

10．2．1 　案例介绍 296

10．2．2 　证监会公告 297

10．2．3 　监管逻辑分析 298

10．2．4 　法律规定分析 300

第 11 章　信息披露问题

11．1 　信息披露审核概述 303

11．1．1 　IPO 公司信息披露审核的含义 303

11．1．2 　IPO 公司信息披露审核的标准 303

11．1．3 　IPO 公司信息披露审核的目标 303

11．1．4 　IPO 公司信息披露审核的内容 303

11．2 　杭州TYCW 用品公司案例分析 304

11．2．1 　案例介绍 304

11．2．2 　证监会公告 304

11．2．3 　监管逻辑分析 306

11．2．4 　法律规定分析 308

11．3 　北京WJK 信息科技公司案例分析 310

11．3．1 　案例介绍 310

11．3．2 　证监会公告 311

11．3．3 　监管逻辑分析 312

11．3．4 　法律规定分析 314

第 12 章　税款补缴问题

12．1 　税款补缴审核概述 316

12．1．1 　IPO 公司税款补缴问题 316

12．1．2 　会计账簿导致的税款补缴 317

12．1．3 　IPO 公司需强化依法纳税意识 317

12．2 　北京ZSDC 传媒广告股份有限公司案例分析 318

12．2．1 　案例介绍 318

12．2．2 　证监会公告 318

12．2．3 　监管逻辑分析 320

12．2．4 　法律规定分析 321

第 13 章　税收优惠依赖问题

13．1 　税收优惠依赖审核概述 323

13．1．1 　税收优惠的概念 323

13．1．2 　常见的税收优惠类型 323

13．1．3 　税收优惠依赖问题的审核重点 324

13．2 　北京SDLY 科技股份有限公司案例分析 324

13．2．1 　案例介绍 324

13．2．2 　证监会公告 325

13．2．3 　监管逻辑分析 327

13．2．4 　法律规定分析 329

13．3 　杭州SHKJ 股份有限公司案例分析 330

13．3．1 　案例介绍 330

13．3．2 　证监会公告 331

13．3．3 　监管逻辑分析 332

13．3．4 　法律规定分析 333

13．4 　龙岩ZY 新能源股份有限公司案例分析 333

13．4．1 　案例介绍 333

13．4．2 　证监会公告 335

13．4．3 　监管逻辑分析 336

13．4．4 　法律规定分析 338

第 14 章　IPO 涉税风险问题补充

14．1 　涉税风险审核概述 339

14．1．1 　股权转让涉税风险 339

14．1．2 　利用个人卡收款涉税风险 340

14．1．3 　关联交易涉税风险 340

14．1．4 　其他风险 341

14．1．5 　IPO 涉税风险成因分析 341

14．2 　北京YBDL 技术股份有限公司案例分析 342

14．2．1 　案例介绍 342

14．2．2 　证监会公告 343

14．2．3 　监管逻辑分析 344

14．2．4 　法律规定分析 345

14．3 　安徽JCWFB 股份有限公司案例分析 346

14．3．1 　案例介绍 346

14．3．2 　证监会公告 347

14．3．3 　监管逻辑分析 348

14．3．4 　法律规定分析 349

14．4 　常州YHSJ 微电子股份有限公司案例分析 350

14．4．1 　案例介绍 350

14．4．2 　监管逻辑分析 352

14．4．3 　法律规定分析 353

惠增强：注册会计师，立信会计师事务所合伙人，在上市公司财务、上市公司审计领域有比较丰富的实践经验。

路娜：北京大成律师事务所律师，在多年执业过程中，她先后为多家企业提供过法律尽职调查和项目服务，服务的企业包括：五矿集团、阳光保险集团、中国人民财产保险股份有限公司、太平资产管理有限公司、北京国际信托有限公司、中材进出口集团等。

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书籍介绍

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》对企业IPO被否原因进行分析，总结出发行审核委员会主要关注的以下问题：财务问题、关联交易、持续盈利能力、毛利率问题、股权问题、合法合规问题、内部控制问题、独立性问题、客户依赖、供应商和客户集中度等。本书对这些问题进行深入解读，并结合IPO真实案例进行分析，内容丰富，实用性强，旨在让读者把握IPO会计与税务审核关键事项和实际操作方法。

