企业常见税会差异处理与案例解析 安世强 著 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

企业常常会面临税会差异的情况，如果不能正确地进行处理，不仅会影响企业的会计核算，还会给企业带来经济损失与税务风险。本书介绍了自2017年企业会计准则大范围修订以来，相关新规对会计核算与税务核算造成的影响，以及由此引发的税会差异。内容主要包括收入准则、租赁准则、金融工具准则、非货币性资产交换准则、债务重组准则、政府补助准则等的修订导致的会计核算变化与税会差异，以及企业应该如何处理这些差异。全书内容翔实，案例丰富，就常见会计核算问题、税会差异问题给出了解决方案，有助于企业规避涉税风险，实现良性发展。

第一章浅析税会处理与差异

一、核算会计的职能定位/1

二、准则修订对税会处理的影响/3

三、税会处理的基本原则/7

第二章流动资产与负债

一、周转材料的核算问题/12

二、委（受）托加工物资的会计处理/15

三、存货采购中的暂估入账/19

四、拆解自产产品回收包装物的会计处理/20

五、区分合同资产与应收账款、合同负债与预收账款/21

六、新金融工具准则下理财产品的税会处理/24

七、职工薪酬的税会处理/27

八、应收票据的相关风险/30

九、通过受让股票获得应收账款清偿/32

十、受让子公司应收账款的账务处理/35

第三章租赁业务

一、加强对新租赁准则的理解/39

二、出租方长期经营性租赁的税会处理/42

三、使用权资产转租并基于装修成本收取租金/43

四、租金减让及延长租期/45

五、租赁负债的列报和披露/48

六、使用权资产的税会差异/50

七、提前终止租赁的税会处理/54

第四章股份支付

一、IPO企业股份支付的税会问题/57

二、被激励对象放弃行权的会计处理/64

三、股份回购义务的确认/73

四、实际控制人回购离职员工所持股份/75

五、用于股权激励的各类持股平台优劣对比/77

第五章长期股权投资

一、长期股权投资重大影响的判断条件/85

二、“对赌协议”对股权投资成本核算的影响/87

三、投资比例达到49%是否纳入合并财务报表/91

四、购买方收回部分股权投资款/94

五、“名债实股”问题/96

六、表外负债对股权转让的税会影响/98

第六章固定资产与在建工程

一、房屋、建筑物推倒重置的税会处理/102

二、处置固定资产时是否应该计提附加税/105

三、股东用二手设备投资入股的会计处理/107

四、固定资产折旧年限和残值（率）变更/110

五、固定资产加速折旧的税会处理/114

六、固定资产和长期待摊费用的辨析/118

七、在建工程计提减值后转为固定资产/120

八、在建工程会计核算中的常见问题/121

九、项目建设期土地使用权摊销的会计核算/124

十、以在建工程对外投资/127

第七章递延所得税资产与负债

一、递延所得税资产与负债计提的逻辑/130

二、中期财务报告中的递延所得税问题/134

三、税率发生变化对递延所得税资产与负债的影响/139

四、专项储备税会处理及递延所得税问题/142

五、职工教育经费计提及递延所得税问题/148

六、工会经费余额是否计提递延所得税资产/150

七、企业合并中的递延所得税/152

第八章营业收入

一、客户（超）常规保修条款的会计处理/155

二、新收入准则下销售佣金的核算问题/158

三、存在延期交货违约情况下的收入确认/160

四、试用期产品的收入确认/164

五、设备组装业务客户违约并终止合同的收入确认/167

六、营业收入扣除问题/169

七、通过转让货权凭证进行交易收入确认/172

八、加盟费收入的税会处理/174

九、收入确认暂停的会计处理/176

十、买赠业务的税会处理/177

十一、折扣销售/180

第九章成本与费用

一、种类多、特征差异大的副产品的成本核算/185

二、生物资产的核算/187

三、运费的会计核算/193

四、充值卡的税会处理/195

五、替供应商承担税费的会计核算/197

六、企业绿化支出的会计核算/198

七、尚未投产模具的折旧/200

八、赠品是否应该计入销售费用/202

九、融资咨询费的税会处理/205

第十章研发支出

一、对研发活动的判断/208

二、会计核算、高新技术认定及加计扣除口径对比/210

三、研发支出全部费用化存在的问题/212

四、合作研发和委托研发的税会处理/213

五、一方负责研发，另一方负责生产的会计核算/217

六、上市公司开发支出的核算问题/219

