"十二五"高等院校经管类专业规划教材/新编税收学---税法实务(第四版) 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

　　蒋大鸣主编的《新编税收学--税法实务(第4版) 》在被评为普通高等教育“十一五”*规划教材 的基础上，不断进行修改、补充和 完善，是一部对我国现行税法知识进行全面介绍的 新教材。此次第四版修订，根据*规 定，增加了”营改增”部分，并对*税收优惠政策 作了详细介绍，以方便企事业单位、个体工 商户、个人等纳税人全面了解并充分利用国家*税 收优惠政策，做好依法纳税税收筹划。

全书按税法构成要素详细解释了增值税、消费税 、营业税、关税、企业所得税、个人所得 税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土 地使用税、房产税、车船税、印花税、契 税、车辆购置税等税种的征税范围、应纳税的计算、 纳税申报与缴纳、税收减免与优惠。该书 注重实务、有精选案例，适合高校学生、培训学员和 财经工作者使用和阅读。

章 税收概论

节 税收的起源与发展

第二节 税收的特征与职能

第三节 税收的分类及税制构成要素

第二章 税收原则

节 西方税收原则理论

第二节 我国的税收原则

第三章 税收负担

节 税收负担的概念及衡量税负的指标体系

第二节 影响税收负担的因素

第三节 税负的转嫁与归宿

第四章 增值税

节 增值税概述

第二节 增值税纳税人与征税范围

第三节 增值税税率与征收率

第四节 增值税的计算

第五节 增值税税收优惠

第六节 出口货物退(免)税

第七节 增值税的征收管理

第八节 增值税专用发票的使用和管理

第五章 消费税

节 消费税概述

第二节 纳税人与征税范围

第三节 税目与税率

第四节 计税依据

第五节 应纳税额的计算

第六节 出口应税消费品的退税

第七节 税收征管

第六章 营业税

节 营业税概述

第二节 营业税的征税范围

第三节 营业税的纳税义务人、扣缴义务人

第四节 营业税的税目、税率

第五节 营业税的计税依据

第六节 营业税的减税与免税

第七节 营业税的申报与缴纳

第七章 关税

节 征税对象及纳税义务人

第二节 进出口税则

第三节 关税完税价格

第四节 应纳税额的计算

第五节 关税减免

第六节 行李和邮递物品进口税

第七节 关税征收管理

第八章 企业所得税

节 企业所得税概述

第二节 应纳税所得额的计算

第三节 应纳税额的计算

第四节 资产的税务处理

第五节 税收优惠

第六节 特别纳税调整

第七节 税收征管和纳税申报

第九章 个人所得税

节 个人所得税概述

第二节 征税对象

第三节 纳税义务人

第四节 个人所得税的税率

第五节 应纳税所得额的确定

第六节 应纳税额的计算

第七节 税收优惠

第八节 纳税申报与缴纳

第十章 城市维护建设税

节 纳税义务人与税率

第二节 计税依据

第三节 应纳税额的计算

第四节 税收优惠

第五节 征收管理与纳税申报

第十一章 资源税

节 纳税义务人

第二节 税目、单位税额

第三节 课税数量

第四节 应纳税额的计算

第五节 税收优惠

第六节 征收管理与纳税申报

第十二章 土地增值税

节 土地增值税概述

第二节 征税范围、纳税义务人与税率

第三节 应税收入与扣除项目的确定

第四节 应纳税额的计算

第五节 减免税优惠

第六节 征收管理与纳税申报

第十三章 城镇土地使用税

节 纳税义务人

第二节 征税范围

第三节 应纳税额的计算

第四节 税收优惠

第五节 征收管理与纳税申报

第十四章 房产税

节 纳税义务人

第二节 征税范围

第三节 计税依据和税率

第四节 应纳税额的计算

第五节 税收优惠

第六节 征收管理与纳税申报

第十五章 车船税

节 纳税义务人与征税范围

第二节 税目与税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 税收优惠

第五节 税收征管与纳税申报

第十六章 印花税

节 纳税义务人

第二节 税目、税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 税收优惠

第五节 征收管理与纳税申报

第十七章 契税

节 征税对象

第二节 纳税义务人与税率

第三节 应纳税额的计算

第四节 税收优惠

第五节 纳税申报与征收管理

第十八章 车辆购置税

节 纳税义务人

第二节 征税范围

第三节 计税依据与税率

第四节 应纳税额的计算

第五节 税收优惠

第六节 征收管理与纳税申报

第十九章 税收征收管理制度

节 税务管理

第二节 税款征收

第三节 税务检查

第四节 税务代理

第五节 违反税收征收管理的法律责任

第六节 危害税收征管罪

第二十章 税务行政法制

节 税务行政处罚

第二节 税款行政复议

第三节 税务行政诉讼

第四节 税务行政赔偿

第二十一章 国际税收

节 国际税收概述

第二节 国际重复征税及其产生

第三节 国际重复征税消除的主要方法

第四节 国际避税与反避税

第五节 国际税收协定

参考书目

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• 作者：Pan小月 发布时间：2012-02-12 15:11:46

