精准缴纳税费 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一个杠杆？这就牵涉税种的设计。

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。

本书共六篇，主要讲解了18个税种的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

图书目录

第一篇 流转税

第一章 增值税 2

一、纳税人 .2

二、起征点和不征税项目 3

三、应纳税额 .4

四、税收优惠 .15

五、会计处理 .39

六、征收管理 .39

附：建筑业增值税的财税处理 .63

房地产业增值税的财税处理 .69

金融业增值税的财税处理 .76

生活服务业增值税的财税处理82

第二章 消费税 87

一、税目和税率87

二、计税办法 .91

三、销售额 .93

四、税收优惠 94

五、会计处理 95

六、征收管理 96

第三章关税.109

一、税则号列和税率109

二、计税方式 .112

三、税收优惠 .113

四、征收管理 .113

第四章资源税.114

一、税目和税率114

二、计税办法 .117

三、税收优惠 .119

四、会计处理 .120

五、征收管理 .120

六、案例分析 .125

第二篇 所得税

第五章 企业所得税128

一、收入总额 .128

二、支出的扣除129

三、税收优惠 .129

四、不征税收入130

五、允许弥补的以前年度亏损.130

六、所得税费用130

七、特别纳税调整131

八、征收管理 .132

第六章个人所得税132

一、纳税人 .133

二、征税对象 .134

三、税率 .136

四、收入额 .137

五、扣除 .140

六、应纳税所得额151

七、税收优惠 .159

八、征收管理 .166

九、案例分析 .201

第三篇 财产税

第七章 房产税.214

一、纳 税 人 .214

二、征税对象 .215

三、计税依据 .215

四、税 率 .217

五、会计处理 .217

六、税收优惠 .218

七、征收管理 .219

第八章 土地增值税227

一、纳 税 人 .227

二、收 入 .229

三、土地增值税扣除项目金额.230

四、土地增值税的预征 235

五、土地增值税清算238

六、无偿转让房地产不征土地增值税举要245

七、税收优惠 .246

八、征收管理 .247

第九章 车辆购置税266

一、征收对象 .266

二、计税价格 .267

三、征收管理 .268

四、案例分析 .268

第十章 车船税.269

第十一章 契税271

一、计税依据 .271

二、税 率 .273

三、税收优惠 .273

四、会计处理 .274

五、征收管理 .274

第四篇 行为税

第十二章 印花税278

一、征税对象 .278

二、税目税率 .279

三、税收优惠 .281

四、征收管理 .282

第十三章 烟叶税285

第十四章 船舶吨税286

第十五章 环境保护税.287

一、征税对象 .287

二、计税依据 .288

三、税收优惠 .289

四、征收管理 .289

五、案例分析 .290

第十六章 耕地占用税.294

第十七章 城镇土地使用税298

第十八章 城市维护建设税300

一、计税依据 .301

二、税 率 .302

三、税收优惠 .303

四、会计处理 .303

五、征收管理 .303

第五篇 社会保险费

第十九章 医疗保险费.307

一、基本医疗保险费307

二、补充医疗保险费311

第二十章 养老保险费.311

一、基本养老保险费312

二、补充养老保险费319

第二十一章 工伤保险费.319

第二十二章 失业保险费.322

第二十三章 生育保险费.324

第二十四章 社会保险的管理征收.325

一、办理社会保险登记 325

二、税务局仅承担“收”的职责 .326

三、申报缴纳 .327

四、社会保险领域严重失信行为处置方法337

第六篇 政府非税收入

第二十五章 政府性基金.340

一、教育费附加340

二、地方教育附加343

三、残疾人就业保障金 344

四、文化事业建设费350

五、国家重大水利工程建设基金 .354

六、农网还贷资金357

七、可再生能源发展基金 358

八、核电站乏燃料处理处置基金 .359

九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、

三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） .360

十、废弃电器电子产品处理基金 .362

第二十六章 政府其他非税收入364

一、三峡电站水资源费 365

二、免税商品特许经营费 367

三、油价调控风险准备金 368

四、核事故应急准备专项收入.371

五、国家留成油收入371

六、石油特别收益金372

参考文献375

后　 记376

黄德荣

1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业，研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长；曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑冿冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。

