个人所得税实务 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

为了宣传我国税法，帮助广大公民和纳税人了解我国现行税法和税收征收管理制度，国家税务总局税收科学研究所组织税务专家编写了这套“中国税收指南”丛书，这是一套全面介绍我国现行税收制度下各个税种具体业务操作的丛书。丛书自1998年首次出版后，受到广大读者的欢迎，并先后于2000年和2004年两次修订。为便于读者及时了解我国税收制度的*变化，我们根据我国现行税’收法规对2004版做了修订，起名为“中国税收指南（2008版）”。本次修订只限于增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、地方税和税收征收管理七个分册。

章 个人所得税概述

一、个人所得税的课税原则

（一）差别课税原则

（二）差别税率原则

（三）区别对待原则

二、个人所得税的基本要素

（一）纳税人

（二）征税对象

（三）税率

（四）各项扣除

（五）税收减免

（六）征收管理及违章处罚

三、我国个人所得税发展的简要历程

第二章 纳税人及其纳税义务

一、居民纳税人

二、所得来源地的判定

三、外籍人员纳税义务的特殊处理

（一）外籍居民纳税人境外所得的纳税问题

（二）外籍非居民纳税人境内所得的纳税问题

第三章 课税所得和适用税率

一、应纳税所得项目

（一）工资、薪金所得

（二）个体工商户的生产、经营所得

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（四）劳务报酬所得

（五）稿酬所得

（六）特许权使用费所得

（七）利息、股息、红利所得

（八）财产租赁所得

（九）财产转让所得

（十）偶然所得

（十一）经国务院财政主管部门确定征税的其他所得

二、所得项目的确定和所得的折算

（一）所得项目的确定

（二）所得的折算

三、各项应税所得的适用税率

第四章 减免税规定

一、一般性免税所得项目

二、外籍人员特有的免税项目

三、减税项目

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得

（二）因严重自然灾害造成重大损失的

（三）其他经国务院财政部门批准减税的

第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算

一、应纳税所得额的计算

（一）工资、薪金所得

（二）个体工商户的生产、经营所得

（三）企事业单位的承包经营、承租经营所得

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得

（五）财产转让所得

（六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得

二、捐赠扣除

三、每次收入的确定

四、应纳税额的计算

（一）工资、薪金所得

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得

（三）稿酬所得

（四）劳务报酬所得

（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

第六章 税收抵免

一、我国个人所得税抵免方法的选择

二、境外已纳税额扣除限额的确定

第七章 个人所得税的征收方式和税款缴纳

一、个人所得税的代扣代缴

二、个人所得税的自行申报

三、年所得12万元以上个人的年度申报

（一）应办理年度申报的人员

（二）年所得的计笪

（三）申报的内容和期限

（四）申报地点

（五）申报方式

（六）法律责任

四、税款的缴纳

五、个人所得税的纳税货币

第八章 储蓄存款利息所得征税

一、纳税人和征税对象

（一）纳税人

（二）征税对象

二、应纳税所得额的确定和适用税率

（一）应纳税所得额的确定

（二）适用税率

三、应纳税额的计算

（一）人民币活期储蓄

（二）人民币定期储蓄

（三）外币储蓄存款

四、免税优惠

（一）教育储蓄利息所得免税

（二）其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息所得免税

五、征收管理

（一）扣缴义务人的认定

（二）税款征收

（三）扣缴义务人管理

第九章 个人所得税违章行为的特殊处理

第十章 个人所得税申报表及有关报表

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章　个人所得税概述

　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。它于1799年在英国诞生，迄今已经经历了两个多世纪的发展和完善过程。由于个人所得税同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受世界各国的青睐。目前，个人所得税已经成为世界上大多数国家，尤其是西方发达国家税制结构中为重要的税种。2005年，在美国联邦政府的税收收入中个人所得税占到44％，而在近年来日本和英国的国税收入中个人所得税也分别占据40％和35％左右。

　　一、个人所得税的课税原则

　根据税收的一般原则，部分经济学家结合所得税的特点，提出了征收所得税所应遵循的原则。其中代表性而又为现代社会所广为采用的，当数德国社会政策学派的主要代表人物阿道夫•瓦格纳所提出的所得税课征原则。

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书籍介绍

《个人所得税实务》主要内容：为了宣传我国税法，帮助广大公民和纳税人了解我国现行税法和税收征收管理制度，国家税务总局税收科学研究所组织税务专家编写了这套“中国税收指南”丛书，这是一套全面介绍我国现行税收制度下各个税种具体业务操作的丛书。丛书自1998年首次出版后，受到广大读者的欢迎，并先后于2000年和2004年两次修订。为便于读者及时了解我国税收制度的最新变化，我们根据我国现行税收法规对2004版做了修订，起名为“中国税收指南（2008版）”。本次修订只限于增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、地方税和税收征收管理七个分册。《个人所得税实务》为《个人所得税实务》分册，主要介绍了纳税人及其纳税义务、课税所得和适用税率、减免税规定、应纳税所得额及应纳税额的计算、税收抵免、个人所得税的征收方式和税款缴纳、储蓄存款利息所得征税、个人所得税违章行为的特殊处理等内容。