  最近一直在看大刘的中短篇，都很棒是没错，但它们带给我的震撼确实不如《三体》那么巨大，三体的那种恢宏悲壮，那种让人自叹渺小的力量，真是太惊心动魄了。还没哪一部他的中短篇让我觉得超越了三体，是我还没遇上么。。。

• 作者：眠去 发布时间：2008-05-12 23:31:52

  这个版本不好的。

• 作者：心谷 发布时间：2021-07-25 13:14:14

  心理剧入门

• 作者：荏苒 发布时间：2021-05-10 17:37:49

  4- 感谢出版社赠书。是因为作者次年写了金智英有了兴趣，不过感觉上是非常不同的作品。不长，书也不沉，就带上飞机陪了我一段时间。封面会让人回忆起中学时候看的青春成长小说。但是它的叙事还很有趣，感觉像把摄像头挂在了自家宠物的头上，不完全是个人的视线，也不完全是旁观者的角度，它既没有给人被偷窥的厌恶感，也没有太不接地气的疏离感，它就是带着宽容谅解和包容看着你。偶尔的吐槽就像夏天吃的酸甜的凉品，是一种特定的适宜。虽然以前的阅读习惯并不十分偏向小说，不过看完它觉得还是很想多看几本。

• 作者：伊卡洛斯 发布时间：2012-11-20 19:57:56

  不管是谁，都要支持

• 作者：影入平羌 发布时间：2019-10-09 23:06:49

  这本词典现在已经被放在家里吃灰了。当年上初一英语老师组织团购，掏了九十几块心肝钱买过来，一直用到了高中毕业。高三的很多晚上，我读《牛津高阶》可以读到晚自习下课……老师也不好意思说你在看课外书哈哈哈。还记得老师说过，这本词典可以一直用到大学……

• 为什么不能“治好”呢

  作者：公子青 发布时间：2021-08-31 10:05:23

  简单整理下最核心的内容如下，希望这个群体都能变“好”！

  1.参与。

  “孩子告诉我们怎么走进他们的世界，我们告诉孩子怎么走出他们的世界。”

  参与并不复杂，但态度至关重要，不要单纯的复制、模仿，而要真心、理解。

  “不要盯着孩子看，不要正对着孩子，不要拿走孩子的东西，不要试图用任何方式改变孩子的行为！”

  2.动机。

  “我们所犯的最大错误就是，当孩子没有心思去获取新信息的时候，我们试图教育和挑战他们。”

  “奖励方法”（外在强化）副作用太大！

  3. 创造性。

  “对什么是创造力以及怎么挖掘它有不准确的认识”——不能只等“好”主意的出现或坚持完美。

  添加一个项目+任何东西都可以是你想要的东西（适合你的目标）

  4. 社会化。

  “自闭症不是数学障碍，也不是颜色命名障碍更不是阅读障碍。它是社交、关系、人际、互动的障碍。”——社交目标先于学科目标！

  5.四个社会化的基础——基本原则：

  （一）

  目光对视和非语言交流

  （二）

  语言交流

  ：给语言赋予意义——让孩子学习与他相关的词语，而不是为了学习而学词语。

  （三）

  互动注意的广度

  ：能够在一个互动中和别人交流多长时间

  （四）

  灵活性

  （变通性）：提前解释、故意做错、角色扮演、装傻……正在发生的事情都可以转换成对孩子变通性的挑战！

  6、其它：

  给予孩子控制权——和孩子互动优先于给孩子设定的目标；

  尽你所能鼓励孩子当一个好的尝试者；

  选择合适的时机教给孩子合适的东西：仅仅是参与还是增加一点挑战；

  面对孩子的情绪问题，可看作是其试图交流的一种表现——不是让孩子停止发脾气，而是要帮助孩子交流；

  态度决定我们帮助孩子打到新高度的能力——不要做任何评价地拥抱孩子的现状，同时相信他以后可以发展到任何水平。

• 像是有编纂方志时，囊括无遗的劲头

  作者：十三時夢迷 发布时间：2020-06-01 11:38:50

  今日读罢《方志学通论》，2014年之增订本。作者仓修良。华东师范大学出版社。

  今日之大多数古文献教科书，以书籍为单位，只是逐一讲述，再归纳求特点。这本《方志学通论》，详细考察每个时代的社会、经济、政治，从中求得方志的精神与实践，至于介绍书籍反而是次要的（虽然篇幅亦大）。仓修良似乎喜欢马哲，于是行文有浩然之气。