中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

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书籍介绍

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一个杠杆？这就牵涉税种的设计。

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。

本书共六篇，主要讲解了18个税种的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

图书目录

• 作者：eugene 发布时间：2018-05-24 07:04:31

  当当 尾品汇 买的，29折。

  内容面面俱到，每个方面都泛泛而谈，点到即止。大量篇幅描绘了优秀团队的特质，但是可操作性方面（如何将一个不优秀的团队 培养成优秀团队）的内容很少。

  其它：全书没有一张图表。书后也没有任何的引文出处。

• 作者：路易十七 发布时间：2019-03-27 11:01:19

  这个版本真的不错

• 作者：普通女孩秋不野 发布时间：2020-04-24 15:24:02

  本月认真读完的第4本书，说实话，前两章的内容看得我云里雾里，都认识的字组到一起却搞不懂它的意思了，第一次产生这种感觉，但内心很兴奋，果然越往后读越喜欢，佩服作者知识储备的深度和广度，诗歌总是信手拈来，更重要的是本书真的非常具有实操性。读完全书，再次意识到要想成为一名优秀或者合格的心理咨询师，还有很多功课要补学，不过想到这，我并不觉得可怕，而是感到兴奋，好像逐渐明确了一条终身学习的道路。这本书让我从一个全新的视角去了解心理咨询师这个行业，它的挑战丝毫不亚于一个作家和导演，原来心理咨询和我现在从事的行业有如此多相通的地方，一个不会编剧的导演是做不成一个优秀的心理咨询师的，有意思。心理咨询真是一门艺术，是一门建立在感性之中，但却要求我们绝对理性地去看待并解决问题的科学，这种对生活的掌控感太迷人了。

• 作者：一闪一闪亮晶晶 发布时间：2014-06-14 10:02:16

  大学生活描述的很棒，书不错 画的也很好

• 作者：歌唱的葵 发布时间：2012-07-15 08:13:56

  是读过孙子兵法，图片挺有趣

• 作者：咔噜 发布时间：2021-02-07 10:46:14

  现代版的三从四德吗

• 与世界的敌对，不等于生命的真诚

  作者：亚比煞 发布时间：2009-04-16 21:09:38

  石头记22回，宝钗做生辰，贾府开了梨园会搭台看戏。

  “大家娘儿姐妹等说笑时，贾母因问宝钗爱听何戏，爱吃何物等语。宝钗深知贾母年老人，喜热闹戏文，爱吃甜烂之物，便总依贾母贾母往日素喜着说了出来，贾母更加欢悦。”

  记得每每有人分析宝钗的性格时，这一段便经常被拿出来引证，总归就是说她如何如何心机和世故，如何如何懂得讨人的欢心，揣测着老祖宗的喜欢，尽挑拣顺耳的话说，比起王熙凤明显的野心，更显得虚伪云云。

  但这段若不揣着这种偏激的眼光和挑剔的心气去看的话，其实很简单，宝钗那瞬间亦未必就怎样存着野心去巴结讨好，她也只不过应着温厚的本性，顺着喜庆的场合，说了两句孝顺话而已。

  从这里我突然想到，很多时候，我们是不是陷入了一个怪圈,世界其实并没有我们想象的那么可怕，只是我们对这种小小的虚伪和压抑过于敏感。不管是对虚幻的故事，还是对我们真实生存的环境，不由自主的抱持着天生的敌意与挑剔，甚至不惮以最坏的恶意来揣测身边的一切。

  在这种心态的指引下，所有的不完美都被我们的想象力所放大。看出去为什么身边人都是愚蠢又自私、虚伪又可悲，而又总觉得自己内心的自由和美好在这种环境下受到了强烈的压制，于是生出对整个人生和社会的悲观情绪。

  这种情绪让我们以为我们看到了世界的真相，认识了生活的本源，从侧身斜睨变为愤世嫉俗。在这种情绪作为背景的思考和影响下，我们最终变成林夕在《开到荼靡》里所说的那样：“最后剩下自己，舍不得挑剔；最后对着自己，也不大看得起...”

