纳税实务 清华大学出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《纳税实务》以截至2021年7月国家颁布的近期新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的近期新动态。《纳税实务》主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾会计初级资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，《纳税实务》整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。同时，《纳税实务》配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用《纳税实务》的教师开展教学活动。

《纳税实务》可作为高职高专院校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。

项目一 纳税实务认知1

任务一 纳税基础2

一、税收的概念及特点2

二、税收法律制度体系4

三、税收的分类4

四、税制构成的基本要素6

任务二 涉税工作流程10

一、涉税登记10

二、账证管理12

三、纳税申报14

四、税款缴纳15

项目二 增值税实务22

任务一 增值税基础认知23

一、增值税纳税人的确定24

二、增值税征税范围的确定25

三、增值税税率和征收率的判定27

四、增值税优惠政策的运用28

五、增值税专用发票的使用和管理30

任务二 增值税的计算34

一、增值税一般计税方法下应纳税额的计算35

二、增值税简易计税方法下应纳税额的计算43

三、进口货物应纳税额的计算46

四、扣缴义务人应扣缴税额的计算47

任务三 增值税的会计核算52

一、增值税会计科目的设置52

二、一般纳税人增值税的会计核算54

三、小规模纳税人增值税的会计核算64

四、初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减税额的会计核算64

任务四 增值税的纳税申报与缴纳70

一、增值税的征收管理70

二、增值税的纳税申报实务71

项目三 消费税实务84

任务一 消费税基础认知85

一、消费税纳税人的确定86

二、消费税征税范围的确定86

三、消费税税率的判定86

任务二 消费税的计算与会计核算89

一、消费税应纳税额的计算90

二、消费税的会计核算98

任务三 消费税的纳税申报与缴纳106

一、消费税的征收管理106

二、消费税的纳税申报实务107

项目四 企业所得税实务115

任务一 企业所得税基础认知116

一、企业所得税纳税人的确定116

二、企业所得税征税对象的确定117

三、企业所得税税率的判定118

四、企业所得税优惠政策的运用118

任务二 企业所得税的计算120

一、企业所得税应纳税所得额的计算121

二、企业所得税应纳税额的计算132

任务三 企业所得税的会计核算139

一、应付税款法140

二、资产负债表债务法141

任务四 企业所得税的纳税申报与缴纳149

一、企业所得税的征收管理150

二、企业所得税的纳税申报实务151

项目五 个人所得税实务169

任务一 个人所得税基础认知170

一、个人所得税纳税人的确定171

二、个人所得税征税对象的确定172

三、个人所得税税率的判定175

四、个人所得税优惠政策的运用177

任务二 个人所得税的计算与会计核算179

一、个人所得税应纳税额的计算179

二、个人所得税的会计核算190

任务三 个人所得税的纳税申报与缴纳196

一、个人所得税的扣缴申报实务196

二、个人所得税的自行申报实务199

项目六 其他税种实务(上)208

任务一 耕地占用税实务209

一、耕地占用税的认知210

二、耕地占用税的计算210

三、耕地占用税的会计核算212

四、耕地占用税的纳税申报212

任务二 城镇土地使用税实务215

一、城镇土地使用税的认知215

二、城镇土地使用税的计算216

三、城镇土地使用税的会计核算217

四、城镇土地使用税的纳税申报217

任务三 房产税实务221

一、房产税的认知221

二、房产税的计算222

三、房产税的会计核算223

四、房产税的纳税申报223

任务四 契税实务227

一、契税的认知227

二、契税的计算228

三、契税的会计核算229

四、契税的纳税申报230

任务五 土地增值税实务233

一、土地增值税的认知233

二、土地增值税的计算234

三、土地增值税的会计核算237

四、土地增值税的纳税申报237

任务六 印花税实务246

一、印花税的认知246

二、印花税的计算247

三、印花税的会计核算249

四、印花税的纳税申报249

项目七 其他税种实务(下)255

任务一 关税实务256

一、关税的认知257

二、关税的计算260

三、关税的会计核算262

四、关税的纳税申报262

任务二 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加实务268

一、城市维护建设税实务269

二、教育费附加和地方教育附加实务271

任务三 车辆购置税和车船税实务276

一、车辆购置税实务277

二、车船税实务281

任务四 环境保护税实务288

一、环境保护税的认知289

二、环境保护税的计算289

三、环境保护税的会计核算291

四、环境保护税的纳税申报291

任务五 资源税实务294

一、资源税的认知295

二、资源税的计算296

三、资源税的会计核算300

四、资源税的纳税申报300

参考文献306

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编辑推荐

"?“理实一体、学做结合”的创新编写理念

本书以企业纳税计算、会计核算与纳税申报的工作项目为导向来组织教、学、做的内容，以教学任务和实训任务来驱动教学过程，按照“项目导向、任务驱动”模式来组织教学，将各税种的理论学习与实训相融合，实现“理实一体、学做合一”的编写理念，有利于培养学生的综合职业能力和素养。