  仓修良很尊重谭其骧，受顾颉刚“古史辩”学派影响较深。我亦信任“古史辩”的精神。以方志的起源问题举例，愈将起源时间往前拔，愈会失去方志的独立精神。地方志不等于地方史，而如此绵延而稳固的体例的地方志，也仅有中国拥有（最多加上深受中国影响的某些时代的日本、朝鲜、越南）。

  材料极其丰赡。不厌其烦地描述每个时代。像是有编纂方志时，囊括无遗的劲头。在第四章第五节，更是收录了三部敦煌图经的残卷全文。只是有时存在同一材料两出（甚至三出）在不同章节的现象，可能是目录分得不够明晰。如对宋元方志编纂体例的总结，却放在第七章“进入全盛时期的清代方志”第二节“清代方志编修的体例”里，并且之前便已在第六章“迅速发展的明代方志”第四节“关于方志编纂体裁的争论”里亦有类似论述。

  如果将历代方志不好比较的个性放进目录的时间单元中，将历代方志需要比较的共性放进特定的一章如“古代方志编修特征的沿袭与变革”中，那么既可避免重出，又能方便阅读。但之所以不这样做，或许是为了反复提醒地方志办公室的人员，要在前人基础上开展编修，补前人所缺，续前人未作；不要每二十年就好大喜功一回，总想再修一部贯通古今的新志书。鼓励创新，但不要新创。

  是书不将《禹贡》《周官》《山海经》《九丘》视作方志的源头，驳斥仔细。而是将两汉之地记当作起源；不将全国性的地理总志当作方志；将方志的发展分为三个阶段：魏晋南北朝的地记、隋唐五代的图经、体例趋于定型的宋元方志。

  清代修志流派有二：考据派与文献派。前者又名厚古派，领军是戴震、洪亮吉、孙星衍，重地理而详古制，“贵因而不贵创”（洪亮吉语），所采用的方法，就是从前人著作中摘录、排比和考订，最终编出的不是著作，而成了“纂类之书”。拿唐宋元明著作寻求清代风俗习惯的行为，被章学诚批评为“方凿圆枘”“格格不入”。后者又名详今派、历史派、新派，领军是章学诚，推行者有谢启昆、阮元、缪荃孙，重文献而轻沿革，主张方志如同古国史。

  章学诚，字实斋，号少岩，浙江会稽人。青年无钱买书（“典衣质被”以购买“二十一史”），一生穷困潦倒。二十七岁作《修志十议》。三十岁父卒，贫困而不能奔丧。四十岁中进士，“不敢入仕”。四十三岁去游河南，不得志，中途遇盗，四十岁以前所著文章，全部被抢一空。四十九岁，走投无路去投牒，可以当知县，思虑再三而放弃，无法割舍文史校雠之业。六十三岁卒。著有《文史通义》，成于“车尘马足”之间，与唐代刘知幾《史通》为“史学双璧”。

  章学诚描述方志学，“志属信史”“封建时列国史官之遗”“志乘为一县之书，即古者一国之史也”“国史羽翼”“志乃史体”“方志为国史要删”“详尽略远”“文人不可与修志”；主张方志分立三书，“仿纪传正史之体而作志，仿律令典例之体而作掌故，仿文选文苑之体而作文征”，如陆机言“离之则双美，合之则两伤”；要求各地修志需采集当地方言，“以官韵正定”；认为一省通志不可将所属府州县志加以拼凑抄录，也不能将通志分析而成所属府州县志；建议州县设立志科，但未被采纳。

  洪亮吉与章学诚有修志之辩论，一者修《与章进士学诚书》，一者撰《地志统部》。章学诚与戴震亦有辩论，修《记与戴东原论修志》。

  范晔在《后汉书》首创《列女传》，为艺术才能超群者立传。刘知幾嘲讽范书将蔡文姬收入此传，认为应收贞洁妇人。章学诚驳斥刘说，认为既然男子在列传中可分儒林、文苑、忠臣，那么为何女子只能写节烈一项呢。章学诚对封建女德有很可贵的反动（当然他仍没有跳出尊卑的圈子来）。

  不能轻信封建时代所修的方志。纪昀在《安阳县志序》道：“尝叨校四库书，是古来志书之所聚也。参互考校，求唐宋元之志不甚谬，至明而谬始极；当代通都大邑之志不甚谬，至僻邑而谬益甚。”

  可以利用方志资源著作成书。顾炎武撰《天下郡国利病书》《日知录》，“平生之志与业皆在其中”，采用大量方志资料，“凡阅志书一千余部”。朱彝尊《日下旧闻》、钱大昕《辽史拾遗》、陆心源《宋史翼》，内容亦多得于方志。

  方志，这民俗学之源泉、史地学之资料，可以考察农业、矿藏、天象、土特产、自然灾害。又可研究各地教育史。可惜至今许多教育史著作大多集中用正史之记载，少有注意到方志的。

