即学即用！菜鸟学纳税（图解案例版） 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

"本书以新政策，新税法为依据编写，秉承基础实用的原则，对税务从头到尾进行图解。

共包括10章内容，不仅从企业筹建、采购、销售、期末等阶段对涉税税种进行全方位解析，还原企业纳税全流程；而且还根据税种要素进行编写，全面解析增值税、消费税、个人所得税、契税等主要税种的税务筹划。采用图表+案例的表现方式，专为零基础学习者量身打造。

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"目 录

CONTENTS

第1 章 税的家族

1.1 税收概况2

1.1.1 我国历年税收收入情况 2

1.1.2 税种分类 3

1.1.3 征税机关. 5

1.1.4 申报期限. 5

1.2 税务登记的办理. 6

1.2.1 税务登记申报流程 7

1.2.2 税务变更流程. 7

第2 章 企业筹建期间涉税会计核算

2.1 开办费的确定 12

2.1.1 开办费的开支范围 12

2.1.2 不能计入开办费的支出 13

2.2 开办费的税务处理. 14

2.2.1 关于筹建期的确定 14

2.2.2 筹建期间不得计算亏损年度. 15

2.2.3 企业筹建期间无须进行企业所得税汇算清缴. 15

2.2.4 筹建期间的业务招待费与广告费的处理. 16

2.2.5 筹建期的递延所得税资产科目. 17

2.3 印花税 18

2.3.1 印花税的由来. 18

2.3.2 开办费涉及增值税的处理. 25

2.3.3 资产类进项的增值税处理. 31

2.3.4 一般纳税人纳税辅导期管理. 31

第3 章 企业采购阶段涉税会计处理

3.1 增值税36

3.1.1 增值税计税原理. 36

3.1.2 进税税额. 37

3.1.3 不得抵扣的进项税额 39

3.1.4 会计科目及专栏设置 40

3.1.5 增值税进项税额的账务处理. 42

3.2 购进固定资产的增值税会计处理.42

3.2.1 自建或购置厂房. 43

3.2.2 外购固定资产的账务处理. 44

3.3 原材料采购涉税处理46

3.4 企业如何申报车船税48

3.4.1 征税对象及范围. 49

3.4.2 纳税人 49

3.4.3 车船税应纳税额的计算 50

3.4.4 车船使用税标准. 51

3.4.5 申报纳税. 52

3.5 企业如何申报车辆购置税.55

3.5.1 纳税人 55

3.5.2 征收办法及税率. 55

3.5.3 计税价格. 55

3.5.3 税收优惠. 56

3.6 土地使用税.59

3.7 耕地占用税.62

3.8 契税.65

第4 章 企业销售阶段涉税会计处理

4.1 增值税销项税额73

4.1.1 一般销售额. 73

4.1.2 当期销项税额的计算 74

4.1.3 按差额确定销售额 75

4.1.4 采用直接收款方式销售 92

4.1.5 托收承付或者委托收款结算方式销售 95

4.1.6 特殊销售方式下的销售额. 96

4.1.7 视同销售行为的销售额 105

4.2 消费税 107

4.2.1 征税范围. 107

4.2.2 税目和税率. 107

4.2.3 消费税组成计税价格.110

4.2.4 自产自用应税消费品应纳消费税的计算112

4.2.5 委托加工应税消费品应纳消费税的计算113

4.2.6 进口应税消费品应纳消费税的计算.115

4.2.7 兼营不同税率应税消费品应纳消费税的计算115

4.2.8 带包装物销售应税消费品应纳消费税的计算116

4.2.9 纳税地点与纳税申报.117

4.3 城市维护建设税 118

4.4 教育费附加. 121

4.5 关税. 125

4.5.1 进出口税则. 126

4.5.2 关税的纳税人. 128

4.5.3 关税的征税范围. 128

4.5.4 关税的分类. 129

4.5.5 关税的税率. 129

4.5.6 进口货物关税完税价格确定. 131

4.5.7 出口货物完税价格 134

4.5.8 应纳税额的计算. 135

4.5.9 关税征收管理. 140

