特别纳税调整实务指南 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

第1章 特别纳税调整概述

1.1相关概念

1.1.1特别纳税调整

1.1.2一般纳税调整

1.1.3偷税与逃避缴纳税款

1.1.4独立交易原则与其他原则

1.1.5公平成交价格与公允价值

1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程

1.2.1发展历史

1.2.2发展现状

第2章 基础管理

2.1关联关系判断

2.1.1股份控制

2.1.2债权控制

2.1.3经营控制

2.1.4管理控制

2.1.5其他方面控制

2.1.642号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析

2.2关联申报

2.2.1关联交易申报

2.2.2国别报告

2.2.3涉税风险

2.3同期资料

2.3.1主体文档

2.3.2本地文档

2.3.3特殊事项文档

2.3.4税务管理

附件2.10

第3章 可比性分析

3.1概述

3.1.1可比和可比性分析

3.1.2可比性分析流程

3.1.3可比性因素

3.2工作内容

3.2.1确定被测试对象

3.2.2寻找可比数据

3.2.3确定可比数据

3.3差异性调整

3.3.1地域性特殊因素

3.3.2资本性调整

3.3.3其他因素调整

第4章 转让定价方法

4.1可比非受控价格法

4.1.1概述

4.1.2可比性分析

4.1.3实际运用

4.2再销售价格法

4.2.1概述

4.2.2可比性分析

4.2.3实际运用

4.3成本加成法

4.3.1概述

4.3.2可比性分析

4.3.3实际运用

4.4交易净利润法

4.4.1概述

4.4.2可比性分析

4.4.3实际运用

4.5利润分割法

4.5.1概述

4.5.2可比性分析

4.5.3实际运用

4.6其他符合独立交易原则的方法

4.6.1资产评估方法

4.6.2全球公式分配法

附件4.1

第5章 主要关联交易类型的转让定价分析

5.1无形资产

5.1.1概述

5.1.2无形资产价值贡献要素

5.1.3无形资产收益的确定

5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑

5.1.5跨境交易相关税收问题

5.2资金融通

5.2.1概述

5.2.2借贷资金涉税风险

5.2.3利率的定价方法

5.2.4跨境交易相关税收问题

5.3劳务活动

5.3.1概述

5.3.2独立交易原则运用

5.3.3转让定价方法的选择

5.3.4提供劳务与转让技术的区别

第6章 成本分摊协议管理

6.1概述

6.1.1相关定义

6.1.2适用范围

6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别

6.1.4税务管理程序

6.2工作流程

6.2.1成本分摊协议签订执行

6.2.2成本分摊协议变更

6.2.3成本分摊协议终止

6.2.4成本分摊协议内容

6.3工作要点

6.3.1买入支付

6.3.2平衡支付

6.3.3国内法规定

第7章 一般反避税管理

7.1概述

7.1.1相关概念

7.1.2一般反避税调查适用范围

7.1.3法律救济

7.2工作流程

7.2.1选案与立案

7.2.2调查及调整

7.2.3结案

7.2.4案件执行

7.3工作要点

7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的

关系

7.3.2税收利益的判断

7.3.3合理商业目的的判断

第8章 受控外国企业管理

8.1概述

8.1.1实际税负

8.1.2避税地

8.1.3控制

8.1.4基础管理

8.2工作流程

8.2.1判断是否构成受控外国企业

8.2.2判断可归属所得

8.2.3计入居民企业当期收入

8.3工作要点

8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系

8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理

附件8.1

附件8.2

第9章 预约定价安排管理

9.1概述

9.1.1相关概念

9.1.2适用范围

9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系

9.2工作流程

9.2.1预备会谈

9.2.2谈签意向

9.2.3分析评估

9.2.4正式申请

9.2.5协商签署

9.2.6监控执行

9.3工作要点

9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系

9.3.2优先受理情形

9.3.3受理主体

9.3.4权利义务

附件9.1

附件9.2

附件9.3

附件9.4

附件9.5

附件9.6

第10章 相互协商程序管理

10.1概述

10.1.1相关概念

10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商

程序的关系

10.1.3适用的税种

10.1.4申请时限

10.2工作流程

10.2.1启动相互协商程序

10.2.2相互协商

10.2.3案件执行

10.3工作要点

10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的

情形

10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形

10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形

10.3.4特殊情形

10.3.5权利义务

附件10.1

附件10.2

第11章 特别纳税调查程序管理

11.1选案立案

11.1.1案源筛选

11.1.2案头审计

11.1.3立案调查

11.2调查分析

11.2.1权利义务

11.2.2取证要求

11.3调整结案

11.3.1结案流程

11.3.2案件执行

11.3.3法律救济

11.3.4关键点考虑

附件11.1

附件11.2

附件11.3

附件11.4

附件11.5

附件11.6

附录

后记

邓昌平

■现供职于深圳市保税区地方税务局，主要负责反避税调查和管理工作。

■ 深度参与近年来我国反避税相关政策起草、个人所得税制度改革方案起草以及国际组织的交流研讨；协助国家税务总局完成涉及中美、中日等多起双边预约定价案件安排谈签；牵头完成多起涉及转让定价、成本分摊协议、受控外国企业和一般反避税等类型反避税案件调查和调整。

