特别纳税调整实务指南 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

第1章 特别纳税调整概述

1.1相关概念

1.1.1特别纳税调整

1.1.2一般纳税调整

1.1.3偷税与逃避缴纳税款

1.1.4独立交易原则与其他原则

1.1.5公平成交价格与公允价值

1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程

1.2.1发展历史

1.2.2发展现状

第2章 基础管理

2.1关联关系判断

2.1.1股份控制

2.1.2债权控制

2.1.3经营控制

2.1.4管理控制

2.1.5其他方面控制

2.1.642号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析

2.2关联申报

2.2.1关联交易申报

2.2.2国别报告

2.2.3涉税风险

2.3同期资料

2.3.1主体文档

2.3.2本地文档

2.3.3特殊事项文档

2.3.4税务管理

附件2.10

第3章 可比性分析

3.1概述

3.1.1可比和可比性分析

3.1.2可比性分析流程

3.1.3可比性因素

3.2工作内容

3.2.1确定被测试对象

3.2.2寻找可比数据

3.2.3确定可比数据

3.3差异性调整

3.3.1地域性特殊因素

3.3.2资本性调整

3.3.3其他因素调整

第4章 转让定价方法

4.1可比非受控价格法

4.1.1概述

4.1.2可比性分析

4.1.3实际运用

4.2再销售价格法

4.2.1概述

4.2.2可比性分析

4.2.3实际运用

4.3成本加成法

4.3.1概述

4.3.2可比性分析

4.3.3实际运用

4.4交易净利润法

4.4.1概述

4.4.2可比性分析

4.4.3实际运用

4.5利润分割法

4.5.1概述

4.5.2可比性分析

4.5.3实际运用

4.6其他符合独立交易原则的方法

4.6.1资产评估方法

4.6.2全球公式分配法

附件4.1

第5章 主要关联交易类型的转让定价分析

5.1无形资产

5.1.1概述

5.1.2无形资产价值贡献要素

5.1.3无形资产收益的确定

5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑

5.1.5跨境交易相关税收问题

5.2资金融通

5.2.1概述

5.2.2借贷资金涉税风险

5.2.3利率的定价方法

5.2.4跨境交易相关税收问题

5.3劳务活动

5.3.1概述

5.3.2独立交易原则运用

5.3.3转让定价方法的选择

5.3.4提供劳务与转让技术的区别

第6章 成本分摊协议管理

6.1概述

6.1.1相关定义

6.1.2适用范围

6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别

6.1.4税务管理程序

6.2工作流程

6.2.1成本分摊协议签订执行

6.2.2成本分摊协议变更

6.2.3成本分摊协议终止

6.2.4成本分摊协议内容

6.3工作要点

6.3.1买入支付

6.3.2平衡支付

6.3.3国内法规定

第7章 一般反避税管理

7.1概述

7.1.1相关概念

7.1.2一般反避税调查适用范围

7.1.3法律救济

7.2工作流程

7.2.1选案与立案

7.2.2调查及调整

7.2.3结案

7.2.4案件执行

7.3工作要点

7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的

关系

7.3.2税收利益的判断

7.3.3合理商业目的的判断

第8章 受控外国企业管理

8.1概述

8.1.1实际税负

8.1.2避税地

8.1.3控制

8.1.4基础管理

8.2工作流程

8.2.1判断是否构成受控外国企业

8.2.2判断可归属所得

8.2.3计入居民企业当期收入

8.3工作要点

8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系

8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理

附件8.1

附件8.2

第9章 预约定价安排管理

9.1概述

9.1.1相关概念

9.1.2适用范围

9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系

9.2工作流程

9.2.1预备会谈

9.2.2谈签意向

9.2.3分析评估

9.2.4正式申请

