全新正版图书 税法(微课版 第3版)/董汉彬 董汉彬韩祥国 人民邮电出版社 9787115506603青岛新华书店旗舰店 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

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第 1章　税法概述　1

1.1　税收与税法　2

1.1.1　税收的概念与特征　2

1.1.2　税收的产展　3

1.1.3　税收的职能与作用　4

1.1.4　税法的概念与税法的效力层次　6

1.1.5　税法的分类　7

1.2　税收法律关系　8

1.2.1　税收法律关系概念和特征　8

1.2.2　税收法律关系的构成　9

1.3　税法构成要素　10

1.3.1　征税对象　10

1.3.2　纳税人　11

1.3.3　税率　11

1.3.4　税收优惠　15

1.3.5　纳税环节　15

1.3.6　纳税期限　16

1.3.7　纳税地点　16

1.3.8　法律责任　16

1.4　税法原则　17

1.4.1　税法基本原则　17

1.4.2　我国税收立法原则　19

1.4.3　税法适用原则　20

练考　21

第　2章 增值税法（上）/　24

2.1　增值税概述　25

2.1.1　增值税的概念与演变　25

2.1.2　增值额的理论分析　25

2.1.3　增值税的类型　26

2.1.4　增值税的特点　27

2.1.5　增值税的作用　28

2.2　增值税的征税范围　28

2.2.1　销售货物、提供加工修理修配劳务以口货物　28

2.2.2　销售服务　29

2.2.3　销售无形资产　36

2.2.4　销售不动产　36

2.2.5　增值税的特殊征税行为　37

2.3　增值税的纳税人、税率　38

2.3.1　增值税的纳税人　38

2.3.2　增值税的税率　40

2.4　增值税的税收优惠　43

2.4.1　增值税的基本优惠政策　43

2.4.2　现代服务业和交通运输业的税收优惠　44

2.4.3　金融保险业的税收优惠　46

2.4.4　生活服务业的税收优惠　47

2.4.5　转让、出租住房的税收优惠　48

2.5　增值税销项税额的确定　48

2.5.1　销项税额的含义　48

2.5.2　销售额的一般规定　48

2.5.3　销售额的特殊规定　49

2.5.4　核定销售额的基本方法　50

2.5.5　外汇结算销售额的确定　50

2.6　增值项税额的确定　50

2.6.1项税额的含义　50

2.6.2　准予抵项税额的一般规定　50

2.6.3　可抵项税额的特殊规定　51

2.6.4　部分行业试行农产品增值项税额核定扣除办法　52

2.6.5　不得抵扣项税额　54

2.6.6项税额转出的规定　55

2.7　增值税应纳税额的基本计算方法　57

2.7.1　增值税的一般计税方法　57

2.7.2　增值税的简易计税方法　59

2.7.3　小规模纳税人和个人应纳增值税的计算　61

2.7.4　特殊货物应纳增值税的计算　62

练考　64

第3章　增值税法（下）/　68

3.1　销售服务和转让不动产增值税额的计算方法　69

3.1.1　销售应税服务应纳增值税的计算　69

3.1.2　转让不动产应纳增值税的计算　75

3.2　增值税的征收管理　77

3.2.1　增值税纳税义务发生时间　77

3.2.2　增值税的纳税期限　77

3.2.3　增值税的纳税地点　78

3.2.4　增值税的纳税申报　78

3.2.5　增值税专用发票管理　78

3.3　增值税的出口退税　81

3.3.1　增值税出口退税政策　81

3.3.2　增值税出口退税的计算　82

3.3.3　增值税出口退税的管理　86

练考　87

第4章　消费税法　89

4.1　消费税概述　89

4.1.1　消费税的概念与演变　89

4.1.2　消费税的类型　90

4.1.3　消费税的特点与作用　90

4.2　消费税法的基本内容　92

4.2.1　消费税的征税范围　92

4.2.2　消费税的纳税人　92

4.2.3　消费税的税目　93

4.2.4　消费税的税率　95

4.2.5　消费税的纳税环节　97

4.3　消费税应纳税额的计算　98

4.3.1　从价定率应纳税额的计算　99

4.3.2　从量定额应纳税额的计算　100

4.3.3　复合计征应纳税额的计算　100