?“项目化”的编写体例，实现“教、学、做”一体化

围绕每个税种设置各个项目，有利于开展项目化教学。为每一个项目设置工作情境，通过“项目情境”“任务导入”“任务准备”“任务实施”“任务考核”等方式实现“教、学、做”一体化，使学生体验案例教学的趣味，同时满足工学结合人才培养模式改革的要求。

?注重德能兼修

以《高等学校课程思政建设指导纲要》文件精神为指引，贯彻执行“课程思政建设是落实立德树人根本任务的战略举措”，本书在各项目开头设有“知识目标”“能力目标”“思政目标”“法规导航”，在各项目结尾有“案例分析”，方便教师在具体项目教学中渗透职业素养教育，培养学生爱岗敬业、廉洁自律、遵纪守法、照章纳税等职业素养和品质，教育学生树立正确的人生观和价值观，为学生职业能力发展奠定良好的基础。

?内容新颖，配套资源丰富

本书以截至2021年7月国家颁布的新税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的近期新动态。本书在内容选取上兼顾会计初级资格证书考试中“经济法基础”科目的相关内容，同时辅以相关考证知识点练习。本书配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用本教材的教师开展教学活动。

"

书籍介绍

本书以截至2021年7月国家颁布的**税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的**动态。本书主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾会计初级资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，本书整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务（上）、其他税种实务（下）。同时，本书配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用本书的教师开展教学活动。 本书可作为高职高专院校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。

• 作者：夏落 发布时间：2021-02-12 15:52:40

  这本桃城这场有点乱，莫名其妙让他get了与大自然和谐共处的技能，化身桃太郎，结果后面又完全弃用了这个人设，重新变成力量之争。忍足，身为冰帝的天才，其控球力按理是强过桃城的，也没体现出啥天才的地方，最后居然是靠热血打败了受伤的桃城？？忍足的定位从此也一去不复返了。D2这场反而更有可看性，短期对决变成了长期持久战，正中海堂下怀，就是不让他们拿到最后一分并为此耗尽体力，以及数据网球的配合。算是某种形式的另类双打组合了，在数据网球靠谱的情况下应该蛮好用的。尽管海堂持久战这个梗用太久了，那也总比乱搞技能好，而且刻意的短期决战和持久战这种配对还是第一次出现。

• 作者：高乔人的驴 发布时间：2019-02-04 00:13:16

  只有钱穆这样博古通今、学贯中西的大师才能把浩浩荡荡两千年的制度变迁信手拈来地浓缩在这薄薄一百来页的小册子里。虽然这只是个演讲稿，但其信息量绝不亚于一部巨著。恨没有早点拜读，日后也必将再读。不过，就钱穆先生对清朝的评论而言，又觉得稍有偏见，试想几十万人的东北部落何以问鼎中原，延续国祚二百多年并奠定今日中国多民族大一统的局面，仅仅靠法术或伎俩恐怕难以解释。即便满洲统治者是出于维护自身部族利益羁縻压迫汉族知识分子，其制度安排不可谓不精妙不有效，而这如今这也成为中华民族历史智慧的一部分，仍然值得研究、扬弃。

• 作者：Sky 发布时间：2010-09-25 17:16:34

  后面关于猎头的故事看看不错~~~

• 作者：Anabasis 发布时间：2017-05-19 14:25:00

  断断续续看完，大致是一个作品的搜集整理，兼有作品的考辩和异文辨析，适合做工具类的书，注释也大多质木无文，与前段时间看得黄节的几本书差距不小。

• 作者：沐净 发布时间：2012-03-05 15:40:41

  晚上一定要看完~~~走之前要还掉。

• 作者：多谢不阅 发布时间：2021-07-04 03:39:10

  《麦田》绝对是那种可以随时随地翻开来读两页便满心欢喜的经典著作，也是童年的阅读记忆之一。它代表的绝不仅仅是一个时代，而是道出了每一个保持真实不愿被同化的人的心声。孙仲旭先生凭借对塞林格深深的爱贡献了迄今为止的最佳中文译本，译林此次再版的初版设计布面精装版收为珍藏。