4.6 土地增值税. 141

4.6.1 土地增值税特点. 141

4.6.2 征税范围. 142

4.6.3 税率 143

4.6.4 应税收入的确定. 144

4.6.5 成本扣除项目. 144

4.6.6 土地增值税清算. 146

4.6.7 “营改增”后土地增值税确定. 150

4.6.8 土地增值税征收管理 156

4.6.9 免征土地增值税的情况 156

4.7 房产税 156

4.7.1 房产税特点. 157

4.7.2 纳税人和征税范围 157

4.7.3 计税依据. 158

4.7.4 应纳税额. 159

4.7.5 税收优惠. 160

4.7.6 纳税义务发生时间 160

第5 章 期末结算利润涉及税金的核算

5.1 增值税的缴纳 164

5.1.1 一般计税方法的计算 164

5.1.2 特殊计算方法的计算 165

5.1.3 简易计税方法. 167

5.1.4 扣缴计税方法. 167

5.1.5 纳税信用等级. 168

5.1.6 预缴税款. 176

5.1.7 小规模纳税人申报技巧 185

5.2 企业所得税. 187

5.2.1 企业所得税的征税范围 188

5.2.2 应税所得来源地标准的确定 188

5.2.3 企业所得税的税率 189

5.2.4 企业应纳税所得额的计算. 189

5.2.5 收入的确定. 190

5.2.6 收入总额 190

5.2.7 税前扣除项目 191

5.2.8 禁止扣除项目 200

5.2.9 企业所得税应纳税额的计算. 201

5.2.10 企业所得税的税收优惠 202

5.3 个人所得税. 204

5.3.1 我国个人所得税发展 206

5.3.2 个人所得税征收范围 207

5.3.3 税率 207

5.3.4 年终奖所得. 208

5.3.5 应纳税所得额的确定 209

5.3.6 纳税申报. 210

第6 章 增值税的筹划

6.1 一般纳税人进项税额的税务筹划. 214

6.1.1 进项税额调整避税筹划案例. 214

6.1.2 运费纳税筹划. 215

6.1.3 其他税务筹划. 215

6.2 一般纳税人销项税额的税务筹划. 217

6.2.1 分期收款销售纳税筹划 218

6.2.2 折扣 折让销售纳税筹划. 219

6.2.3 价外费用的税务筹划. 220

6.3 利用扣税凭证避税筹划 221

6.4 增值税税率的税务筹划 221

6.5 确定纳税人身份的纳税筹划 222

6.6 分别核算不同销售方式的纳税筹划 223

6.7 免征增值税的项目. 224

6.8 减免税的计算 225

第7 章 企业所得税的纳税筹划

7.1 利用企业组织形式筹划 228

7.1.1 利用有限公司进行纳税筹划. 228

7.1.2 分公司与子公司的选择 228

7.2 应税收入确认金额的筹划. 229

7.2.1 应税收入确认时间的筹划. 230

7.2.2 利用生产工序进行纳税筹划. 231

7.3 存货销售成本的税务筹划. 233

7.3.1 利用存货成本计算方法进行纳税筹划 233

7.3.2 存货盘亏的税务筹划 234

7.4 费用的税务筹划 234

7.4.1 职工薪酬的税务筹划 234

7.4.2 管理费用的税务筹划 235

7.4.3 避免费用和损失被剔除的税务筹划 235

7.4.4 财务费用的税务筹划 235

7.4.5 租金费用的税务筹划 236

7.4.6 对外捐赠的税务筹划 236

7.4.7 固定资产折旧纳税筹划 238

7.4.8 无形资产摊销费和递耗资产折耗费的税务筹划 239

第8 章 消费税税务筹划

8.1 消费税纳税人的税收筹划. 242

8.1.1 通过企业合并，递延消费税的纳税时间 242

8.1.2 独立核算部门和非独立核算部门的筹划. 242

8.2 计税依据的税收筹划 242

8.2.1 关联企业转让定价的税收筹划. 242

8.2.2 选择合理加工方式的税收筹划. 243

8.2.3 包装物的税收筹划 244

8.2.4 应税消费品特殊业务的税收筹划 246

8.2.5 外购应税消费品的用于连续生产的税收筹划. 246

8.3 消费税税率的税收筹划 247

