企业纳税实务指引与案例解析 人民邮电出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。

本书是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。

本书内容翔实，案例典型，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

第一部分 税收知识综述

第一章 税收的原则

一、税收法定原则

二、税收公平原则

三、税收效率原则

四、实质课税原则

第二章 税收的基本要素

一、纳税人

二、课税对象

三、税率

四、纳税环节

五、纳税期限

六、纳税地点

第三章 税制体系和结构

一、世界各国的税制选择

二、我国的税制

三、税收优惠

第二部分 增值税范畴

第四章 增值税的征收规定

一、增值税的变迁

二、增值税的征收范围

三、纳税人认定与登记

第五章 深化增值税改革的有关政策

一、减税降费

二、调整抵扣政策

三、期末留抵退税

四、简易征收

第六章 集团各单位之间的资金借贷

一、集团各单位资金借贷的纳税规定

二、企业集团统借统还免征增值税

三、资金无偿借贷免征增值税

第七章 视同销售与进项税额转出

一、视同销售的规定从何而来

二、外购服务对外赠送是否视同销售

三、哪些情况需要做进项税额转出

四、如何区分视同销售与进项税额转出

五、增值税进项税额转出的税务处理

六、个人借钱给单位是否视同销售

七、企业购进货物的进项抵扣规定

第八章 异常凭证

一、异常凭证对企业产生的影响

二、异常凭证的种类

三、异常凭证能否作为税前扣除凭证

四、发票列入异常凭证的处理规定

五、权利救济、优惠待遇与特别规定

第九章 增值税零申报的风险

一、企业进行零申报的条件

二、免税零申报的风险

三、当期未发生收入做零申报的风险

四、亏损后做零申报的风险

第十章 增值税疑难问题的处理

一、如何区分混合销售与兼营

二、如何区分融资租赁与融资性售后回租

三、进口业务增值税的征收

四、土地价款的差额计税

五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果

六、旧货不同的税收待遇

七、包装物押金的税收问题

八、向境外支付服务费的税收问题

九、收到违约金是否要交增值税

十、重组的税务处理

十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣

十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异

第三部分 企业所得税范畴

第十一章 税前扣除凭证政策解读

一、税前扣除凭证的定义

二、税前扣除依据与时间

三、税前扣除凭证的种类

四、对劳务的理解

五、不合规的发票与外部凭证

六、无法补开、换开发票的规定

第十二章 汇算清缴税前的扣除问题

一、“三作两不作”

二、一次性支付的跨年费用的扣除规定

三、职工福利费的扣除规定

四、职工教育培训经费的扣除规定

五、补充养老与医疗保险的扣除规定

六、公益性捐赠的扣除规定

七、会议费的扣除规定

八、企业商业保险税前扣除的例外规定

九、劳务派遣企业所得税的扣除问题

十、支付专家的相关费用能否税前扣除

十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴

第十三章 利息支出不能税前扣除的情形

一、利息支出税前扣除的相关规定

二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策

三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策

四、向自然人借款的利息支出扣除政策

五、资本化支出的扣除政策

第十四章 关联企业的税收风险

一、税收风险点

二、关联企业应注意的问题

三、特别纳税调整的方法

第十五章 企业重组的税收问题

一、企业法律形式改变

二、债务重组

三、股权收购

四、资产收购

第十六章 企业所得税疑难问题处理

一、企业预提工资薪金的税前扣除

二、企业弥补亏损的不同年限

三、企业商誉的税事

四、不征税收入与免税收入的扣除规定

五、汇兑损益的企业所得税处理

六、小微企业查补税款能否享受税收优惠

七、违规建筑已抵扣税额的处理

八、企业收到的财政资金的处理

九、境外研发费用的处理

十、总分机构企业所得税的缴纳

十一、外聘研发人员劳务报酬的处理

十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗

十三、房屋租赁中税会差异的税收风险

十四、企业撤资后股权的处理

十五、租房的装修费能否一次性税前扣除

第四部分 个人所得税范畴

第十七章 个人所得税法律法规解析

一、境内所得

二、个人所得税的纳税人

三、征税范围与计税方式

四、起征点和免征额

五、减免征收的规定

六、税率

七、纳税调整

八、“代扣代缴”与“预扣预缴”