4.3.4　消费税应纳税额计算的特殊规定　101

4.3.5口应税消费品的应纳税额计算　104

4.3.6　消费税的出口退税　105

4.4　消费税的征收管理　106

4.4.1　纳税义务发生的时间　106

4.4.2　消费税的纳税地点　107

4.4.3　消费税的纳税期限　107

练考　108

第5章　城市维护建设税法及附加　110

5.1　城市维护建设税法　111

5.1.1　城市维护建设税概述　111

5.1.2　城市维护建设税的基本内容　112

5.1.3　城市维护建设税的计算　112

5.1.4　城市维护建设税的征收管理　113

5.2　教育费附加　113

5.2.1　教育费附加的概述　113

5.2.2　教育费附加的基本内容　114

5.2.3　教育费附加的计算　114

5.3　其他附加　114

5.3.1　地方教育附加　114

5.3.2　文化事业建设费　115

5.3.3　废弃电器电子产品处理基金　115

练考　115

第6章　企业所得税法　117

6.1　企业所得税概述　118

6.1.1　企业所得税的概念与演变　118

6.1.2　企业所得税的立法原则　119

6.1.3　企业所得税的特点　119

6.1.4　企业所得税的作用　120

6.2　企业所得税法的基本内容　121

6.2.1　企业所得税的纳税人　121

6.2.2　企业所得税的征税对象　121

6.2.3　企业所得税的税率　123

6.3　企业所得税的优惠政策　123

6.3.1　企业的下列收入免税　123

6.3.2　企业的下列所得，免征、减征企业所得税　123

6.3.3　小型微利企业的税收优惠　125

6.3.4　国家需要扶持的高新技术企业的税收优惠　125

6.3.5　加计扣除　126

6.3.6　国家对扶持和鼓励发展的产业和项目的税收优惠　127

6.3.7　创业投资企业的税收优惠　128

6.3.8　自治地方的税收优惠　128

6.3.9　减计收入　128

6.3.10　税额抵免　129

6.3.11　固定资产的加速折旧　129

6.3.12　减免税政策的其他规定　130

6.4　企业所得税应纳税所得额的确认　130

6.4.1　收入总额　131

6.4.2　不征税收入　134

6.4.3　扣除项目　135

6.4.4　亏损弥补　139

6.4.5　特殊项目应纳税所得额的确定　140

6.4.6　预提所得税项目应纳税所得额的确定　141

6.4.7　清算所得的确定　141

6.5　资产的税务处理　141

6.5.1　固定资产的税务处理　141

6.5.2　生产性生物资产的税务处理　142

6.5.3　无形资产的税务处理　143

6.5.4　长期待摊费用的税务处理　143

6.5.5　投资资产的税务处理　144

6.5.6　存货的税务处理　144

6.5.7　资产损失的税务处理　144

6.6　企业所得税应纳税额的计算　145

6.6.1　企业所得税应纳税额计算的基本方法　145

6.6.2　来源于境外的所得已纳税额的抵免　146

6.6.3　采取核定征收方式下应纳税额的计算　149

6.7　纳税调整　151

6.7.1　企业与关联方之间业务往来的税务处理　151

6.7.2　受控外国企业经营利润分配的税务处理　153

6.7.3　资本弱化的税务处理　154

6.7.4　一般反避税管理　155

6.8　企业所得税的征收管理　156

6.8.1　企业所得税的纳税地点　156

6.8.2　企业所得税的纳税年度　156

6.8.3　企业所得税的纳税方法与申报　156

6.8.4　企业所得税的源泉扣缴　157

6.8.5　企业所得税的汇总纳税办法　157

练考　161

第7章　个人所得税法　165

7.1　个人所得税概述　166

7.1.1　个人所得税的概念与演变　166

7.1.2　个人所得税的类型　166

7.1.3　个人所得税的特点　167

7.1.4　个人所得税的立法原则　167

7.1.5　个人所得税的作用　167

7.2　个人所得税法的基本内容　168

7.2.1　个人所得税的纳税人　168

7.2.2　个人所得税的征税范围　170

7.2.3　适用税率　172

7.2.4　个人所得税的税收优惠　173

7.3　个人所得税应纳税额的计算　175