七、研发过程中形成的产品销售收入的确认/221

八、软件开发亏损合同的会计处理/223

第十一章政府补助与商务补贴

一、政府补助的纳税时点/229

二、个税手续费返还的税会处理/233

三、政府补助的会计核算/236

四、政府补助的暂估确认/239

五、通过中介机构申请政府补助的会计核算/240

六、银行向客户赠送软件以获取客户合同/242

七、平台型电商补贴业务的收入确认及增值税处理/244

第十二章其他常见税会问题

一、新债务重组准则——以房抵债/251

二、政策性搬迁/258

三、房产税缴纳义务时点/265

四、废品销售存在的税会问题/269

五、股东捐赠的税会处理/272

六、退补企业所得税的会计处理/274

第十三章常见的税务筹划风险

一、企业购买艺术品的税会处理/277

二、自然人通过减资降低税负是否可行/279

三、高管薪酬的税务筹划/281

四、中小企业主个税筹划的常用方法及其评价/283

五、成立多家公司涉及的税务问题/286

六、一笔业务同时开具两类发票/288

安世强

中国社会科学院大学商学院会计学博士，中国注册会计师、资产评估师、税务师，“安博士讲财税”主理人。曾先后在大型会计师事务所、上市公司从事多年的审计和财税工作。目前理论研究方向主要包括公司治理、财务管理、会计准则、审计理论等。以独立创作或第 一作者的身份在《中国注册会计师》《财会通讯》《财会月刊》《财务与会计》《会计之友》《管理学报》等经管类期刊发表多篇学术论文。

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编辑推荐

1.专业性强：本书作者为会计学博士，中国注册会计师、税务师、资产评估师，专业背景深厚，深耕企业财税领域，具有丰富的理论与实践经验。

2.指导性强：本书主要介绍了企业会计准则修订导致的会计核算变化与税会差异，以及企业应该如何处理这些差异。其中涉及的财税基础知识，在行文中都做了简明扼要的介绍，读者不需要再去翻阅财税法规与政策条文。

3.实操性强：全书着重从企业会计准则与税务规定两个视角解析税会差异，力求使税会处理同时满足会计与税务两方面的要求。书中列举的案例与实务联系紧密，贴近真实的营商环境，对企业来说具有较高的借鉴价值。

4.双色印刷，装帧精美。

书籍介绍

企业常常会面临税会差异的情况，如果不能正确地进行处理，不仅会影响企业的会计核算，还会给企业带来经济损失与税务风险。  本书介绍了自 2017 年企业会计准则大范围修订以来，相关新规对会计核算与税务核算造成的影响，以及由此引发的税会差异。内容主要包括收入准则、租赁准则、金融工具准则、非货币性资产交换准则、债务重组准则、政府补助准则等的修订导致的会计核算变化与税会差异，以及企业应该如何处理这些差异。全书内容翔实，案例丰富，就常见会计核算问题、税会差异问题给出了解决方案，有助于企业规避涉税风险，实现良性发展。

• 作者：哈哈哈哈哈 发布时间：2022-10-27 14:45:38

  每个标题看起来都很有意思，那就看看内容到底如何

• 作者：acaleph 发布时间：2018-08-05 14:34:05

  像小时候听大人讲的那种无厘头故事

• 作者：夏薇拉 发布时间：2022-07-14 00:59:46

  我的第一本沙拉打基础书，还不错。

• 作者：特酥♪ 发布时间：2020-10-31 15:35:15

  Rao克力老师超级酷

• 作者：列车正路过世界 发布时间：2023-01-15 19:13:46

  搞丝印前再学习一遍，还想搞个版画机印凸版玩。就差个厂房了。对材料和手工印刷这么感兴趣能干啥呢，看了《猫鼠游戏》和《无双》后若有所思。

• 作者：殷顽民 发布时间：2019-09-01 21:57:39

  刘小枫连antiken Welt什么意思、什么涵盖范围都搞不懂，净胡说八道。释文的翻译错误比比皆是，各种不用心的低级失误，把Mt.看成St.，把斯巴达打成“西班牙”……考虑到原文是德文，自己不懂，只能忍了

• 唤醒创造力，才是未来的希望！

  作者：蘼蝶音 发布时间：2018-11-15 10:49:56

  创造力，如同好奇心一般，人皆有之。

  如果把大脑比作思维的海域，那么创造力就是其中一个个翻滚的海浪，是每个人天性中蕴藏的自然力量。

  但，人们往往对创造力并不自信，甚至怀疑它的存在。认为，创造力只是少数人的专利，绝缘才是常态。

  以至于创造力在大部分人眼中变成了随波而行的漂流瓶，流到哪里，纯属幸运，而这个幸运儿肯定不是自己。

  