第十八章 专项附加扣除

一、子女教育专项附加扣除

二、继续教育专项附加扣除

三、大病医疗专项附加扣除

四、住房租金专项附加扣除

五、住房贷款利息专项附加扣除

六、赡养老人专项附加扣除

七、税收优惠政策与

魏春田

税务公职律师

现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

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编辑推荐

本书源于实践、基于实战，税务公职律师30余年税务工作经验总结而成；

内容与时俱进，适用现行税收法规与相关政策，在编写过程中注重时效性；

内容翔实，涵盖税收政策、税收管理、税务稽查、税收筹划、纳税人权利等方面；

深入解读增值税、企业所得税、个人所得税三大税种的征收规定、稽查重点与优惠政策；

案例丰富，全部来自税收征管与企业税务工作一线，与实务紧密贴合；

语言简洁，便于学习以简单、深入浅出的方式，把复杂的税收问题讲得生动有趣，在行文中简明扼要介绍涉及的税法基础知识；

附赠PPT课件，以便于自学、授课、培训使用。

媒体评论

    与税收打过交道的人，大多的感受是税收很复杂，即便对一些专业人士来说，要搞得很清楚也绝非易事。将复杂难懂的税收问题用简单幽默的语言表述出来，让读者学得容易，而又不觉得枯燥乏味。我向读者推荐魏春田先生的新作，也期待他能出版更多好作品。

——李香菊 政协委员，西安交通大学教授、博士生导师，中国财税法学研究会理事

    本书沿袭作者“魏言税语”的一贯立场和既有风格，面向大众，聚焦企业税事，进行实务导引。书中内容精心选案，缘法释疑，往往寥寥数语便能拨云见日，有趣，更有用！

——王鸿貌 西北大学法学院教授

    税收制度与规定浩如烟海、晦涩难懂，让人望而生畏，有些企业的财务人员对税收的认识也含糊不清，这给个人与企业带来了极大的税收风险。这本书以作者三十余年的税务工作经验及其对税法规定的理解为写作基础，通过通俗易懂的语言加之生动的比喻和案例，把税法方方面面的复杂问题讲得浅显而有趣，可以帮助财税工作人员轻松领会税务工作的精髓。

——戴  芳 西北政法大学教授、博士，陕西省法学会财税法学研究会会长

    在实务工作中，不少纳税者或筹划者并不接近了解税务机关的实际征税方式。这本书不仅对税收政策、税收管理、税务稽查做了详细的介绍，而且给出了企业纳税常见问题的解决方案。作者魏春田先生既有长期税务征管一线的现场体验与经验，又有经年的税收法理思考与积淀。相信读过此书的人，定能收获颇丰！

——姚轩鸽 中国伦理学会理事，现任职于国家税务总局西安市税务局税收科学研究所

书籍介绍

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

• 作者：null 发布时间：2019-08-15 14:12:30

  书很一般，书名也和内容关系不大。但我有三个收获：比管理时间更重要的是管理精力；优先做价值大的事，那么没价值的事自然就会被挤出生活；价值最大的事，就是鼓励其他人帮助别人提高每个人的自身价值，这是一个无穷迭代的正向链条。