7.3.1　工资薪金所得应纳税额的计算　175

7.3.2　个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算　176

7.3.3　对企事业单位的经营、承租经营所得应纳税额的计算　179

7.3.4　劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产

租赁所得应纳税额的计算　180

7.3.5　财产转让所得应纳税额的计算　183

7.3.6　利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算　184

7.4　个人所得税特殊项目应纳税额的计算　185

7.4.1　工资薪金的特殊项目　185

7.4.2　个体工商户的特殊项目　189

7.4.3　劳务报酬所得的特殊项目　190

7.4.4　其他特殊项目　192

7.5　个人所得税的征收管理　193

7.5.1　个人所得税纳税申报法律依据　193

7.5.2　个人所得税的税款缴纳方式　193

7.5.3　个人所得税的纳税地点和纳税期限　194

练考　194

第8章　矿产资源与土地税法　197

8.1　资源税法　198

8.1.1　资源税概述　198

8.1.2　资源税法基本内容　199

8.1.3　资源税应纳税额的计算　202

8.1.4　资源税的征收管理　207

8.2　城镇土地使用税法　208

8.2.1　城镇土地使用税概述　208

8.2.2　城镇土地使用税的基本内容　208

8.2.3　城镇土地使用税的计算与征收管理　210

8.3　耕地占用税法　211

8.3.1　耕地占用税概述　211

8.3.2　耕地占用税法的基本内容　212

8.3.3　耕地占用税的计算与征收管理　213

8.4　土地增值税法　214

8.4.1　土地增值税概述　214

8.4.2　土地增值税法的基本内容　214

8.4.3　土地增值税的计算　217

8.4.4　土地增值税的征收管理　221

练考　223

第9章　财产税法　226

9.1　房产税法　227

9.1.1　房产税概述　227

9.1.2　房产税法的基本内容　228

9.1.3　房产税应纳税额的计算　230

9.1.4　房产税的征收管理　231

9.2　车船税法　232

9.2.1　车船税概述　232

9.2.2　车船税法的基本内容　233

9.2.3　车船税应纳税额的计算　236

9.2.4　车船税的征收管理　238

9.3　契税法　239

9.3.1　契税概述　239

9.3.2　契税法的基本内容　239

9.3.3　契税应纳税额的计算与征收管理　241

练考　242

第　10章 行为目的税法　245

10.1　印花税法　246

10.1.1　印花税概述　246

10.1.2　印花税法的基本内容　247

10.1.3　印花税优惠政策　251

10.1.4　印花税的计算　253

10.1.5　印花税的征收管理　255

10.2　车辆购置税法　256

10.2.1　车辆购置税概述　256

10.2.2　车辆购置税法基本内容　257

10.2.3　车辆购置税应纳税额的计算　258

10.2.4　车辆购置税的征收管理　259

10.3　烟叶税法　259

10.3.1　烟叶税概述　259

10.3.2　烟叶税法的基本内容　259

10.3.3　烟叶税应纳税额的计算与征收管理　260

练考　260

第　11章 关税及船舶吨税法　263

11.1　关税概述　263

11.1.1　关税的概念　263

11.1.2　关税的种类　264

11.1.3　关税的特点　266

11.1.4　关税的作用　267

11.2　关税法的基本内容　267

11.2.1　关税的征税对象　267

11.2.2　关税的纳税人　267

11.2.3　关税税则　268

11.2.4　关税税率　268

11.2.5　关税的优惠政策　270

11.3　关税应纳税额的计算　271

11.3.1　一口货物的完税价格　271

11.3.2　特口货物的完税价格　273

11.3.3　出口货物的完税价格　274

11.3.4出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算　274

11.3.5　关税的计算　275