• 作者：白日梦想家 发布时间：2022-04-23 15:47:40

  还可以

• 作者：小懒猪 发布时间：2021-12-01 22:05:07

  Train driver

• 作者：OB.Jürgen 发布时间：2020-10-12 00:36:57

  我这一次只读了这本书的题目，而没有读整本书。

  我甚至本想说只读了半个题目，后来又想了想，还是整个题目都读吧。叶尼塞和放手，组合到一起去多么忧伤啊……

  布里亚特人的神话里，安加拉河忤逆父亲贝加尔的心意，也要一路向西奔向叶尼塞，但叶尼塞，你为什么放手了。

• 作者：蓝色雪糕妹妹 发布时间：2011-08-11 09:57:17

  很笼统，谁说写了人人就要写女人，作者以为他能做到，实际他真做不到。

• 作者：优秀的活火山 发布时间：2019-08-15 08:57:32

  很棒的一本教科书，解决了我很多关于中医西医的困惑。

• 作者：比布 发布时间：2016-12-07 18:31:41

  不算读过， 买过两本，不错， 按方抓药，药到病除

• 探寻量子世界的奇异之旅

  作者：游啊游的游 发布时间：2023-03-06 20:16:35

  我不得不佩服《量子矩阵》这本书的奇妙结构。这本书的名字叫做“量子矩阵”，这本书的内容也是按照矩阵的形式排列的，真不愧是科学家的思维。

  整本书的内容一共分为15章，分别由浅入深地讲了量子物理学的基本概念、量子系统与环境相互作用的效应以及复杂量子系统和新兴技术的应用领域，内容从简单到高深，读者由刚接触这本书的量子物理学小白变为读完整本书的拥有一定量子物理学知识和基础数学知识的人，读这本书就是一个学习和进化的过程。

  有趣的是，作者把每一章的内容都进行了相同的结构划分，使得每一章的每一节可以竖排成为一列。这样说起来比较抽象，下面我要给大家具体解释一下，这真是太巧妙了。我拿到这本书以后，尽管迫不及待地想要阅读书中的内容，但还是忍不住要先向大家介绍一下作者的巧妙构思。

  每一章的最开头都是一集连环画故事，这并不是专门为没有耐心的孩子们准备的，所有年龄段和所有知识背景的读者都可以阅读。在这个连环画故事中，作者塑造了一位名叫亨利·巴尔的量子超级英雄，他的一次次冒险经历引导读者探索神奇的量子世界。

  每一集连环画故事都与本章后边几节的内容密切相关，连环画后的第一节解释故事中的物理学原理，第二节描述这些重要概念的发展，第三节提升一个高度，从哲学的角度讨论量子问题，最后是一个附录，介绍本章所讨论的量子效应的基本数学描述。

  不知大家能否理解我的描述，可以想象一下，将1~15章从上到下排列，每一章的内容为一行，我们就得到了一个15行的方阵。而每一章的结构都是相同的，分别是连环画、第一节、第二节、第三节、附录。那么每一章的连环画就可以排成第一竖列、每一章的第一节排成第二竖列、每一章的第二节排成第三竖列……一共五个竖列。现在这个方阵在我们面前逐渐清晰起来，一共十五行、五列。

  这样我们就可以有两种阅读方式。

  第一种方式是竖着阅读，读完第一章的连环画再读第二章的连环画，然后是第三章的连环画……一共15集连环画，从头到尾是一个完整的故事，不读这本书的其他部分也不影响这个故事的完整性。如果你觉得自己对量子物理学还一无所知，可以先把连环画通读一遍，初步接触这个奇妙的世界。

  接着我们可以把每一章的第一节从头到尾读一遍，然后再读每一章的第二节。读完之后你会发现，自己阅读了两部从历史的角度和当代的角度对量子物理学进行简洁、详实介绍的科普读物。

  这个时候，你已经可以说对量子物理学有了初步的认识和了解了。我们可以再把每一章的第三节从头到尾读一遍。在这个系列中，我们得以把那些科学上的“大”问题与人类广泛的文化遗产联系起来，了解到那些关于量子物理学的“非主流”观点，更大地拓展自己的视野。

  如果这时你已经对量子物理学产生了很深厚的兴趣，打算进一步学习，可以把每一章的附录再通读一遍，这部分的内容有一定的难度，是为那些敢于初涉量子物理学基础数学知识的读者准备的。

  怎么样？尽管还没有开始阅读这本书，你是不是已经感到很有趣了？不管书中的内容是什么，单只是这种好玩的阅读方式已经促使你迫不及待地想要去尝试一下了吧？

  当然你也可以选择用传统的方式来读这本书，因为这本书毕竟不只是为了好玩而创作的，它的目的还是要向我们介绍量子物理学的基本知识。

  在众多的书籍中选择这本书，肯定是因为平时已经知道一些量子物理学知识，想要对其进行更多了解；或者对量子物理学感兴趣，想要通过这本书得到一个系统的认识，对于这样的读者来说，我们还是推荐你逐章进行阅读。

  在《量子矩阵》这本书中，你将会了解到许多不同的量子现象，认识到量子物理学在理解世界、当前的技术进步和未来的道路方面的重要性；学习到量子叠加和量子干涉的基本概念、测量在量子力学中的独特作用；跟随作者探究位置与动量的不确定关系和时间与能量的不确定关系；还会了解量子纠缠这一关键概念、纠缠和退相干之间的关系、退相干和衰减、芝诺效应、量子热力学、量子通信、量子计算机等等。

  让我们让我们拿起《量子矩阵》这本书，一起开始探寻奇异的量子世界之旅。

  —END—

• 一个人也要好好吃饭

  作者：醒醒 发布时间：2022-01-20 15:56:06