• 作者：初学斋 发布时间：2023-10-11 09:58:43

  受益良多。可惜的是文学思想史这一门学科自罗宗强先生开辟以来，虽传承不息，但真正运用其学科方法而撰写的文章却收集不起来，论丛之后的道路是否难以为继呢？

• 作者：偶尔的魔女 发布时间：2021-02-06 19:46:58

  东北作家群是一个有血性和骨气的文学群体，他们的作品除开萧红外我读的不多，以后我多从图书馆里找来读读看。

• 作者：蘇︶﹏︶2.55 发布时间：2011-05-15 16:39:30

  替别人读的 今天在家看完了

• 作者：kindle蜀黍 发布时间：2014-05-20 11:01:24

  读过kindle版。心得是：“不要害怕和家人打官司”？

• 作者：一只Tomason 发布时间：2020-07-25 21:45:26

  挺可爱的

• 爱，原来很简单

  作者：抛书人 发布时间：2008-04-27 16:04:51

  女曰鸡鸣，士曰昧旦。

  子兴视夜，明星有烂。

  将翱将翔，弋凫与雁。

  弋言加之，与子宜之。

  宜言饮酒，与子偕老。

  琴瑟在御，莫不静好。

  知子之来之，杂佩以赠之。

  知子之顺之，杂佩以问之。

  知子之好之，杂佩以报之。

  ——《诗经 国风 郑风》

  妇：（醒，摇老公）诶，醒醒，公鸡打鸣了，起来吧。

  夫：（打哈欠，睁眼，翻身，合眼）天还没亮呢，让我再睡睡。

  妇：（继续摇）别睡了，起来，看看天，启明星都出来了。

  夫：（起身，穿衣）好吧，好吧，我出去走走，给你打野鸭和大雁去。

  妇：（笑）打中了，带回来，给你弄烤全鸭和烤全雁。

  夫：（笑）呵呵，摆一桌好菜，咱俩喝几盅，就这样子慢慢一起老去。

  妇：谈谈琴，鼓鼓瑟，还有比这样更舒服的小日子吗？

  夫：知道你对我好，等我攒钱买只漂亮的玉佩犒劳你。

  瞧这俩口子，逗逗嘴，做做工，吃吃饭，喝喝酒，弹弹琴，歇歇觉，相互体贴，彼此照顾，偶尔给对方一点儿小惊喜，小日子过得平平实实，有滋有味，好不令人羡慕。烦恼多，往往只因欲求多，简单点儿，爱，会更容易些。

• 书摘。

  作者：孙二娘 发布时间：2013-05-23 11:59:06

  处理人际关系的基本技巧：

  让我们尽量去了解别人，而不要用责骂的方法吧！让我们尽量设身处地地去想：他们为什么要这样做，这比起批评责怪还要有益和有趣得多，而且让人心生同情、忍耐和仁慈。

  了解就是宽恕。上帝本身也不愿论断人，直到末日审判的来临。你和我又何必呢？

  原则一：不批评、不责备、不抱怨。

  要你做事的唯一方法，就是把你想要的东西给你。

  照顾自尊。

  使用你会运用的语言，因为你也只能说出自己本质所具有的话来。

  人只活一次，所以，任何能贡献出来的好与善，让我现在就去做。不要迟疑，不要怠慢，因为你只活这么一次。

  原则二：给予真诚的赞赏与感谢。

  要首先引起别人的渴望，凡能这么做的人，世人必与他在一起，这种人永不寂寞。

  成功的人际关系在于你能捕捉对方观点的能力；还有，看一件事须兼顾你及对方的不同角度。

  捕捉对方的观点，从双方不同角度去看一件事。

  注意别人的观点，引起别人的渴望。

  自我表现是人类天性中最主要的需求。——我们也可以把这项心理需求适用在商业交易上。当我们想出一个好主意的时候，别让其他人以为那是我们的专利。不妨让他们自己去调制那些观念，他们会认为那是自己的主意，也会因特别喜爱而多摄取了好些个分量。

  原则三：引发他人心中的渴望。

  让别人喜欢你

  凡不关心别人的人，必会在有生之年遭到大困难，并且大大伤害到其他人。也就是这种人，导致了人类的种种错失。

  由于他一直对周围的人和事物感到兴趣，故能在晚年为自己再创新生活。

  对看似平凡的人赋予关怀。

  我永远也不会忘记，对人关心是推销员必备的特质。

  只要你真正关心他人，必可赢得他人的注意、帮忙和合作，甚至最忙碌的重要人物也不例外。

  如果我们想结交朋友，就要先为别人做些事——那些需要花时间、精力、体贴、奉献才能做到的事。

  如果我们想结交朋友，向人致意的时候一定要显得热诚、有精神。

  当别人关心我们的时候，我们也关心他们。

  原则一：真诚地关心他人。

  面带微笑的人，通常对处理事务、教导学生或销售商品等行为，都显得更有效率，也更能培育出快乐的孩子。笑容比皱眉头所传达的信息要多，所以从教育的立场来说，鼓励要比惩罚更为有用。