11.4　关税的征收管理与保税制度　275

11.4.1　关税的征收管理　275

11.4.2　关税的保税制度　276

11.5　船舶吨税　277

11.5.1　船舶吨税的概念　277

11.5.2　船舶吨税的基本内容　277

11.5.3　船舶吨税的减免税　278

11.5.4　船舶吨税的计算与征收管理　278

练考　278

第　12章 税收征收管理法　281

12.1　税务管理　281

12.1.1　税务登记管理　282

12.1.2　账簿、凭证管理　285

12.1.3　发票管理　285

12.1.4　纳税申报管理　286

12.2　税款征收与税务检查　286

12.2.1　税款征收方式　286

12.2.2　税款征收制度　287

12.2.3　税务检查　288

12.3　税收法律责任　289

12.3.1　违反税收法规的行政责任　289

12.3.2　违反税收法规的刑事责任　291

练考　294

参考文献　297

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编辑推荐

1．新颖。整合了*税收法规括营改增、消费税税目的调整、资源税的从价征收的改革、所得税扣除以及其他税种的变化点，都提炼到本教材中。 2．实用。本书强化了应用性、实践性和可作性，将理论与实践教学结合，60多个实面解析税收法规的和难点，例题循序，注重能力培养。利用模拟实训，强化实践教学内容，突破了传统教学重理论、轻实务的局限。 3．精炼。坚持力求简化、通俗易懂的原则，内容紧凑精炼，章节编排合理，案例分析深入浅出，旨在帮助读者在较短的时间内掌握现行税法的主要内容。 4.资源丰富。《税法》教材与课程配套使用，与之配套的电子课件、教学、模拟实训、教学指导、教案、练解答、试题库及解答等资料同时推出，方便师生和读者查询学br> 

• 作者：这么近，那么远 发布时间：2018-12-09 22:45:03

  按需。

• 作者：蛋堡普拉斯 发布时间：2022-03-19 09:54:59

  看了很久才看完

• 作者：咖族のD 发布时间：2018-11-05 16:14:14

  许你一个虚拟的目标，一个梦幻的物质天堂，自由美好

  通向的手段就是犯罪性的富裕

  社会机器变革的效果，对一代人来讲

  成功了一批人，也就是他们认为自己成功的那些人

  牺牲掉一批人

  主题不是很聚焦吧，细节地方又很多细碎

  很感兴趣主题

  略失望

• 作者：大雪 发布时间：2022-05-20 21:17:50

  对于日语邮件写作小白来说 解了燃眉之急 感谢

• 作者：leapolis 发布时间：2024-03-07 20:50:07

  姆咪谷

• 作者：滑铁卢黄昏 发布时间：2023-12-29 18:42:24

  感觉有点啰嗦了，经常在相邻的章节不断重复那几个近似的观点

• 我们的体质只能承受一定剂量的真实

  作者：Coco 发布时间：2021-11-03 14:56:57

  当然有困难，对他们来讲，不论是出太阳还是下雨都会有困难，但他们没办法去想生命的困难，因为光是生活里面就有解决不完的困难。社会常常在讲要公平正义，但在他们的生活之中应该是没有这四个字，毕竟光是要捧饭碗就没力了，哪还有力气去讲那些有的没的。 -- 大佛普拉斯

  李沧东这部让人喘不过气来的短篇集，虽然腰封写着“直面错综复杂的生活本身，探索真正价值的可能性”，却并没有给出任何关于真正价值的答案，反而制造了更多的问题。五篇小说是循序渐进的，每一篇的问题、每一篇的人物，都比前一篇似乎更加的无解与无望。从面对张丙万的悲悯自省，面对龙川白的尖锐刺痛，面对俊植和玟宇的矛盾与困惑，到最后面对信惠，似乎只能哭过长夜。

  这些故事直接拷问的是每一个自诩的知识分子 -- 那些曾经自以为是的救赎，视而不见的付出，难以自洽的现实，和无法游出去的孤岛。

  最残酷的问题远远不是你自己的月亮和六便士，疯癫与文明，而是转头看到的憋着屎尿卖紫菜包饭的母亲，是在海市蜃楼的观念和具体的人的苦难之间的瞬间的恍惚。

  张丙万的美丽新世界

  李沧东要提的问题，可以从最简单粗暴的张丙万的故事讲起。

  张丙万是一个名副其实的底层人。

  1987年，张丙万39岁，辗转于各种职业，没有什么是没有做过的。像所有“天生穷命”的普通人一样，没有特别关注过社会矛盾或者政治议题，只是低着头，唯唯诺诺卑卑怯怯的寻找自己的生活。