8.3.1 将不同税负应税产品的销售额和销售数量分别核算 247

8.3.2 合理确定商品的销售价格. 249

8.3.3 消费税税收筹划应注意的问题. 249

第9 章 个人所得税纳税筹划

9.1 工资 薪金所得的纳税筹划 252

9.2 利用“五险一金”筹划 253

9.3 年终奖的筹划 254

9.4 个人所得税优惠 255

第10 章 契税纳税筹划

10.1 企业分立 合并 改制 重组 破产纳税筹划. 258

10.2 契税其他筹划方法. 261

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北京铨瑞会计师事务所为普通合伙企业，业务经验丰富。审查企业会计报表、,、出具审计报告、,、验证企业资本、,、出具验资报告、,、办理企业合并、、分立、、、清算事宜中的审计业务、,、出具有关报告等。

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书籍介绍

"本书以新政策，新税法为依据编写，秉承基础实用的原则，对税务从头到尾进行图解。

共包括10章内容，不仅从企业筹建、采购、销售、期末等阶段对涉税税种进行全方位解析，还原企业纳税全流程；而且还根据税种要素进行编写，全面解析增值税、消费税、个人所得税、契税等主要税种的税务筹划。采用图表+案例的表现方式，专为零基础学习者量身打造。

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• 作者：陆秋槎 发布时间：2009-01-18 20:58:04

  范氏补正大好，只可惜该本未能收录其他几家的校补

• 作者：oneway1621 发布时间：2021-12-21 16:20:43

  对我而言够我好好学学入门乐理了，与其花很长的时间找一本完美的乐理书，不如找一本差不多的马上开始。当然看完后发现我也不是啥都不懂，有两三个章节明年要反复多学习学习。

• 作者：憨憨 发布时间：2022-02-11 01:21:09

  时隔二十年再重读，依然觉得好看。

• 作者：noname 发布时间：2009-11-01 22:28:34

  四星半。

• 作者：hocino 发布时间：2020-06-03 09:11:41

  适合中小学生的启蒙书籍。

• 作者：衛藤美彩 发布时间：2017-05-30 16:06:48

  野猪有时会攻击棕熊。霸王书525。

• 尤凤伟小说《生存》与姜文电影《鬼子来了》的几点差异

  作者：董小长 发布时间：2016-02-02 15:28:32

  我始终认为姜文目前为止的巅峰之作是《鬼子来了》无疑。

  此片也是中国电影中的异数，塑造人物形象之立体，可玩味细节之丰富可谓冠绝国内影坛。《鬼子来了》不同版本我先后看过20多遍，不仅剧情，就连台词都已滚瓜烂熟。影片在故事讲述、人物塑造、叙事节奏、演员运镜等各方面都堪称一流。最早看到尤凤伟这个名字，就是从姜文的电影《鬼子来了》里，标注的是原作者。

  昨天终于有机会读了尤凤伟的原作《生存》，突然想说几句关于小说与电影的不同。或许这不同之处，也正是文学创作和电影创作的不同之处吧。

  首先，最大的不同是故事的大背景。原作小说用了大量篇幅铺陈了村庄面临的饥荒困境，不断有孩子饿昏、老人饿死，这一背景前提十分重要，为人物最终做出“以命换粮”的决定树立了极具说服力的前提。

  姜文将饥荒的大背景去除掉，令叙事更为简洁，但人物动机全部集中在了村民怯懦的“不敢杀人，杀不了人”上，杀俘的故事一波三折，但少了这一前提，让最终“以命换粮”的达成缺乏强有力的动机支持，这一点一直让我在观影时如鲠在喉。看了原作，终于明白故事背景前提的重要性。如果姜文能用三五个镜头交代下村庄饥荒的现实，或许有助消除这一疑虑，然而相应的诸多细节又要再做修改，比如将故事高潮的北京设置在半年以后的夏天，也就是日本投降的当口，这一时间设置可谓神来之笔，让电影的镜头陡然一跃，从小村庄挂甲台上升到全中国乃至整个东亚的背景之下，不仅叙事更为宏大，也增添了故事的真实感和人物的荒谬感，让观众可悲可叹，又无奈无力。而一旦如此则需要一直关押俘虏长达半年的时间，这让饥荒的背景难以说通。电影是个取舍的艺术，很难做到尽善尽美，择优呈现就够了。