  今天要介绍的这本书是全球最具影响力的教育家、排名第一的TED演讲人肯.罗宾逊的«让思维自由»。

  创造力如同一架纺织机，能把一缕缕的思维丝线变成现实。

  ―1―

  当下最为时兴的占星、紫微术、拜佛求签等等预测方法，看似对未来满怀期待其实不过是听天由命。

  作者在一开头就告诉大家，

  创造未来，才是预测未来的最好方法

  。信命，不如造梦，如果命运让我们摔跤，创造的力量则会让我们重新站起来，继续前行。

  原本天空才是鸟儿的世界，展翅飞翔才是鸟儿的天性。可为什么，我们却有如禁锢在笼子的囚鸟？

  创造力，像一颗珍珠，需要精心培养和持续激发。而传统且僵硬的教育生态正在遏制创造力的发挥。

  标准答案，老师在上面读，学生在下面记；成绩就是智力的标杆；语数外和科技一直被重视，史理乐等艺术课程只是陪衬；学院派的高学历才是未来的出路……

  就在前不久，连百度创始人兼CEO李彦宏都在响应yes，AI do.世界的未来，变得更加迷人也更不可控。

  墨守成规的传统，以不变应万变的教育，不会让时代的脚步停休半刻，原地踏步就等于倒退。

  错误的方向斩断的是未来的希望。作者说，教育不仅是为了未来做准备，它还要帮助人们投入当下，更好的开展生活。

  如果我们不能通过教育和培训发展自己全方位的能力，比如绘画、舞蹈、戏剧、音乐等艺术性的教育活跃思维，锻炼想象力，让创造优势有起跳的空间，精神的脊梁是永远支撑不了物质世界的穹顶。

  那些对创造力有质疑的人，很大程度上是来自对大众化的规范教育，而非个性的点播和挖掘。

  ―2―

  既然创造力如此重要，那么该如何获得？作者解释说，创造是一个过程，包括生成和评估两个环节，即生成性思考和批判性思考。

  换句话说，让想象突破已知的边界，生成想法，让验证判断想法的可行性和合理性，是放弃是选择还是中途更改为其他想法。

  在这两种思维的交织下，其实是自由与控制的平衡，好比将散乱的音符创作成乐曲，在前期你可以信马由缰地尽情想象，挥洒热情，而一首可以弹奏的曲子，需要与现实挂钩。只有这样，你才能具备创造意识。

  但也应注意，批判要找对时间，否则就会扼杀最有可能成为突破性、独创性的想法。作者说，这就相当让人们一开始就用最漂亮整齐的书法写出一首美妙的诗，结果很可能会压抑了最初生成想法阶段所需的自发性。

  光有创造性思维还不够，作者还提到了“媒介”的重要，他强调，

  发现正确的媒介，往往是个人创造力的涨潮时刻

  。

  媒介，就如作家对于素材的关注和文字的热爱。如果你选择了错误的媒介，创造力就会被抑制，即便你正在做着自己最擅长的事。

  书中有一案例，一位出身音乐世家的钢琴演奏家，弹钢琴是她最擅长的事更是她的职业，可她却说自己从未有过特别享受的时刻，而现在从事的文字编辑工作才真正唤起了她的热情。

  ―3―

  如果你想成就真正的自我，发挥创造优势，还要注重“情感”培养。我们已经习惯了凡事被要求沉稳冷静，不能流露过多的情绪情感，不然就会被说成幼稚和虚伪。

  可你有所不知，创造力的重要来源恰恰是情感。

  如果把理智比作规则有棱角的山石，情感就是环抱山石的柔软水流，如此美好自然的画面才是我们应对世界的最佳方式。

  只有理智与情感的共同协作才能产生出创造性见解，起到松动桎梏、让思维自由的作用，给予创造力能够茁壮的土壤。

  如同枯燥的理论融入了生动案例，这样的文章才算是好作品。所以，想要更好的发挥创造力，除了思考和执行的理性，还要加以情感进行调和。

  我想，AI技术虽然走在科学尖端，但它永远无法超越人类在世界上扮演的重要角色， 因为它没有情感，也就没有独自开创未来的创造力。

  如果你想要表达对生命的热忱，追求积极的人生意义，请执着地驱动创造力，让它变大变强，让它可以连接未知斩获惊喜。

  古典老师说，与其期待下雨，不如自己浇花。面对越来越难以预测的未来，我们可以让创造力帮助我们清晰未来的样子，过上想要的生活。这本身就是一个具有创造性的好点子，不是吗？

• 【转】李德·哈特：纳粹元帅对西线防御的观点和实践——隆美尔与大西洋壁垒

  作者：哲夫成城 发布时间：2023-01-16 23:37:37

  【作者简介】李德·哈特（Basil H.Liddell Hart,1895-1970），英国军事记者、军事理论家、战略学家。生于法国巴黎。早年就读于英国剑桥大学。次世界大战期间服役，任步兵团军官，并曾在战斗中负伤。后来加入英国皇家军事教育协会。一战结束后，先后服务于《英国每日电讯报》（1925-1935）和《英国泰晤士报》（1935-1939），从事军事记者工作。李德·哈特同时也是著名的军事战略家，在军事学上提出了“间接路线”的观念以及涵盖军事以外领域的“大战略”概念，同时他也是现代战争“装甲兵”作战的鼓吹者。李德·哈特与克劳塞维兹同时被誉为西方战略思想史中的两位现代战略大师。主要著作有：《战略论：间接路线》、《次世界大战战史》、《第二次世界大战战史》、《山的那一边——被俘德国将领谈二战》等。1966年被英国皇家授予爵士勋章。

  

  

  

  隆美尔视察大西洋堡垒

  

  

  

  

  

  

  位于挪威的林德曼炮台

  

  

  位于比利时的反坦克障碍物

  

  

  大西洋壁垒遗迹