《企业IPO审核会计税务问题案例精解》适合企业IPO咨询人员和培训人员、会计师事务所人员、证券公司人员等阅读和使用。

• 作者：流氓兔2024 发布时间：2023-10-27 08:19:50

  发审委权利大，IPO大权全在这群人手中。做事情的是一群人，拿钱请客收钱的是另一群人，自己好好掂量掂量

• 作者：Living Child 发布时间：2022-04-23 21:34:59

  名称全是缩写真的看起来很崩溃

• 作者：阿墟 发布时间：2020-12-29 23:20:51

  没想到时隔二十年我又翻了一本朱德庸漫画！

• 作者：Nadirnaysayer 发布时间：2022-05-09 22:56:01

  被广告骗了 一般

• 作者：狗打肉包子 发布时间：2010-01-03 22:47:03

  non-linear, right brain, creativity,innovation .

  a book where these terms get real and easy

• 作者：张也行 发布时间：2017-07-19 17:57:41

  本想用此书戒掉咖啡的，后来转念一想，干嘛要戒掉我的爱好。有一个这样的爱好不容易。

• 通俗不易懂——读《一个证券分析师的醒悟》

  作者：孙立 发布时间：2011-11-28 00:43:59

  这本书虽是出自资深专家之手，不过作者不卖弄论理、术语，每篇小文章都通俗易懂，轻轻松松就读完一遍。可是合上书以后，我忽然觉得这本书没有给我留下什么印象，和没读过差不多。于是又读了两遍，发现这本书内容广泛而松散，其实是通俗不易懂。所以我试着把书里对我有启发的观点重新组织一下，再加进我自己的看法，演绎为这篇并不严格遵守原书内容的书评。

  我觉得看如何股票投资的书之前，应该先想清楚一个重要的前提：用业余时间投资最重要的是控制风险，不要期望意外的回报（当然大盘特别好的时候也会水涨船高）。想要高回报不能靠炒股票，而要靠印股票（上市）。比较现实的办法是年青时把自己的专业工作做好，多挣些工资早买、多买股票，保证小康生活。工作经验多了以后如果自己的专业能力确实出类拔萃，可以自己开公司上市，用别人的钱替自己做生意，不必靠炒股票。

  “长期投资者希望股市越跌越好”这句话猛一看有悖于直觉，但仔细想一下如果投资者能符合下面3个条件，这到确实是有道理的说法。

  * 坚信股市长期上涨，下跌只是暂时的。

  * 在股市下跌时不缺生活费，不需要卖股票套现。

  * 甚至这时还有充裕的现金流（如工资）继续买进股票。

  这基本上是对上一段“重要前提”的另一种表述。

  预测经济趋势已经很难，预测转折点几乎是不可能的。即使专业投资者都很难跑赢大市，所以普通投资者对股市的合理期望值是：扣除通货膨胀以后长期回报在4~6%的水平。针对这个目标，普通投资者不要炒IPO或者权证，应该买指数并永不出售，享受资本增值和分红。

  如果相信自己有能力战胜大盘指数，取得更高回报，可以自选50~70支股票组成自己的基金。选股票时应该避开大盘股（如恒生指数成份股）和太小的股票（最小的25%）。宏观看发展潜力（未来3~5年利润有15%复合增长）和价格（小于25倍市盈率），具体看历年的资金周转速度（35%算是高周转）和销售额。风险比较低的行业有：金融业，基础设施（港口、机场、隧道），城市设施（燃气、供水、污水处理）。

  分析公司的“护城河”。可能是因为过于崇拜巴菲特，教科书里经典的“可持续竞争优势”很少有人用，反而是这个出自巴菲特的比喻越来越流行。在这一点上我不太喜欢这本书的表达方式，我觉得直接用教科书的经典理论就足够好了：本质上可持续竞争优势或是差异化或是成本领先。

  * 差异化不一定要产品创新，也可以是建立标准（比如微软的Word文件格式、QQ的通讯协议）或者建立品牌（比如保洁旗下的多个洗发水、牙膏）。真正的差异化必须可以提高销售额和利润，单纯为差异化而差异化是没有意义的。

