大数据环境下企业涉税案例800问 丁伟斌,张利军,杨仁标 编 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书选取了800个企业经营过程中常见的涉税业务案例，内容涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车辆购置税等各项税种，通过引用税收政策依据，介绍税务处理原则和方法，分析并给予相关建议等形式，对涉税案例进行精准讲解，为读者提供了企业日常业务与税收政策对应的参考索引。

一、增值税

（一）征税行为

1.政府性基金手续费收入是否需要缴纳增值税

2.向购货方收取的各种价外费用是否需要缴纳增值税

3.金融商品持有期间取得的非保本收益是否需要缴纳增值税

4.企业获得不动产拆迁补偿款是否需要缴纳增值税

5.取得保险公司的理赔收人是否需要缴纳增值税

6.没收承租方的定金是否需要缴纳增值税

7.赔偿款是否需要缴纳增值税

8.合同约定免租期是否需要视同销售缴纳增值税

9.为员工提供的班车服务是否需要缴纳增值税

10.以不动产进行股权投资是否视同销售缴纳增值税

11.销售机器设备同时提供安装服务如何缴纳增值税

12.集团内资金无偿拆借是否需要缴纳增值税

13.出售废旧物资如何缴纳增值税

14.融资性售后回租的增值税如何处理

15.无偿服务是否需要视同销售缴纳增值税

16.取得稳岗补贴是否需要缴纳增值税

17.无偿转让股票应如何缴纳增值税

18.异地出租不动产未按规定预缴应承担哪些法律责任

19.善意取得增值税专用发票是否应缴纳滞纳金

20.取得报废车辆补贴收入是否需要缴纳增值税

21.结构性存款利息收入是否需要缴纳增值税

22.多收的货款转为收入是否按价外费用征收增值税

23.向疫情隔离点人员无偿提供餐食是否需要缴纳增值税

24.出借建筑施工设备并配备操作人员如何缴纳增值税

25.将集体宿舍出租给本单位员工是否需要缴纳增值税

26.内部食堂对外提供餐饮服务是否需要缴纳增值税

27.购进货物无偿划转是否视同销售缴税

28.新能源汽车推广应用补助资金是否需要缴纳增值税

29.售后提供免费维修服务是否缴纳增值税

30.预收电费无法退还结转收入是否缴纳增值税

31.收到财政部拨付的可再生能源电价补贴增值税问题

32.盘盈固定资产是否缴纳增值税

33.被征用为隔离酒店取得政府补贴是否缴纳增值税

34.“存电费送小礼品”是否视同销售缴纳增值税

35.塌方清理服务应如何缴纳增值税

36.授权集团内第三方提供建筑服务如何缴纳增值税

37.为抗击新冠疫情无偿提供服务是否需要缴纳增值税

38.非保本理财产品未持有至到期转让是否需要缴纳增值税

39.餐饮企业将外购酒水直接销售如何缴纳增值税

40.国家调增外购电成本财政补助资金是否需要缴纳增值税

（二）适用税率

41.办公大楼外墙修补和养护服务适用税率是多少

42.中央空调维修适用税率是多少

43.输电线路维护适用税率是多少

44.提供车辆服务的税率如何确定

45.提供长租房的税率如何确定

46.提供车辆停放服务的增值税率是多少

47.授课培训费的税率如何确定

48.技术开发类业务税率如何确定

49.兼营业务税率应如何确定

50.园林绿化养护增值税率如何确定

51.企业为员工购买保险的税率如何确定

……

二、企业所得税

三、个人所得税

四、房产税、城镇土地使用税

五、契税

六、土地增值税

七、印花税

八、车船税、车辆购置税

九、其他税种

十、非税收入、政府性基金

十一、征收管理

十二、票据

后记

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• 作者：goforit 发布时间：2023-07-23 21:34:09

