财政税收法（第六版） 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书是由我国财税法学研究名家刘剑文与熊伟两位教授联袂著述的财政税收法学教材，对财政法与税法相关理论知识进行全景式介绍的同时，融*立法成果、法治精神与研究心得于书中。本书不仅以体例简洁、观点鲜明等特点利于教学，更因独有的学术立场彰显研究深度，是财税法学教学领域不可多得的优秀之作。

五版以来，广受好评。本次作者根据*立法变化，结合近年来实务中*问题，特别是对深化财税体制改革、预算法、地方债法、营改增等相关内容增删调整，是为第六版。

导论

章财政法概述

节财政法的概念

第二节财政法的体系与渊源

第三节财政法的基本原则

第四节财政法的地位与功能

第二章财政法的历史发展

节中国财政法的历史发展

第二节西方国家财政立法概况

第三章财政支出法

节财政支出法概述

第二节预算授权制度

第三节支出基准制度

第四节收支分离制度

第五节国库集中支付制度

第六节政府采购制度

第四章财政收入法

节财政收入法概述

第二节费用征收法

第三节公债法

第四节彩票法

第五章财政平衡法

节财政平衡法概述

第二节财政收支划分法

第三节财政转移支付法

第四节外国财政平衡制度比较

第六章预算法

节预算法概述

第二节预算管理职权

第三节预算编制程序

第四节预算审批程序

第五节预算执行程序

第六节财政决算与监督

第七章税法总论

节税收的概念与类型

第二节税收法律关系的性质

第三节税收法定主义

第四节量能课税原则

第五节税收之债的动态演变

第六节纳税人的权利保护

第七节中国税法的由来与发展

第八章流转税法

节流转税法概述

第二节增值税法

第三节消费税法

第四节营业税法

第五节印花税法

第九章所得税法

节所得税法概述

第二节个人所得税法

第三节企业所得税法

第十章财产税法

节财产税法概述

第二节土地税法

第三节房产税法

第四节契税法

第五节车船税法

第六节资源税法

第十一章进出口税法

节关税法

第二节关税特别措施

第三节行李和邮递物品进口税

第四节船舶吨税

第十二章税收程序法

节税收征收管理法概述

第二节税收管理程序

第三节税收确定程序

第四节税收征收程序

第五节税收检查程序

第六节税收处罚程序

第七节税务救济程序

第八节税务代理程序

刘剑文，法学博士。北京大学财经法研究中心主任，法学院教授、博士生导师，中国财税法研究会会长，世界税法协会(ITLA)主席，中国法学会常务理事，中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员，国家社会科学基金重大项目“促进收入公平分配的财税法制创新研究”首席专家。研究领域为财税法、经济法、知识产权法、国际经济法。

　　熊伟，法学博士。武汉大学税法研究中心主任，法学院教授、博士生导师，上海立信会计学院特聘教授（讲座），湖北省法学会财税法学研究会会长，中国财税法学研究会副会长。研究领域为财税法、经济法。

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本书第五版出版至今已届五年。在这五年里，国家财税立法和政策有较大的变动，需要我们及时更新教材内容，适应教学需要。例如，从2009年开始，预算公开成为财政改革的着力点，“三公经费”被列入严格监管范围；2010年，资源税改革从新疆开始推行，第二年扩至全国，《资源税暂行条例》也随之修订；2011年，《车船税暂行条例》被《车船税法》所替代，征税理念出现重大调整；2012年，“营改增”从上海开始分行业试点，后逐步扩至全国；2014年，《预算法》被修改，理念和内容都有重大变化。这些内容应该在教材中体现出来。此外，鉴于注册税务师不再实行行政许可类准入考试，现有相关制度的合法性存疑，教材中的内容不合适继续保留。

　　更为重要的是，在此期间，中国共产党十八大和十八届三中全会召开，财税法在国家政治生活中的作用得到前所未有地强调，财政成为国家治理的基础和重要支柱。2014年6月，中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，明确了未来财税改革的总体思路、时间表和路线图，对财税立法及相关政策的完善具有重要指导意义。虽然新一软财税体制改革目前尚处于启动阶段，具体方案还有一个试错的过程，但是，教材的内容对此应该有所反映，以便读者更好地把握大政方针。

　　还有一个因素需要考虑的是，在总结国家财税法制建设经验的同时，我们研究的广度和深度也在不断推进，对基础理论和具体制度的认识都有更新。例如我们主张，财税法是一门新型的、交叉性的“领域法学”，财税法的本质属性是公共财产法，而不是宏观调控法（经济法），财税法与经济法是并列的法学二级学科，不是从属关系，二者在宏观调控规则上有一定的交叉；预算不仅仅是政府管理的工具，更应该是管理政府的工具；征税应体现纳税人同意权，落实税收法定主义；财政是国家反腐的利器，是平衡国家与社会的有效渠道；等等。这些观点对推进法治财税可以发挥积极作用，我们希望能够在教材中呈现出来，虚心接受读者的评判。