9.2.5协商签署

9.2.6监控执行

9.3工作要点

9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系

9.3.2优先受理情形

9.3.3受理主体

9.3.4权利义务

附件9.1

附件9.2

附件9.3

附件9.4

附件9.5

附件9.6

第10章 相互协商程序管理

10.1概述

10.1.1相关概念

10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商

程序的关系

10.1.3适用的税种

10.1.4申请时限

10.2工作流程

10.2.1启动相互协商程序

10.2.2相互协商

10.2.3案件执行

10.3工作要点

10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的

情形

10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形

10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形

10.3.4特殊情形

10.3.5权利义务

附件10.1

附件10.2

第11章 特别纳税调查程序管理

11.1选案立案

11.1.1案源筛选

11.1.2案头审计

11.1.3立案调查

11.2调查分析

11.2.1权利义务

11.2.2取证要求

11.3调整结案

11.3.1结案流程

11.3.2案件执行

11.3.3法律救济

11.3.4关键点考虑

附件11.1

附件11.2

附件11.3

附件11.4

附件11.5

附件11.6

附录

后记

邓昌平

■现供职于深圳市保税区地方税务局，主要负责反避税调查和管理工作。

■ 深度参与近年来我国反避税相关政策起草、个人所得税制度改革方案起草以及国际组织的交流研讨；协助国家税务总局完成涉及中美、中日等多起双边预约定价案件安排谈签；牵头完成多起涉及转让定价、成本分摊协议、受控外国企业和一般反避税等类型反避税案件调查和调整。

■理论功底较强，在《税务研究》等报刊上发表多篇文章。

■入选国家税务总局国际税收人才队伍、特别纳税调整案件专家审理委员会。

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书籍介绍

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

• 作者：路易大叔 发布时间：2024-01-26 14:37:46

  第二集还是继续讲雷族第三代三名小学徒的成长历程。

  河族隐瞒原因搬离了原来的巢穴，引起了各族猜疑，风族更是试图攻击雷族扩展领地，就在大家议论纷纷之时，冬青爪毅然决然踏上了寻找真相的旅程。狮爪与风族的石楠爪陷入爱河，可是却被黑森林中的虎星给盯上了，虎星要训练狮爪攫取权力，狮爪能坚守武士本心吗？

  雷族和风族矛盾即将失控，千钧一发之际，风族的幼崽走失，雷族和风族的学徒一起去寻找幼崽，而松鸦爪凭借对远古猫族的感应，顺利找到了它们，松鸦爪变得越来越自信。

  而年轻一代对武士守则的理解，正在悄然发生变化。

• 作者：轻盈飞舞 发布时间：2016-05-02 23:11:17

  陆小曼 民国

• 作者：贺新 发布时间：2022-04-08 16:50:05

  把该列的表格都列出来了

• 作者：瓜田里的叉子 发布时间：2021-05-01 16:31:59

  作者可不可以了解下钢琴再画漫画……练琴练到爆炸也不会有人往自己手指上缠绷带的，而且缠着绷带是绝对没办法练琴的，我就吉他弹多了长了茧在弹琴都打滑还绷带，没听觉怎么打节拍，画个盲人吧，贝多芬的故事看多了已经开始这么扯了嘛，画玛丽苏也带点脑子哎。

  这分镜有时候也是奇奇妙妙，所有人嘴上都带着邪魅的笑容，女主拖地时候那个骨盆前倾的哟，健身小姐姐拍照都做不到这个程度。

• 作者：关关 发布时间：2021-10-11 14:37:18

  书的每页有1/4的空白处印上了和正文同样的内容，有点干扰阅读；相较于之前看过的几本转让定价的书，本书可定位在国际税收-反避税-转让定价结构中的反避税（特别纳税调整就是反避税的意思），因此本书的内容除了转让定价外，还包括了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、一般反避税管理等，但仍重点关注与转让定价相关的第三至五章（尤其是第五章无形资产使用权转让和研发劳务交易的案例）；第三章可比性分析的3.3.2资本性调整的调整公式没看懂，并且和OECD转让定价指南附录中例子的调整方式不一致；第六章成本分摊协议管理案例可关注