  不错完整的工具书，收录的问题比较多，可以随时查阅。不过解答都偏向税务文本，且比起税务实践来说偏严格。

• 作者：一个小标点 发布时间：2016-04-02 15:26:29

  去西安开会送了两本，路上翻了翻就放在旅馆不想带了，师弟说，别啊，我拿来送给文青！但我还是不太喜欢路遥，也不太喜欢书里太多的溢美之词。PS：我论文也写他了。

• 作者：Covfefe 发布时间：2021-08-12 10:33:40

  上京龙泉府建制和规模完全仿照唐都长安城，现存城址、宫阙、街坊等遗址都反映了长安城的风格和特点。整个遗址平面略呈长方形，分为外城、内城和宫城三个部分。宫城在内城之内，内城位于外城区北部正中。三城环套，坐北朝南，整齐宏伟。外城是市民居住区，城外有壕沟。外城周长为17.5千米，土石间筑，非常坚固，虽然经过了1200多年的风雨剥蚀，至今城垣仍清晰可见。城门四面共辟有10座城门，东西各二门，南北各三门。城内街道共发现9条，南北向5条，东西向4条，以纵向全城的“朱雀大街”最为典型，它将全城分为东、西两部分，其间设居民区。

• 作者：贝塔 发布时间：2015-06-19 08:51:59

  看这本书的体验就像结交了一个爱咋呼的热心的特别爱安利的恨不得和你分享自己所有淘宝收藏夹的美女朋友，口头禅是“给你讲我这个吃饭/健身方法老么好了！”适合看不进去枯燥的营养学和健身理论的读者。

• 作者：彼岸 发布时间：2018-04-20 15:36:46

  看到上面那位读者的短评忍不住说几句。这本书原著就没有单独列出参考文献，作者参考的主要文献是理查德·莱恩的日记（在澳大利亚布里斯托尔大学图书馆有收藏），对此在前言和致谢中都有说明，书中首次提到的参考文献都标了原文。同时，此书还特意标了页边码（切口空白上的页码），对应的是原著的页码，就是为了便于专业的读者对照去查看索引。当然，作者的文笔确实一般，并且就是以理查德·艾伦、约翰·艾伦为主角的，以艾伦为主角的传记，也狂黑理查德和约翰的。历史烟云，谁是谁非，兼听则明，正是多种角度的书写，才更让人接近真相，才有点意思。

• 作者：Катя 发布时间：2022-01-02 16:33:18

  去过几次，每次都泡上一整天，展品非常多，这本书中选取的不是很具有代表性

• 《经济学与法律的对话》导论

  作者：Calum 发布时间：2020-02-26 12:40:34

  我要做的事

  如果世界上只有我一个人，各种问题一定很多，但绝不会有法律问题。如果再加一个人，便有发生冲突的可能。我们都想摘相同树枝上的同一颗苹果。我射伤了一头鹿，沿路追赶下去，却发现已经被你宰来吃了。

  暴力相向是显而易见的解决办法，但不是很好的方法。使用暴力，我们的小小世界可能缩小成只剩一人，或者谁也不存在。更好的解决办法是有明示或暗示的法律体系，以和平的方式化解冲突，决定谁该做什么事，如果不做，会遭遇什么后果。目前所有已知的人类社会都发现这个办法可行。

  我们最熟悉的法律，是由立法机构制定、由法院和警察执行的法律。但即使在我们的社会中，也有许多法律不是立法机构制定，而是由法官创造，存在于过去的判例中，用以决定未来的案件如何判决；不少法律的执行是由私人进行，不是由警方执行，如侵权受害者和代表他们的律师；许多法规以私部门规章（私人规范）的形式存在，不是法律，并由私人执行。

  扩大时空环境，我们会在法律的来源和执行方式上碰到更多的多样性。如果我们考虑所有时空环境下的法律体系，那么现在美国制定和执行法律的方式，只能算是其中的一个样本——要解决人际冲突的问题，可行的方法有很多，美国的方法只是其中之一；可行的法律体系有许多，美国的体系只是其中之一。本书重点放在过去一两个世纪的英美法上，并不是因为它们比其他的法律体系重要，而是因为作者、大部分美国读者以及本书所提大多数学者，比较了解这套体系。但本书讨论的观念也适用于其他法律体系。第17章简述其他的法律体系时会谈到这一点。