  遗憾之处：自带书签带出厂非常不平整，折痕对书页造成明显损伤，译林的老毛病，无奈。

• 乡愁（转一个自己的日志，某种意义上算是读后感）

  作者：Tiare 发布时间：2023-04-12 22:43:43

  2013-08-20

  在前往南部岛屿的夜间大巴上，大概是受到柴老西的“诱惑”，心中非常期待大巴休息间隙能够到当地吃各种各样的夜宵小吃，然后就不知道怎么的，想起了记忆深处的一篇老早的科幻小说：《潜入贵阳》。

  这小说在我脑海里留下的最深刻的印象，就是对贵阳小吃各种让人垂涎欲滴、浮想联翩、丝丝入扣的描述，正是因为这篇小说，我心中才一直有一个去贵阳的执念：去吃小说中提到的各种好吃的，虽然到现在我也没有成行，但是依然向往不已。

  虽然这篇于高中时代读过的小说深埋脑海，但是只要每次一浮出记忆的水面，我就心痒难熬地想要再睹为快。感谢互联网，我终于不用每次想念时就在回忆中翻腾着炒冷饭，只要动动手指，就可以再次读到这篇文章。

  深夜的泰国公路安详而幽静，夜色和葱郁的亚热带植被像海浪一样的在身边起伏。听着混沌武士中的四季の呗，You，who's theme，我像潜入曼谷一样再一次潜入贵阳。

  依然是记忆中的雷宇和单弦，“轻轻地叹息，像是一支花儿的低语”的璇，推远模糊的非典疫情背景，弦理论的寻找，雷宇最终暗示的注定的命运，我却依然将注意力放在那从文章开头就让人应接不暇、五光十色的贵阳小吃的不厌其烦地细细描述上，脑补着自己大快朵颐：百香果、脆哨面、素面、肠旺粉、鸡蛋炒饭、酸辣粉、米豆腐、恋爱豆腐果、麻辣烫、鸳鸯锅、丝娃娃、独山盐酸、荷叶糍粑、羊肉粉、腊肉饭，加葡萄干、果料碎、芝麻、冰红糖水的冰粉，”黄澄澄刚从滚水中捞出来的肠旺面——盛放在底料上，浇肠段、血旺子、脆哨、油辣椒，兑鸡汤，再撒葱末，红黄翠绿油光闪亮”，让化身雷宇的未来“环形使者”忘记了关乎自己命运的任务，甘心沉沦万丈红尘，每天乐呵呵老婆孩子热炕头，学着招呼“红轻红重？宽汤？”，“喝米酒、香麦茶，吃玫瑰芝麻糖、脆皮猪蹄”，放佛“整个人都融化了”……

  不像一般科幻小说试图建构自己的世界观和逻辑，作者凌晨却用女性（这次读我才知道作者是女性！）细腻的笔调反复描绘那个从未来回到现在寻找目标的“环形使者”（其实环形使者电影里的那个概念凌晨当初的小说里已经有了）眼中贵阳的一切，首先是色香味烂漫、扑面而来的各色食物，由于任务的设定，雷宇似乎，应该熟知掌握贵阳的一切细节，可是这资料又似乎不那么准确，在时空中似乎错失了精度，他看见“桥东的十字路口。那里像从地下冒出来似的，突然之间就挤满了水果与蔬菜摊贩：李子、葡萄、地瓜、荔枝、桃子、西瓜；小葱、土豆、折耳根、空心菜……”，他调用记忆（实际是他的数据库）中的百香果搭讪，却被人告知现在早没有人吃这个；上级让他找的目标人物他确定以及肯定是在这里，可是问来问去却引来老街坊对旧时光街头巷尾的八卦讨论却毫无定论，他应该确定，“一如往昔”，可是眼前的这一切，却让他不知所措，陌生而又熟悉。