• 作者：静静的顿海 发布时间：2022-04-03 22:39:31

  萨宁明明也做了那么多坏事为什么要像个上帝一样看待千千万万人 上帝不仁

• 血的教训

  作者：Steven升级中 发布时间：2009-07-18 09:41:22

  麦克纳马拉在书中反复强调,镇压暴乱需要10倍以上的兵力.拉姆斯菲尔德不是没读这本前任的教训总结,就是太迷信科技的力量,觉得新一代战争是light foot print, 可以获得cheap win(太小扣了)

  鲍威尔的动用武力三条前提总结的好:

  1.要用压倒性的兵力,不能 fair play(麦克纳马拉: 10倍以上兵力)

  2.要有全国性的支持动武的政治意愿.(麦克纳马拉:劝LBJ早日向国会和媒体说明在不断增兵的情况,获取支持,而不是给美国人民一个策略突然转向的印象)

  3.清晰的退出策略.这一点越战,第二次伊战,阿富汗战争都没做到.要新建立一个民主政权,何其困难.

  另一点,这书里也充满了不少给JFK的好话,甚至接近掩饰.可见麦克纳马拉对JFK感情之深. JFK的高级助手索伦斯也是著书怀念他.

  相比之下,尼克松自己最亲密的助手基辛格,跟他都矛盾很深.水门的时候,又接连被自己的幕僚抛弃,不能不让人扼腕.

• Long Live Freedom!

  作者：若亚 发布时间：2009-06-18 23:31:33

      Hemingway had once said The Adventure of Huckleberry Finn was the best novel in the history of American literature at that time.I admire him since he had won the Nobel Price ,a symbol of kind of authority.From the Internet,I also learned that the story of Huck Fin is so popular in U.S. that several movies about it had been released.It is only natural for me to hold high expectation towards the book.

      When reading the novel, i was astounded by Huck's free will and his typical character.He hates to "sivilized"by the conventional morality and would rather live in the wild to explore the truth of the nature.

      In my real life,most of us are obedient in the presence of social norm.The community is the place where we were brought up and where we will flourish or go down.It taught us to know the underlining rules in the daily life when sophistication is high-praised.Afraid of being alienated,we try to assimilate ourselves to adjust to the environment.In the process of seeking respect and acknowledgement,we gradually lost our individuality and become interdependent.The collectivistic culture does have great influence in our life.Sometimes it is just too "harmonious" that everything turns to be unnaturally unified.Our country is not developed in many senses,in order to get better control over the mass,the impressive huge population,our education had once become the industry to produce standardized products.Critical thinking was ignored and denied,for disobedience might result in disorder.How lucky for today's youngsters,to breathe the free air to the heart's content!We can gain information from various channels,and to voice ourselves freely,at least in the Internet.

     Our hero,Huck,who symbolizes the character of the rising emigrants on the new continent,is daring and unconventional,keeping pursuing freedom and individuality.His sympathy for the slave,Jim,finally overcomes previous prejudice.And this shows a new trend of thought,a universal equality recommended by the new nation.Under the premise of not hurting anyone,he is in pursuit of his freedom to the greatest extent.How I envy his broad mind and unrestrainedness! The very individualistic oriented culture,which makes U.S. such a prospers enterprise country,is distinctively revealed.The people there love challenging tasks and welcome the competitive industrial life.It is estimated that on average Americans change their jobs every four years,yet in China many people prefer relatively steady occupation.(A typical one is civil servants.These days many people jump at the entering for the exams of national public servant).Clearly, it is our national character,to look for a cautious or moderate way in behaviour and decision.However,the age is changing rapidly,the new generation has become more bold and flexible.And i am also curious about what our county will grow to be.

     Besides,the language of the book is also "unsilvilized",it is composed with the dialect among blacks in the southern states.As an authentic presentation of the life of southerners,the wording is coherent with the style of Huck:fresh and unspoiled.

     The theme of freedom also can be perceived from the depiction of Jim.Nobody is born to be slave or inferior,if he behaves uncivilly,that is because society fail to cultivate him.Today Barack Obama has conquered the whole nation with his wisdom and charm.And he is the vivid illustration of racial equality in U.S.

     This an age for freedom,and our Mark Twain had sensitively caught the essence of the the stream of times in advance.That is where his greatness lies.