■理论功底较强，在《税务研究》等报刊上发表多篇文章。

■入选国家税务总局国际税收人才队伍、特别纳税调整案件专家审理委员会。

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书籍介绍

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

• 作者：金龙 发布时间：2020-07-03 16:50:38

  非常好看，尤其是那只可爱的毛驴，画风漂亮、对话有趣，画面感很强！~~

• 作者：贺新 发布时间：2022-04-08 16:50:05

  把该列的表格都列出来了

• 作者：朝霞不出门 发布时间：2014-01-18 06:36:37

  这才真的是“驴友”！很羡慕作者最后能那么超然地与Pierre分离，当然，更羡慕还是Pierre的超然！（在巨大的死线压力下我居然看完了这个网络连载http://www.doyouhike.net/forum/backpacking/560173,0,0,1.html）

• 作者：三树 发布时间：2018-12-16 01:48:36

  菜根谭各个句子皆有可品咋之处

• 作者：关关 发布时间：2021-10-11 14:37:18

  书的每页有1/4的空白处印上了和正文同样的内容，有点干扰阅读；相较于之前看过的几本转让定价的书，本书可定位在国际税收-反避税-转让定价结构中的反避税（特别纳税调整就是反避税的意思），因此本书的内容除了转让定价外，还包括了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、一般反避税管理等，但仍重点关注与转让定价相关的第三至五章（尤其是第五章无形资产使用权转让和研发劳务交易的案例）；第三章可比性分析的3.3.2资本性调整的调整公式没看懂，并且和OECD转让定价指南附录中例子的调整方式不一致；第六章成本分摊协议管理案例可关注

• 作者：张海龙 发布时间：2018-07-12 01:37:33

  这本书带着地气与血性，呼啸而来。有着江湖气的张海龙带着一丝近乎零度的口吻，述写了西北偏北之下的风物人情。

• 读后观感

  作者：平常心 发布时间：2021-01-06 15:21:22

  读完《播种者寓言》，发现作者的另一系列也上市了。美国非洲裔女作家奥克塔维娅·E.巴特勒的长篇科幻小说，写于20世纪80年代末，讲述了人类的某次大规模核战后，地球文明被摧毁，幸存的人类被外星人拯救的故事。与其他科幻小说中关于人类与外星人的大战等不同，这部小说从生物学和人类学的角度，深度、细致地描写了一种外星人的外貌特征、性格特征，以及种族属性，让人恍惚觉得这样的外星人是存在的。巴特勒总是能描写能让人信服的角色，即使是外星人。这部小说读起来是让人有些毛骨悚然的，想一想，当有一天人类要面临与外形丑陋、可怕的外星人生孩子，如果不生，人类可能就此要灭绝了。这种选择太难了。

• 对情爱故事已经不感冒，但我仍喜欢匿名区的人情冷暖

  作者：昆德拉加 发布时间：2019-09-11 23:31:29

  关于匿名，我想起很早之前用过的一款App无秘。

  用户可以在上面看到各种各样匿名用户写的话题，包括情感类、职场类、生活类等等，内容风格不一。这些话题或者故事的背后，能看到形形色色的人群——他们在思考什么、过着怎样的生活，可惜后来社区的话题逐渐变味，也被各大应用市场下架。

  再后来，知乎兴起，大家可以用“匿名用户”的身份回答问题，并且还出现了很多优质回答，形形色色的世界让人大开眼界。《匿名区》 精选自中文互联网包括知乎平台九年来最扣人心弦的匿名故事，有世间冷暖，有逆境成长。

  

  说起来让人神伤，到了青春二十岁的后半场，我听到关于爱情的故事不再为之所动，对男男女女纠缠的情爱更不会惊心动魄。反而越是生活中最普通的小事能够打动我。

  我清楚的记得书中有一篇讲述拉面馆老板的故事。

  拉面馆现在遍布各大城市的大街小巷，实惠的价格很受老百姓欢迎，尤其在冬天寒冷的夜晚来上一碗热气腾腾的面条，最是暖人心脾。

  所以当拉面馆老板”出场“时，我已经对他很有好感。文中讲述，泰州的一家拉面馆经常有一位乞丐到店里讨面吃，但老板从未拒绝过。乞丐在那吃了几年面，老板也是分文不收。后来，拉面馆老板为了给老婆治病，花光了所有积蓄，还是没有留住人。紧接着，老板的儿子也出了车祸，不幸离世。一下子失去两个至亲，拉面馆老板的整个人都没了魂。

  为了凑够给两位亲人办葬礼的钱，老板只得将店面转让出去。出殡前一天，天还没亮，门外来了一个乞丐。老板出来一看，认出了是那位经常来店内讨面吃的乞丐，诧异地说道，”老哥哥，你怎么找到这个地方？“乞丐回答：”知道你家出事了，店面也卖了，想着你肯定要钱用。”说完，便从身上掏出一个裹得严严实实的小包，“我要了十几年的饭钱，这里有两千多，你要是不嫌少，看得起我，就拿去。”

  老板听完“扑通”跪在地上，抱着乞丐号啕大哭，“老哥哥我命苦啊！婆娘儿子都不要我了！”乞丐也哭了，说好人没好报，老天爷不长眼。

  重新介绍完这段故事我仍然热泪盈眶，感叹命运的捉摸不定。助人为善的事情世间常有，难能可贵的是，一位生活遭遇不幸的拉面馆老板和“讨碗面吃”的乞丐能够在关键时刻互相扶持。

  我常常想起鲁迅先生所说的民族脊梁，每当看到车来车往、忙忙碌碌人群，看到埋头苦干、为大众谋利益的普通劳动者，就能看到到他们身上有掩不住的光辉。