  另：庐山会议前几天，毛泽东借阅吴宗慈编修的民国《庐山志》和续志稿。他对身边的工作人员说：“庐山的山名由来，说法不一。有人说周文王时有匡俗兄弟，在山中结庐而居。周文王去访，只见空空草庐一座。又有人说是周威烈王去访，人去庐存。这两种传说相隔数百年，后人以讹传讹，我们就不能这样办。对历史的态度要严肃，不能含糊嘛！”又对周小舟等说：“你们是秀才，请你们查一查，研究一下。”还说：“这部续志很好，对现代历史有参考价值。蒋介石的庐山谈话都记录下来了。当时梁实秋有意迟到，名单最后是梁实秋。此人在开会后两天迟迟登山，他虽然是资产阶级学者，也有爱国的一面，在学术上有才华。对人要一分为二嘛！我们欢迎他进步的一面。此人现在哪里？”此人1949年到台湾。

  “庐山山名的由来”不如“庐山的山名由来”顺耳，但“清代学人的成就”却比“清代的学人成就”好听。在所属于前的短语中，“的”字之前的词被强调。“山花”与“山之花”，唤醒的词义联想亦不同。结构助词位置，往往也有妙趣。

  董必武视察湖北，要求地方志“要写方言志、风俗志、食品志；如红安的绿豆丸子，黄州的豆腐，麻城的肉糕，蕲春的油姜，浠水的鱼片，广济的酥糖，黄梅的蓑衣丸子、乌鱼片，罗田的板栗等”。这些字眼看上去、听起来都好美味。

  仓修良认为，五六十年代修志慢的主要原因，并非“左”倾思想，而是经济基础薄弱。当时出版的学术著作，基本上采用的都是颜色很黄的再生纸，许多报纸被迫停办。第三百四十五页忽然感慨起来：“我是过来人，是从那个社会阶段走过来的，许多事情我都记忆犹新，并且有许多事情还是亲身经历过的。”

  页九十之表格，名为“人物传记产生顺序表”，内容上却包括了地记的产生顺序，应从页九一“冀州风土记”另起一表，命名为“地记产生顺序表”。页二〇八第十一行，“则其说来易得当也”，“来”似当作“未”。

  王世贞、李贽，以史代经。明代“六经”之怀疑，与资本主义萌芽有关。曹思阳推荐《中国历史通论》，讲资本主义萌芽是伪命题。

  又另：著名方志列下。

  魏晋南北朝地记，已无一部完整无缺地流传下来，较有名者有：常璩《华阳国志》、习凿齿《襄阳耆旧记》、宋孝王《关东风俗传》。

  唐代敦煌图经残卷有：《沙州都督府图经》《西州图经》《沙州地志》。

  宋代方志：宋敏求《长安志》、卢宪《嘉定镇江志》（此书页二三一将“卢”印为“庐”）、罗濬《宝庆四明志》、范成大《吴郡志》、罗愿《新安志》、梁克家陈傅良《三山志》、陈耆卿《嘉定赤城志》、周应合《景定建康志》、高似孙《剡录》。宋时又有“临安三志”，为周淙《乾道临安志》、陈仁玉《淳祐临安志》、潜说友《咸淳临安志》。

  元代有徐硕《至元嘉禾志》，收录历代碑碣。

  明代方志中，仓修良认为康海《武功县志》、韩邦靖《朝邑县志》远不如冯梦龙《寿宁待志》，后者四万余字，形式与内容却相当完备。

  清代佳志有：谢启昆《广西通志》、阮元《广东通志》、缪荃孙《光绪顺天府志》。

  民国佳志有：黄炎培《川沙县志》、张相文《泗阳县志》、缪荃孙《江阴县志》。目录反映新时代，如《川沙县志》之“实业志”“工程志”“卫生志”“慈善志”“议会志”“警务志”。

  八十年代，张尚质的《通渭县志》，仓修良称“敢讲真话”。

  从书方面：北京图书馆有《日本藏中国罕见地方志丛刊》及其续编，搜集流散日本者100余种。90年代以来，有《稀见中国地方志汇刊》《中国地方志集成》《国家图书馆藏明代孤本方志选》《清代孤本方志选》。国家图书馆又有《著名图书馆藏稀见方志丛刊》。各地又有编辑出版的旧志丛书，如《宋元浙江方志集成》，不胜枚举。

  张国淦有《中国古方志考》，研究元代以前全国各地的修志情况。北京天文台编有《中国地方志联合目录》，涵盖190个图书馆，收录8200种历代地方志，极其方便。朱士嘉又有《宋元方志传记索引》，取33种宋元方志，收录3949人。

  页三二六有分省分朝代地方志种数统计表。

  页四三六有章学诚《湖北通志》目录，可见其人方志学思想。