  我不否认悲愤自有其哲思性和启发性，然而我们的生活就真的就有如此的不堪吗？

  自怜是人的天性，华美的生命长袍上若不爬几只虱子那简直就无法成就悲剧的美感。可是当我们抗拒着整个世界的时候，我们是否就真的可以以此证明自己的真诚呢？这种抗拒本身，就真的有其意义所在吗？

  我们厌恶着整个世界，却没有思考过形成这个世界的根源和必然性。我们根本不可能摆脱这一切，相反很多时候正是我们的行为巩固了我们认为吃人的社会规则。那么在别人的眼光里我们是否也一样是虚伪和懦弱呢？

  如果你像《月亮与六便士》里的高更一样，知道自己要的是什么，又有实现它的勇气，那我一定为你击节。但如果你并不知道自己要什么，而只是对这世界愤愤不平的话，那我想，你也许并没有自己想象的那么真诚。

  关于宝钗，她在我心里一直都是完美的。我不觉得她虚伪，也不认为她有错，更不要说什么封建礼教的牺牲品之类。

  她没有伤害过谁，也没有站在整个世界的敌对面，但她一样坚持了她自己。

  即便没有人懂得她，没有人爱过她，即便她的结局同样是孤单和虚无。但她曾那么努力地丰富过自己的生命，温柔的爱护过他人的感情。那么相比黛玉对于世界那种尖锐的、理想化的敌对来说，宝钗无疑是我觉得更值得爱敬的人。

  世界不曾亏负我们，其实让我们不快乐的，根本是我们自己。

  能够让我们不快乐的，也只有我们自己。

• 换一个角度认识梵高

  作者：绞尽发丝 发布时间：2017-12-12 10:47:36

  “每幅画作自有其生命，而这生命正源自绘者的灵魂。”——文森特·梵高

  认识梵高的方式有很多种，也许是通过一幅梵高亲手绘制的画作，也许是通过一本整理他书信往来的小书，或者是通过一部讲述他生平故事的影片。梵高超凡卓绝的才华与他极度窘困的生活形成鲜明对比；他生前不名一文，死后却突然受到热烈追捧……这一切令他的人生充满传奇色彩。他生前留下的与弟弟提奥大量的书信手稿为艺术家提供了许多素材来还原或想象他的人生故事，而他创作的大量充满生命力的、炽烈绚烂的画作也持续给后人带来源源不断的感动和灵感。

  塞尔维亚画家格拉迪米尔·斯穆贾以创作艺术史为背景的幽默漫画故事见长，他善于捕捉不同绘画大师的画风精髓，通过敏锐的观察和高超的技巧惟妙惟肖地在漫画中还原名画。他创作的《疯狂艺术史》系列就曾凭借精湛的画技获得2015年索里耶城漫画节金太阳最佳绘画奖。然而，他与漫画的情缘其实正源自他对画家文森特·梵高的喜爱。

  格拉迪米尔从小生活在一个单亲家庭，妈妈是一位很有才华的时尚设计师。也许是受到母亲的艺术启蒙，从那时起他就开始在母亲的香烟盒上画画，并树立起了学习绘画的理想。从贝尔格莱德美术学院毕业后，他开始以插画师的身份为前南斯拉夫的几家报纸工作。90年代初的战乱令他不得不携妻带子离开祖国，并最终在意大利的托斯卡纳开始新的生活。之后，他开始为意大利和瑞士的一些画廊工作，他自己也独立创作一些作品，主题围绕着运用比喻和讽刺的手法对艺术故事进行戏仿。

  2000年后，他辞去画廊的工作，决定做一名全职漫画家，那是他童年时代的梦想。 “文森特与梵高”的故事在他脑中已经酝酿十余年，这是一个在他心中占据重要位置的故事。他一直都十分喜爱梵高和他的作品，他甚至觉得自己就是梵高：“只不过在这一世，我有两只耳朵”。 于是，他的第一部漫画作品——《文森特与梵高》诞生了。