　　基于以上原因，我们对书稿进行了修订，除更新法律和政策之外，还补充了近期有关财税改革的大政方针以及研究成果，并更正了部分文字错误。主要的修改变化如下：

　　（1）导论中补充了公共财产法理论的相关内容。

　　（2）第二章补充了十八届三中全会深化财税体制改革的总体方案。

　　（3）第三章增加了预算授权制度和支出基准制度两节。

　　（4）第四章补充了地方债的改革进展，更新了彩票法外国比较的内容。

　　（5）第五章补充了《预算法》关于财政收支划分和政府间转移支付的内容。

　　（6）第六章根据《预算法》修订的内容作了全面修改。

　　（7）第八章补充了“营改增”的内容，并对增值税及营业税部分做了调整。

　　（8）第九章补充了2011年个人所得税法修正的内容，并根据《企业所得税法实施条例》及后续的规章、规范性文件修订了企业所得税法部分。

　　（9）第十章补充了房产税试点的内容，并更新了车船税和资源税部分。

　　（10）第十一章根据立法更新了行邮税和船舶吨税的内容。

　　（11）第十二章更新了发票管理、税务稽查、行政复议等内容，并删除了税务代理部分。

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编辑推荐

财税法学经典教材，详细介绍财政法与简洁相关理论知识，体例简洁、观点鲜明，根据**立法变化，结合实务**问题编写。

书摘插图

• 作者：夜间的向日葵 发布时间：2008-06-08 20:06:05

  题目是一败笔,内容是有时的乏善可陈,好处在于所呈现的精辟的见解往往来自他者.

• 作者：王二 发布时间：2015-07-29 17:40:45

  无无明 亦无无明尽

• 作者：青萍剑侠 发布时间：2014-04-16 09:17:31

  就是字太小……

• 作者：Echo 发布时间：2018-06-15 10:26:32

  做得开心的一套书。

• 作者：箜筒 发布时间：2022-02-15 20:58:34

  我个人不太喜欢每章前面的导读。但作品本身是很好的，荒诞，讽刺。

• 作者：Inferno 发布时间：2022-04-01 17:44:18

  巴菲特评价很高，但这书很不好读啊，整页整页大段大段的文字，逻辑性差，全是论述，又很朴实，关键还难以应用，就很难读下去。后1/3多了些例子好点了。这成长股的评判标准，一般人很难得到啊，得是投资机构才行，还得“闲聊”，跟公司真正管事的人，太难以操作了。但作为怎么把企业做大做强，给成长型企业管理者学习用挺好的。另外对很多经典问题有自己的答案，像选择市盈率高低、大盘跌要不要卖，股价涨太高了要不要卖。但最基础的前提是对企业基本面的坚定准确的判断，这对普通人难以实现，所以借鉴意义不大。

• 暑假书单推荐

  作者：海润阳光童书 发布时间：2023-07-20 15:04:05

  放暑假了，孩子们乐开了花，

  麻麻们却要开始发愁了。

  一放假，孩子的心就飞了，

  原本坚持很好的健康习惯、学习习惯会被打乱。

  欧美国家曾有“假期滑坡”一说，

  指孩子在放假期间，

  由于疏于学习而出现能力下滑现象。

  用咱们的老话说就是，

  学习如逆水行舟，不进则退。

  

  对于孩子来说，可以睡个懒觉，

  在家里肆无忌惮的玩自己喜欢的玩具，

  是多么美好的事情！

  不过一旦假期形成了贪玩、散漫的天性，

  等到了开学，孩子会感到更痛苦，

  家长也要跟着操心了。

  这个寒假不虚度，让玩和学习完美结合起来，

  下面这份暑假书单你可要收好哦。

  

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  NO.1 《动物家园大探秘》 适龄3-6岁

  百科书可以说是假期、甚至是日常

  每个孩子应该有一套的标配了。

  知识内容权威，涉及的范围也很广，

  比你带孩子暴走一天的动物园、海洋馆

  学到的知识可能要多得多……

  孩子还小的时候，对这个世界总是充满了好奇，

  有不止“十万个为什么”的问题等着你，

  在孩子眼里，你就是无所不知的“百科书”

  为了维护在孩子心目中的榜样形象，

  你可能需要一本这样的百科书，

  让你可以和孩子一起互动，一起边玩边学。

  关键是！还要让孩子爱听！听得懂！

  现在很多的百科全书，内容也权威，

  但知识点无数，内容深奥得连家长们都看不懂。

  能不能简单点，百科的方式简单点的绘本！

  可以像讲故事一样，玩游戏一样，

  有趣且深刻的走进孩子的世界里。

  