  其次，主人公在性格上有突出的不同。原作赵武作为村长，看守俘虏责无旁贷，执行枪毙也本无不妥之处，这让人物在心理层面少了电影马大三因懦弱而产生的百般纠结。这个人物形象是正面的，积极的，并且有与他对应的反面人物。在故事中，赵武不仅负责关押俘虏，更对所有石沟村村民负责；他面对的不光是地窖里的两个俘虏，还有笼罩整个村子的饥荒，相比俘虏的关押和行刑，粮食短缺的问题更为棘手，也更难解决，这也增加了小说最后“以命换粮”的交易达成的说服力，不影响前面的人物塑造。小说的遗憾之处在于余韵不足，人物在换粮的途中因饥寒交迫的环境因素被结束了命运，故事也戛然而止，与读者的期待出现偏差。

  相比来讲，姜文饰演的马大三则偏于负面——尽管他在与鱼儿相处的时候，偶尔也闪现阳刚的一面，在他身上更多展现的是中国农民毫无主见、懦弱怕事、愚笨短视的一面。这在电影策略上无疑是准确的。关于抗战题材故事，国人已经看的太多了，人物设置，尤其是主人公的设置，很容易千人一面，虽然小说《生存》这个故事本身讲述的并非传统意义的战争故事，但是主人公部分的正面形象仍和很多已有人物是重叠的。要想让观众有不一样的感觉，甚至耳目一新的感觉，颠覆是必需的。于是懦弱的马大三出现了，他作为普普通通的一个村民，完全是被裹挟着进入故事，又因为自身的性格，推着故事向着难以预料的方向发展，人物命运的转折与再转折，又被故事所推动。影片中的“以命换粮”更像是一个巧合，一个被押鬼子的突发奇想，而最终整个村庄的结局，也更像是因为一个小意外或者误解，导致的“蝴蝶效应”，没有命运使然的悲壮，给人强烈的荒谬感。马大三的性格也一直在变化，在前面总体都是被动的，恐惧的，唯唯诺诺的，直到影片结尾，他拿起斧子只身闯战俘营，疯狂而无畏，他在人格上终于立了起来，也让最终马大三的结局——人头落地之后的笑韵味无穷。马大三这个形象塑造得十分成功，完全颠覆以往抗日背景下民众的形象，体现了姜文的天才演技和导演水平。

  第三点不同，在于群像的塑造。原小说的人物设置，用了典型的文学塑造手法，主人公之外的人物，大多是为了为塑造主人公服务，比村中的重要人物赵五爷，这个人自私、冷漠、愚昧、保守，就是为了对比赵武；而从外面回来的汉奸不对的万有家儿子的出现，也是为了引出赵武那一记正气凛然的耳光。在其他人物设置上，相对比较单薄，比如“外援”古连长，民兵连长赵志，赵武的相好玉琴，村庄富户万有，以及反面人物翻译官和日本兵，对这些人物尤凤伟并没有着太多笔墨，或许是限于篇幅吧，但我个人感觉作者主要还是为了突出赵武以及整个村庄的情况。

  而群像塑造却是姜文另一个成功的地方，他首先塑造了一群农民的形象，这些形象淋漓尽致的展现了鲁迅笔下的民族劣根性。由于电影直观性的优势，一些人物往往只需要一两场戏，就鲜活的立在观众心里，不用说与马大三对戏很多的那些村民了，即便是仅有两三场戏的陈强饰演的老刽子手刘爷，一句“万里长城今犹在，不见当年秦始皇”，将他外强中干却贪慕虚荣的嘴脸尽显无遗。在对日本兵和翻译官的塑造上，姜文也给安排了大量的戏，让这两个人物由内而外的去除了脸谱化，性格上更具人性，转变也顺其自然。