  有许多方法可以探讨法律体系，如从法律史学家、法律哲学家或律师的观点来看。本书作者——我——则为经济学家。我的探究方法是去问：在这个理性个人面对法律而调整行为的世界里，法律体系将产生什么样的结果？

  虽然这不是唯一可行的探究方法，应用范围却很广。法律存在的目的，是为了改变人们的行为方式。行车速限的存在，是因为有人希望人们减慢开车速度。法律可能对合约上的暧昧难明之处做出不利签约人的解释，目的是要人们签约时更慎重其事。

  这种经济探究方法可以从两方面着手。从目标着手，可以评估法律，确定它们有没有达成目标。从某个法律条文甚或某个法律体系着手，可以了解法律的目标何在。

  经济学的中心假设是理性（rationality）——从希望达成的目的切入，最能了解行为。贯穿本书的第二个假设是，法律体系（或者至少其中一大部分）都有其意义，是带有目的的工具。这里不质疑第一个关于理性的假设，虽然它已有大量文献探讨，而我觉得其中最有趣的，当属近来的演化心理学。

  第二个假设则会在本书中被一再检视。本书不断提出的一个问题，即是法律在多大的程度内可以被解释成工具，尤其是做为达成经济效率这个特殊目的的工具。这是法律的经济分析最关心的事情。第19章汇总了相关的证据，结果是尚难盖棺论定。

  有什么不对？

  法律体系不完全是人类深思熟虑下的产物。在很大的程度内，它是由无数个别决定组成的非计划性结果。这些个别决定包括议员对于法律中特定条款的磋商，以及法官针对特定案例所做的判决。因此，我们有可能无法找到这种体系的目标。法律体系不一定有意义，而我们也不一定能够了解其意义。人类生来就有绝佳的型态辨识能力，找得到计算机无法辨识的型态，甚至有时能找到不存在的型态。读者应该问自己一个问题，特别是在接近本书结束时这么问：经济学能在多大的程度内发现法律中的秩序，以及在多大的程度内能够创造这种秩序？

  反对以经济方法探讨法律逻辑的一种说法，在于法律可能没有任何逻辑可资探讨。另一种反对意见认为法律有逻辑，但它关心的不是经济效率(economic efficiency)，而是公理正义（justice）。我们惩罚罪犯不完全是为了获得好结果，而是因为罪犯该受惩罚。我们要求侵权者赔偿受害者，不是因为这么做可以给人不去侵权的诱因，而是因为凡造成损害者应该付出代价。我们坚持小孩子把房间弄得一团乱时应该清理干净，也是基于同样的理由。

  对这些言之成理的说法，我有两点回应。第一，公理正义无法适度说明法律，因为数量多得惊人的法律问题与之无关，也因为我们没有适当的理论，可以告诉我们哪些法律合乎公理正义，哪些法律不合公理正义。我们对公理正义的大部分直觉是结果，不是原因——我们认为法律合乎公理正义，因为我们从小到大被教的就是这些法律。

  第二，在许多案例中，我们认为自己支持的法律合乎公理正义，其实它们本来就具有经济效率。为使这件事更清楚地浮现出来，我在分析中完全忽视公理正义的问题。为了衡量及判断法律如何成功地满足人之所欲，我把想保有自身财物的欲望与小偷想偷走这些财物的欲望，放在完全相同的立足点上。另一方面，读者将看到很多表面上合乎公理正义的事情（如惩罚盗贼的法律，以及要求把房间弄乱的人收拾干净），到头来适得其反。我想，这是很有趣的一件事。

  为谁而写？

  本书的读者对象有三类。第一类是所谓的聪明外行人。这种人认为了解法律和经济学本身，这两者间的关系，以及这两者跟他自己和这个世界的关系，是很有意思的事。第二类是法律专业人士，他们希望多了解如何在本行运用经济方法。第三类是学生，最有可能是经济系或法学院学生，看这本书是因为教授要他们看，但我希望这不是唯一的理由。