  1987年6月，他遇到了民运，也遇到了“作者”这个文化人。

  文化人希望帮助这个劳动人民，去认识自己所属的阶层与不公的苦难，认识到自己潜在的力量和可能的希望，去和社会民主化热潮一起慢慢觉醒。

  在文化人的点播下，和民运充满热情的激昂空气里，张丙万以惊人的速度蜕变着。参加了一个星期的静坐示威之后，他脸上的卑怯与唯诺似乎看不见了，开始泛起了兴奋的红光。他一次不落的参与了所有的活动，熟练的掌握了“民主”、“革命”相关的话语，整个人忽然拥有了一种目标感和自豪感。

  好像一切都要变好了。觉醒民众张丙万的全新人生要开始了。到了这个六月末，张丙万脸上已经完全没有了原先愚昧怯懦的样子。他越来越威风凛凛，也越来越具有攻击性。

  后来呢？后来他因为酒后殴打刑警，被抓了起来，关押了十几天。

  后来文化人才知道，39岁的张丙万还有一个五六年级的女儿和一个看不见卧病的妻子。这一对妻女，在1989年6月之后，再也看不见丈夫、也看不见生存的希望。

  后来六月抗争结束了，公民选举总统的制度确立了，明洞大街的热情也慢慢退去，张丙万却无法从为了美丽新世界而抗争的幻想中抽身出来。

  1987年六月之前的那个愚昧的、自卑的张丙万是彻彻底底的瓦解了，那个张丙万的妻子为了求生路也带着女儿跑了。1987年六月之后的张丙万，把自己捆在小推车上，依然在明洞大街，和警察做着各式各样的抵抗。

  哪一个才是真实的张丙万呢？哪一个张丙万又有幸福的可能性呢？

  徘徊于疯癫与文明之间的龙川白

  李沧东的第二个故事，讲的是一个无法按照新世界的游戏规则生活下去的，失败的左翼父亲。因为对于父亲来讲，认真在这样“万恶的资本主义社会“活着，就意味着妥协，和对于曾经的理想的背叛。

  在这样的不妥协中，父亲不可避免的成为了自己、家人和朋友头上永恒的阴影。是呀，就像文章里的儿子说的那样，如果他不想成为金钱的奴隶，就会有人为了他，成为金钱的奴隶。这个人是他的妻子，和他“不负责任带到这个世界上来，跌落至残酷谷底“的子女。

  但这样的不妥协，也是父亲抓住自己生存唯一一点点所谓“意义感”的可能性。

  “有个词叫作‘龙川白’，可以指疯子，也可以用来称呼那些据说受到上天惩罚的麻风病人。总之，是那种与健全人或者普通人合不来，被世界抛弃的存在……细算来，我也算其中一个。”

  真实就是这样冷酷无情 -- 我们可以批判父亲的偏执、盲目、疯癫与自私，但是我们又如何拯救父亲的意义呢。在《昨天》里面，坚信自己是列侬的儿子的贾宏声，在电影里和解了。但十年后的荧幕外，最终还是纵身一跃，尘归于尘。

  对于真实的、无能的、龙川白一般的自己，和不断变化着的外部世界之间愈演愈烈的矛盾、反差，父亲又还有和解的可能性吗？

  这不是父亲与我之间的鸿沟。而是时代的汹涌洪流下，渺小的人、与精神的奢望之间的鸿沟。对于降维过的黑白的生活，最虚妄的彩色幻想变成了抵御不幸与无意义唯一的可能性。

  “生而为人，真是没劲透了。”

  瘫坐在粪上的俊植和消失在灯光里的玟宇

  一个在垃圾和废水中艰难前行的哥哥，像母亲一样无法拥有饿了就吃，憋了就尿的自由，用尽了力气与运气，终于换得了一套23坪的小公寓。

  一个聪明漂亮、不谙世事的弟弟，为了守住纯真、为了遥不可及的高尚，以自己脆弱的无力的实践，不断追寻着正确的事情，却早早的被查封了人生。

  “然而，世界上正确的真正标准是什么呢？”俊植问自己。

  “我们的生活是真实的生活吗？”俊植的妻子问俊植。

  “我不懂什么人生，没有梦想也没有理想，活得像只虫子。我只能自甘堕落、卑鄙的活着。不过你怎么能如此道德高尚呢？为什么只有你还这么道德高尚的活着呢？”俊植问玟宇。“你怎么到了这个年纪还在为正直和道义而战？你为什么不像我这样为了养家糊口、职场奋斗而四处看人脸色？你有什么资格高高在上，超越一切？”