  * 成本领先可以是靠规模经济等减低成本（正面的成本领先），也可以是提高用户的叛逃成本（负面的成本领先）。

  分析公司年报最有用，报纸、互联网上的新闻评论意义不大。机械地看市场份额、品牌知名度或者管理层名声这些指标不是分析可持续竞争优势的好办法。

  “决大多数企业的成功，不是因为他们有重大发明创造或者绝顶聪明的战略，而是一分一毫地控制成本，一小单一小单地做生意。”

  企业有3种：自然垄断型，昙花一现型，疲于奔命型。自然垄断型最值得投资。疲于奔命型是隐蔽的投资陷阱：通常是高科技行业，公司虽不断成长，但要不断地更新技术、设备，永远没有利润。

  另外这本书有两处内容值得商榷

  * “我们的国内生产总值快追上美国了”。实际上2010年美国GDP是中国GDP的2倍半，恐怕还不能自称为“快追上美国”。

  * 书中建议中国实行自由汇率，根据Impossible Trinity理论这恐怕是不现实的，因为中国目前还不太可能放弃对资本流动的控制。

  首发于

  http://mrsunli.com/2011/bookreview-investment/

• 魔幻与现实，你在烟雾中能看到镜子吗？

  作者：齐青凰 发布时间：2021-06-27 18:55:26

  镜子就是魔法之门，……烟则让事物的边界变得模糊。——尼尔·盖曼

  读尼尔盖曼的短篇小说集《烟与镜》，让我想起了一种食物。那是团购的云南旅游，包吃住，所以午饭多以当地特色菜为主（导游如是说），所以第一天吃到那道菜，尽管略微诧异，还是比较淡定的。据介绍的菜名是白水煮鱼，但我们都称它“水煮白菜”，盖其味寡淡，如若白菜焯水，且仅有白菜。初尝之，大呼特色，但接下来的4天，均有此菜，不同的是白水煮菜中，偶尔会出现鸡、鱼，其味瞬增，自有一番风味。读《烟与镜》，正如吃水煮白菜。

  

  “镜子就是魔法之门，烟则让事物的边界变得模糊”，这是尼尔·盖曼自述的《烟与镜》。具体到29篇短小说本身，其共性如下：像镜子一样，能够反映现实的寓言故事；也似烟雾般缭绕，分不清他的本意，又能略有所思所想。他的故事如水，好不容易读懂的文字，如同白菜，味道寡淡，还没尝到鲜，一股水早已入喉，细细回味，却早已难分是菜是水。

  他的白水煮菜，烟雾一般，是不可多得的美味。

  烟一般弥漫的，还有小说的边界。

  《尼古拉斯是……》一文仅有百字，却表现出圣诞老人的另一面：不如其他诸神的苦闷，以及年复一年的机械化劳动。人们都在乎的是自己，没有谁想过一位白胡子老人的悲哀：凭啥让我为那群睡着了的小屁孩奔波？而《骑士精神》要表现的主旨，超出了故事本身要表达的部分，“亲骑派”为之赋予了神圣的光芒，正如“圣杯”所代表的，也不过是尘封的美德。志愿者多收的便士，是否她被骑士带去天国的理由？老婆婆最后的取舍，真的那么美好吗？《骑士精神》是迷惑而又鲜亮的，就像从水煮白菜中，吃到了久违的鲤鱼。

  

  《烟与镜》中每个故事，看似无所指，却处处有玄机。

  作者自言，写作时一旦开头，故事顺笔而出，随缘自动终结。多以故事推动故事，无刻意为之的寓言加入其中，所以在阅读时，往往一蹴而就。无所指说明写作者的思路十分顺畅，只为讲个故事，寓意则“任君采撷”，得到多少算多少。因此处处有玄机表现在：读者并不能确切看出“重点”。

  阅读时，往往进入一片迷雾世界，却又能从其中一闪而逝的镜面中看到自己，看到现实。而尼尔·盖曼在现实与魔幻中随意切换的高超技法，让迷雾更浓，读者在好不容易拨开云雾时，镜面中伸出的魔爪，已飞至眼前，避无可避。

  

  如果算上前言中的《结婚礼物》，《烟与镜》正好30篇。和《恶魔桥》一样，《结婚礼物》都是对人生方向及人性本能的拷问，到最后，很难分清哪部分是现实，哪部分是魔幻。如此

  看来，《骑士精神》中的主人公，又是难得的清醒者了。

  《烟与镜》，魔幻与现实，你在烟雾中能看到镜子吗？