  在他的漫画故事中，他以高超的绘画手法再现了梵高的很多幅名画。然而，格拉迪米尔的特点在于（在他所有的作品中），他不仅仅是简单的复制出原画，而是让原画作为一个物品或作为一个背景出现在漫画中，或是肖像画中的人物成为漫画中的一个角色，这一点与最近上映的电影《至爱梵高：星空之谜》应该说有异曲同工之妙。在《文森特与梵高》中，他运用梵高的笔触和色调，还原他的很多著名作品作为故事发生的场景，仿佛整个故事就发生在梵高的画中世界一般。为了忠实地展现梵高的笔触，他花了很多时间，大量练习模仿梵高的风格。但与此同时，他在书中创造的是他自己的风格，因为他用水彩在纸（而不是油画布）上作画，花很多时间考虑剧本、构图、颜色的选择等等，同时尽可能充分地融入他自己的感受。

  

  黄房子和黄色的床

  

  向日葵花田

  

  夜晚的咖啡馆

  

  星夜和小船

  现实中的梵高全名叫文森特·梵高，文森特是他的名，梵高是他的姓，他的亲人和好友，应该称呼他文森特比较多，他自己在给弟弟提奥的信中也曾说过：“很感谢你为‘独立’一展所做的大小事。这虽然不太重要，但将来请在目录上不要印‘梵高’这个姓，而是印上我的名，一如我在画作上署名的‘文森特’。因为这个国家里没有人念得出我们这个姓。”于是，我们在这本书的结尾看到，所有画作上的署名都是“文森特”。

  

  梵高为文森特署名

  在《文森特与梵高》中，文森特是一只猫。那么，为什么文森特是一只猫？格拉迪米尔解释说：“那是因为梵高的绘画看起来很像猫的抓痕，非常独特、非常张扬、非常狂野。既然如此，为什么一只小动物不能是一位天才艺术家呢？在我的故事中，它确实是一个天才，但同时也是一个小偷和骗子。在另一方面，梵高先生是一位诚实和值得尊敬的人，热爱绘画，却非常不幸地缺乏才华。所以，这意味着没有人是完美的。”

  

  文森特作画

  从某种程度上看，文森特代表了梵高人格中最极端的部分，不论是他的疯狂、孤独，还是他的绝望，甚至他的才华……天才与疯子，有点像《化身博士》中博士自己分裂出来的两个身份。为什么梵高如此具有传奇性、如此才华横溢，却同时如此孤独和绝望……为什么他一直那么贫困和默默无闻，尽管他那么有才华？这个谜团后面藏着什么秘密？在这部漫画中，格拉迪米尔根据自己的解读把梵高的激情与疯狂拟人化在这只猫身上。梵高先生有多平凡、多善良，文森特就有多天赋异禀、多疯狂、多不可思议……

  

  文森特住进精神病院

  整本漫画隐含了很多细节，对梵高的人生没有一定的了解是发觉不到的。特别是最后几页的一个画格中，在墓地里，墓碑上的碑文令人震惊，几乎同时翻转了整个故事。在书的末尾也有添加附录，说明书中那位梵高的身份是提奥·梵高，荷兰商人和艺术爱好者。提奥就是梵高的亲弟弟，从始至终唯一支持和资助他绘画事业的人，在梵高去世6个月后因伤心过度加之身体不适也很快离世了。文森特与梵高的关系，是不是就影射了现实中梵高与提奥的关系呢？对此，格拉迪米尔的解释是：“这可能真的是梵高的秘密（笑）。当读者在读漫画的时候，对于谁是谁和人物的性格特点会有自己的解读。这个画格只是想告诉他事情并不像看起来的那么简单，他有可能弄错了。而藏在梵高谜团后面的也许就是这个秘密，而我把这个秘密揭示给读者。有一天，我在勒皮克街捡到了一个日记本，从里面找到了梵高真正秘密的谜底……（笑）这是我在书附录的最后一格中所解释的。从这里开始，就交由读者自行想象故事的走向了。”

  

  文森特与梵高的墓碑

  格拉迪米尔希望凭借这部作品能为梵高的“星夜”增添一颗明星。这是他向梵高和所有喜爱梵高的人表达的敬意。

  “艺术”是一门全人类通用的语言，并且所有逝去的伟大艺术家都在某种程度上活在我们当中，他们令人难忘的作品永葆长青。——格拉迪米尔·斯穆贾