  林肯：只要下定决心，大部分人都能变得更快乐。

  别害怕被误解，也别浪费时间想敌人的事。先在心里打算好自己要做什么，然后，别三心二意，就一直朝着目标前进。把精神用在有价值的大事上面，如此，日复一日，你便发现在不知不觉当中，你已逐渐在实现自己的心愿。在想象中描绘理想中的自己，并且认定自己每时每刻都在朝那个形象改变……思想的力量伟大无比，故要维持一种好的心态——勇敢，坦白，明朗，愉快等。能正确地思考即是一种创造力，所有事物可经由意愿而完成，每一个真诚的祷告都会得到应允。只要心里坚持，事情就会如我们所愿。

  原则二：经常微笑。

  人们十分以自己的名字为荣，故而不计一切要使自己的名字变得不朽。

  赢取别人好感最显著而又最简单的方法，便是记住那人的姓名，并使他觉得具有重要性——我们当中能一多少人这么做呢？

  好习惯是由一些小牺牲所养成的。

  原则三：记住，姓名对任何人而言，都是最悦耳的语言。

  很少人能抗拒别人对你的注意，那是最不着痕迹的恭维。

  要专注眼前同你谈话的人，这是对那人最大的奉承。

  “他们只想着等一下自己要讲什么，因而根本没注意听对方在讲什么……许多名人表示，好的听众比好的演讲者重要，但具有这种能力的人显然并不多。”

  只想到自己的人根本没受过教育。无论你怎么教导，还是无可救药。

  如果你想成为一个“谈话高手”，必须先是一个能专心听讲的人。要风趣，要对事物保持兴趣。问别人喜欢谈论的问题，鼓励他们多谈自己和自己的成就。

  原则四：聆听。鼓励别人多谈他自己的事。

  原则五：谈论他人感兴趣的话题。

  时时让别人感到重要。

  你要别人怎么待你，就得先怎么待人。

  差不多你所遇见的每一个人，都自以为在某些地方比你优秀。所以，要打动他们内心的最好方法，就是技巧地表现出，你衷心地认为他们很重要。

  同人们谈谈他们自己，他们会愿意谈上好几个钟头。

  原则六：衷心让他人觉得他很重要。

  如何让别人的想法与你一样

  1、

  唯一能自争辩中获得好处的办法，是避免争辩

  2、

  尊重他人的意见。切勿对他说：“你错了。”

  3、

  如果你错了，立即断然承认。

  4、

  以友善的态度开始。

  5、

  以柔克刚，设法使对方立即说：“是，是。”

  6、

  多让别人说话。

  7、

  让别人觉得，这主意是他想到的。

  8、

  真诚地试图以他人的角度去了解一切。

  9、

  同情他人的想法与愿望。

  10、

  诉诸更崇高的动机。（说对方的优点，相信对方是善良、耐心、能干的人等）

  11、

  将你的想法作戏剧化说明。

  12、

  提出挑战。

  成为一个领导者——如何不用攻击和引起愤怒的方法去改变一个人

  1、

  凡事皆以真诚的赞赏与感谢为前提。

  2、

  别用“但是”，用“而且”。以间接的语句指出他人的错误。

  3、

  先说自己错在哪里，然后再批评别人。

  4、

  用问问题来取代直接的要求。

  5、

  伤及别人的尊严是有罪的。永远记得顾到他人的面子。

  6、

  只要稍有改进即给予赞赏。“嘉勉要诚恳，赞美要大方。拿我们所具有的本质相比，我们只不过清醒了一半。我们有许多能力都被习惯性地糟蹋掉了。赞美别人并鼓舞他们去发现自己潜在的能力。

  7、

  简单地说，假如你想在某方面让人有所改进，最好就表现出你认为那人在这方面的确有不凡的特性。向别人表示敬重，那么，他们也会尽一切努力以免使你失望。给他一个愿意全力追求的美誉。

  8、

  如果你想帮助别人自我改进，记住——多多鼓励。要让他觉得这过错很容易改正。

  9、

  不要老是想着自己的利益，而要关注别人的利益。问问自己，什么是别人真正想要的东西。想想看，别人若照你的意思去做，会有什么好处。

  成人最关心的是健康问题，其次就是增进人际关系的技巧。他们要学习的是做人处事的方法。

  培养自信的方法是，去做你不敢做的事，然后拥有依一些成功经验的记录。