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  NO.2 《幼儿学前专注力训练》 适龄1-4岁

  这个时代专注力有多重要，相信父母们都知道。

  漫长的假期啊，千万不能掉以轻心，

  一不小心养成孩子散漫的习惯

  再改正过来就非常费心了。

  孩子在学校里有一定的约束，

  该学习的时候学，该玩玩。

  但是一到了假期，家长要是不干预

  孩子肯定手机啊iPad啊玩得停不下来，

  诱惑如此之大，长期以往

  对孩子的专注力是一种毁灭性破坏。

  所以啊，有时间多陪孩子一起看看书，

  里面也有好玩的游戏，但需要家长的引导

  在游戏中学会动脑思考，发现阅读的乐趣

  培养孩子的专注力！

  【好学的宝宝看这里，

  另外还几套书也推荐给大家参考哦！】

  

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  NO.3《幼幼饮食小绘本》 适龄0-6岁

  除了学习以外，

  孩子的营养也不能落下，

  平时在学校里吃得好不好，

  挑不挑食你也不知道。

  假期到了，孩子终于可以光明正大的挑食了。

  每个孩子可能都会有一个挑食的阶段，

  只挑自己爱吃的东西吃，

  不爱吃的连哄带骗都不顶用。

  营养均衡对孩子的成长发育至关重要，

  好脾气的麻麻其实都有绝招，

  来吧，这套幽默风趣的饮食小绘本攻略，

  给您递上了。

  全套有6册，涵盖了

  鸡蛋、豆子、米粒、面粉、蔬菜、水果等食物。

  每套的食物形象都是本色出演，

  化身为孩子最喜爱的卡通形象，

  通过有趣的故事和对话，

  让宝宝加深对食物的了解，

  爱上这些“戏精”们，培养宝宝良好的饮食习惯！

  

  NO.3《康小智儿童健康教育绘本系列》 适龄3-6岁

  孩子的健康更是重中之重，

  预防龋齿，保护视力，勤洗手，多运动，

  假期中带孩子旅游，

  别忘了注意饮食卫生，

  防止旅游途中生病。

  回来后让孩子保持健户外运动，

  少玩手机，保护视力，

  每本书通过不进行这样做的危害，

  讲述一堂堂生动的教育课程，

  警示孩子注意保持健康。

• 洛丽塔 开到荼糜

  作者：昏金暗玉 发布时间：2006-05-25 21:39:30

  洛丽塔，任性的小妖精。

  很喜欢很喜欢她。只有她才可以在大雨滂沱后若无其事地吃樱桃巧克力冰淇淋，还用摄人眼神定定地看着你，然后咯咯笑。媚若无骨。

  多年前的那个下午，如果不是她，趴躺花园天真烂漫看画册，水花浇透鹅黄短裙，就不会有此后种种故事后人漫长迷恋。她是小小妖女，毕生最大事业便是叫人神魂颠倒。带她走遍美国，纵使男主人公最后下场惨淡，我亦觉得他一生无憾。唯一的可惜是，小小妖女也不得善终，她绚烂过后选择的平淡生活并不能让她归于安定。眼看她开到荼糜，我深深难过。

  恨不得回到故事开头，一切尚未开始，一切还可期待，一切还是太阳初升，不怕日落。

  下着大雨的夜，终于把洛丽塔最后相见的部分看完。看得心直痛。一直以来都秉信97电影版所灌输的概念，就是相信洛丽塔是个蛮缠的少女，对生活的放任和对自己的不珍惜，相信亨伯特的爱之真诚深切。所以我一直以来都是认同的，凡是真诚的爱我都认同。但，看到那一章，亨伯特终于肯承认面对的内心，也逼得我们读者，终于擦拭双眼去认识真实的洛丽塔。那个任性的、无礼的、粗暴的性感少女，她隐藏极深的迷茫神色，她压抑过的眼泪，她从不外露的内心世界，“我那最墨守成规的洛丽塔最后也终于明白：一个再乱七八糟的家庭，也比不清不楚的乱伦要好。而后者却竟是我能给这无家可归的孩子的唯一的东西。”（译文大意如此）谁说洛丽塔不识人间忧愁。“他只是伤了我的心，而你却是毁了我的一生”。这个十七岁便死去的女孩子，唯一过过的快乐日子竟不知是何时。

  亨伯特的不可原谅，在于他明知洛丽塔的痛苦却没有解救，为了满足一己之私欲，罔顾对方的心情。纵然他是真爱她，也无法原谅他这份自私。所有处于爱之中的人也当谨记，不要自以为给了对方一个最好的世界，殊不知在对方眼中不是如此