  为这么多不同类别的读者而写的一个问题是，他们的要求各不相同。学生，尤其是法律系的学生，以及法律专业人士，希望多读到一些学术性注释、案例和参考书目，但聪明的外行读者可能觉得累赘和没必要。于是我把学术性的参考工具移到网络上。本书是为外行读者而写，不加注释，引用的案例或参考书目极少。我采取的配套措施是设立一个网站，尽量加进学生或法律专业人士觉得本书可能遗漏的内容。本书利用页边的图示把两者链接起来，网址及对应的内容如下所示：

  www.daviddfriedman.com/laws_order

  B 引用一本书或一篇文章

  W 链接到网络书或文章

  C 案例

  M 数学运算

  R 其他评论

  用这种方式写书的一个原因，是我对学术性参考工具不是那么有好感。把参考案例、文章等开列出来，当然有帮助，但本书基本上是谈一个观念结构，很容易在学术细节中迷失方向——不只读者会这样，连作者也难免。

  我希望把本书精简到只谈要谈的事，其余的就利用现代科技移到唾手可及的网络上，如此便可享受学术参考工具带来的好处，却不必负担成本。同时我也有个地方，能够不断更新和扩充内容，不需要花大笔钱重新排印付梓。读者如愿助以一臂之力，请在本书网页上找我的电子邮件地址。

  本书架构

  进行法律的经济分析有两种方法，一个是依经济观念，另一个是依法律领域。本书两者兼容并蓄。第一部分概述基本经济概念，如理性、经济效率、外部性、生命价值、风险分配的经济原理，它们可以用来了解范围广泛的法律问题。之后有一章间奏，简述美国的法律体系如何建立，主要是供律师和法律系学生以外的读者阅读。第二部分接着把经济学用在分析法律的核心领域，大致来说，内容包括法律系学生一年级课程会学到的东西，并据此安排前后顺序。

  最后一部分用各种方式把本书所谈付诸应用。里面有一章探讨与英美法非常不同的法律体系；有一章讨论为什么美国要用两套法律体系（侵权法和刑法），以不同的方式做大致相同的事情，以及能不能废除其中之一；还有一章探讨法律（至少是法院判例）具有经济效率或不具经济效率的各种证据。最后一章总结全书对法律体系所做的分析。

• “过”“子午线”：东亚“上岸”综合症

  作者：同同特 发布时间：2022-11-30 22:13:02

  正如在《你的夏天还好吗》里我最喜欢的一篇是《三十岁》，这本短篇小说集里我最喜欢的是《过子午线》。

  金爱烂小说中常见的主人公是努力的普通人（也可以称为失败者），又累又绝望，而这两篇叙述21世纪初的韩国年轻女性的“考试经验”小说仿佛在重演我的过去、预言我的未来。

  《过子午线》的女主角住在仿佛“寄宿考研”的地方，白日里进行备考的读书室课桌为K-59。63大厦如同东方明珠，鹭梁津就是海淀黄庄。人生为什么有那么多场“大考”？高考、考研、考公，复读、二战、上岸……我们这样的普通人不停辗转在各类考试中，但到头来在每个日夜高悬的梦想上付出的努力，仅仅能得到在首都（北上广）勉强生活的微薄薪水。

  “过”“子午线”，子午线是什么？是努力生活才不至于跌倒、滑落勉强够着的普通人生活的及格线，过了一条经线还有另一条经线，考过这场还有下场，到最后竟然会回到原点。如果我们把西西弗的推石头形容徒劳的努力，那么当代想着“过子午线”、上岸的年轻人，早已失去理想、失去崇高的目标，我们推石头只是为了自己生活得更好，然而在这个时代连这一点我们都做不到。子午线是“人类为了度量方便假设出来的辅助线”，读书➡️工作➡️工资➡️消费是被建构的幻觉，我们无法经由这一路径到达彼端，只能在无数次的“过”中自我损耗。在纸面上的“考卷”之外，或许这些悲伤连同爱的副作用才是生活真正的“大考”。

  （2年前我也从图书馆辗转到“付费自习室”备考，我的座位是12号，朋友的座位是D1。我们在各自城市的自习室准备考研，遇到过有好感的异性，也被考试折磨着。现在回望，无论考没考上，我们的生活都会一样烂。再也不会好起来了，生活。可还要继续生活。）