  于是雷宇只好安顿下来，作为实际是一个异类介入、而外表看上去好像久失故土来寻找过去的人，慢慢地“重新”适应这熟悉而陌生的一切，寻找目标，寻找上级派给他的任务背后的意义，以及等待属于自己的命运。他从食物开始和贵阳这个陌生的城市搭上关系，他通过食物第一次找到了作为人的社会模式、建立人际，他建立新的身份、寻求安稳、恋爱、“可耻地堕落”、开始新的生活，没有一样离开食物的媒介。仿佛是从未来回到自己过去的访客，在这个未定纪元的时空，帮助他与“记忆”中的贵阳建立联系的，唯有这乡土的小吃，以及这小吃背后串联的离不开吃吃喝喝的平凡大众的生活，在这科技化了的时空中，似乎已然湮没，又似乎蠢蠢欲动等待复苏。

  读到这里，我被作者细致描摹的食物细节背后的依依温情所感动，也有可能是到了夜宵时间，我的肚子也在蠢蠢欲动。坐在东南亚寂静的夜里迅速地扒着一碗不知名的巨辣肉末盖饭，打量这灰黑深蓝墨绿的周围景色，我短暂休息的耳边依然回响着四季の呗，You，who's theme：

  四季の呗唱到：“开始跳舞的阳光宣告着春天的到来/看夏的宇治原野的草被晒干/登上秋季的月

  庆贺那月的

  浑圆/冬日已过 又数日月”

  You唱着：“I feel beautiful when I'm around you

  /I'm

  safe and comfortable/'course you're wonderful ”

  Who‘s theme里唱：“把春夏秋冬奏响/向着明天 积累着旅程/发觉到的时候/是你和梦

  想的完结"

  嗯，虽然

  混沌武士是一部寻找的公路片，但是食物给人的安慰也比得上亲人的抚慰吧？当风吹起，记忆中的味道飘过，多么让人怀念——即使故乡多年不见，即使那梦中熟悉的一切有了陌生而又让人掌握不了的变化。对化作自己骨血、筑造自己生命的美味，在“想你的365天”里，四季流转不能阻隔对感情的思念，起落云烟也不会消弭味道的记忆吧。

  填饱肚子，再度上路，拾起小说，突然一道闪电划过脑海：“这小说明明是披着科幻的外衣在写乡愁嘛！”果然，小说的最后，作者写道，“虽然是贵阳人，但毕竟我离开这座城市太久了，不能将城市白描下来。"

  是的，在路上，在旅途中，味蕾叫醒记忆，而你始终在我身边

• 想象力引领人展翅飞翔

  作者：一根羽毛 发布时间：2017-03-28 09:34:06

  小说的英文叫“fiction”，意为“虚构”。许荣哲在《小说课》里讲：“有些作者写小说，喜欢把故事的绳套胡乱地往天空一抛，不管抓到‘活人天上飞’，还是‘死人说活话’都无所谓，因为作者很清楚，随后只要展开‘自圆其说’的旅程就行了”，“一开始就让小说冲上天际并不难，只要天马行空地胡扯就行了，真正难的，在于小说如何直至终点，依旧翱翔在天际，这才是真功夫。”

  马伯庸拥有“一本正经胡说八道”的真功夫，他从历史小说写作的困境中鱼跃而起，在天马行空的想象中自在挪移。丰赡的学识、扎实的功底、缜密的考据，赋予他作品中的虚构根基、底气、自信，不管写出多么难以置信的故事，马伯庸都是那个“唯一逃出来向你报信的人”。

  回到作品本身，《草原动物园》的故事很简单，讲的是清末“梦想家式的”美国传教士摩根·柯罗威带着从北京万牲园拍卖而来的大象、狮子、虎纹马、狒狒、鹦鹉与蟒蛇，由京城出发而后穿越草原至赤峰建设“草原动物园”，从而进行传教的故事。故事以线性发展，角色和事件都以一种很直接的方式向前推进，没有诡秘，语言平实明了。

  你在阅读这本小说的时候，会发现很多不合情理之处。比如一头热带大象怎么可能从北京走到赤峰；一个没有驯养经验的传教士，怎么能在草原上经营起一个动物园。马伯庸说：“这些其实都是梦的一部分——要知道，梦的性质，就是真假参半，让你置身于一个似曾相识的场景却在细节上有种种诡异之处，这种暧昧难以言说，只能亲身去体验。所以与其说这是历史奇幻，不如说是植入历史的一个梦。”

  又回到梦了，不是么？

  既然人人都知道奇幻故事有虚构的成分，为什么还是喜欢看？

  有些东西的价值在于看不见的地方，说穿了，讲白了，就不值一文钱。

  想象永远比现实华丽。