  玟宇没有问题。玟宇好像一直在回答问题。回答售票员对母亲逃票的质疑，回答面包店老板娘对母亲偷窃的质疑，回答俊植妻子想要离家出走的问题，回答俊植关于正确生活的问题 – 因为“如果一件事情是正确的，总要有人讲出来吧”。可是对于俊植和母亲来说，没有一种正确，是超越家人存活的正确。

  也许真正孤独的，不是背离人群的玟宇，而是在人群中痛苦着、拖曳着自己的生活，展示着微笑的俊植。玟宇最终是幸福的，他没有什么需要藏起来，只管和自己的白月光倾心交谈。

  而对于读者来说，只留下了更多的追问 -- 抽象的概念与具体的人，以正确为名义的伤害和以生存为名义的卑鄙，哪些是虚妄的哪些又是真实的？

  我们能做的，也许不是苦苦寻找答案，而是从理解与共情开始。即理解“支撑这无数威风凛凛的高层公寓的地基，其实是一片巨大的垃圾堆积层”，也理解对于玟宇和信惠来说，即使无能、即使无法改变什么，也无法被任何力量夺走的那颗星。

• Long Live Freedom!

  作者：若亚 发布时间：2009-06-18 23:31:33

      Hemingway had once said The Adventure of Huckleberry Finn was the best novel in the history of American literature at that time.I admire him since he had won the Nobel Price ,a symbol of kind of authority.From the Internet,I also learned that the story of Huck Fin is so popular in U.S. that several movies about it had been released.It is only natural for me to hold high expectation towards the book.

      When reading the novel, i was astounded by Huck's free will and his typical character.He hates to "sivilized"by the conventional morality and would rather live in the wild to explore the truth of the nature.

      In my real life,most of us are obedient in the presence of social norm.The community is the place where we were brought up and where we will flourish or go down.It taught us to know the underlining rules in the daily life when sophistication is high-praised.Afraid of being alienated,we try to assimilate ourselves to adjust to the environment.In the process of seeking respect and acknowledgement,we gradually lost our individuality and become interdependent.The collectivistic culture does have great influence in our life.Sometimes it is just too "harmonious" that everything turns to be unnaturally unified.Our country is not developed in many senses,in order to get better control over the mass,the impressive huge population,our education had once become the industry to produce standardized products.Critical thinking was ignored and denied,for disobedience might result in disorder.How lucky for today's youngsters,to breathe the free air to the heart's content!We can gain information from various channels,and to voice ourselves freely,at least in the Internet.

     Our hero,Huck,who symbolizes the character of the rising emigrants on the new continent,is daring and unconventional,keeping pursuing freedom and individuality.His sympathy for the slave,Jim,finally overcomes previous prejudice.And this shows a new trend of thought,a universal equality recommended by the new nation.Under the premise of not hurting anyone,he is in pursuit of his freedom to the greatest extent.How I envy his broad mind and unrestrainedness! The very individualistic oriented culture,which makes U.S. such a prospers enterprise country,is distinctively revealed.The people there love challenging tasks and welcome the competitive industrial life.It is estimated that on average Americans change their jobs every four years,yet in China many people prefer relatively steady occupation.(A typical one is civil servants.These days many people jump at the entering for the exams of national public servant).Clearly, it is our national character,to look for a cautious or moderate way in behaviour and decision.However,the age is changing rapidly,the new generation has become more bold and flexible.And i am also curious about what our county will grow to be.

     Besides,the language of the book is also "unsilvilized",it is composed with the dialect among blacks in the southern states.As an authentic presentation of the life of southerners,the wording is coherent with the style of Huck:fresh and unspoiled.

     The theme of freedom also can be perceived from the depiction of Jim.Nobody is born to be slave or inferior,if he behaves uncivilly,that is because society fail to cultivate him.Today Barack Obama has conquered the whole nation with his wisdom and charm.And he is the vivid illustration of racial equality in U.S.

     This an age for freedom,and our Mark Twain had sensitively caught the essence of the the stream of times in advance.That is where his greatness lies.