  表演出身的姜文，对演员的精雕细琢是出了名的，因此，纵观全片，可以说每一个出场人物都性格十足，即便只有两三句台词，也是力拔千钧。吴大维只有两场戏，但却让人一下子体会到上层人物的装腔作势；两个日本信号兵，在与村民的交互中，将战时双方的状态近乎白描的呈现于银幕；瘫痪在床上的七爷，从头至尾就一句“一手一个掐吧死俩”，人物贯穿始终，甚至在结尾成为一个亮点；就连开头连脸都没露的“我”，仅仅用语气，就将军队对老百姓的霸道蛮横做了细致的展现。在人物塑造上，我给姜文打满分。

  

  整体上，就像各自的题目一样，尤凤伟的小说《生存》扣题在生存上，描述的是大时代下小人物面对生存问题所作出的无力挣扎，所有人面对生存困境时做出的反应，生存是机体的本能，绝少附带政治意义；姜文的《鬼子来了》，拍的则是一群村民因为鬼子的“到来”而手足无措，最后出现偶然也必然的失控，细节不胜枚举，刻画了一群人，并深入到他们的骨髓挖掘出最心底的状态。两者都是彻头彻尾的悲剧，一个讲述本能反应，一个反思劣根人性，立意不同，自然最终的呈现也迥异。

  2016.2.2

  （注：未经授权，请勿转载）

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• 生活参差不齐，谁多少没有点委屈和苦衷

  作者：春秋 发布时间：2018-04-16 11:14:50

  不知道什么时候开始，自己也成了“战斗民族”中的一员，即使遭遇很小的不公或怠慢，也会“气不打一处来”，想要和对方理论一番，讨个说法，还自以为“正义感”爆棚。但是静下来时想一想，当时的自己，是不是在别人眼里也变成了爱吵架的欧巴桑？

  可是，很长时间以来自己都没想明白，这到底是荷尔蒙作怪还是怎么回事。直到不久前读了李筱懿的《在时光中盛开的女子》，似乎有些醒悟。

  她说，“内心太紧张，心眼就会变小，心灵就会变硬变脆，时间久了变成玻璃心”。

  于是我问自己：你的内心是不是太紧张了？

  有一次照相，摄影师问我：“谁给你气受了吗？”我说：“没有啊。”“那你怎么看起来一脸委屈呢？”我无语。也许，随着年龄的增长，不知不觉中，开始对“挫折”或“坎坷”更加敏感，当事情不顺利或者遇人不和蔼的时候，心里就会觉得委屈与怨恨，表现在脸上，就是一脸苦相，反映在心里，就是紧张和脆弱。

  李筱懿说：“很少有天生的‘心大’，尤其女人，往往需要和天性里的小心眼斗争很久，才学会不计较细微的琐事和偶尔短路的别人，甚至能够放下很多外人眼里的‘大事’，用相对和缓的心态，推动生活平稳向前。”

  我的生活中并没有很多大事，但即便是小事一桩，紧张和放松的不同处理，结果可能也会有天壤之别。

  我去体检，到了医院，填完表、交完钱，待到诊室门口才被告知大夫要一小时以后才能来。可是去之前电话咨询的时候，说是随时来随时可以检，只要体检的人不多。一时间，我很想去质问那个接电话的大夫，为什么不说明可能要等很久才能等到大夫来呢？我可只请了两个小时的假，根本没有预留一个小时的等大夫时间。坐在诊室门口的凳子上，心里很不舒畅，但是我忍住了什么都没说。

  为了让自己越等越焦躁的心放松一些，我拿出手机玩起了游戏。大约过去了半个小时，三个游戏都玩过了，大夫还没来。我起身，想出去走走。这时过来另一位护士，对我说：“你先别走，我去门诊看看，也许大夫很快就能来了。”听了她的话，我又坐回去，恢复了一点希望。

  这时身边排队等着做检查的人多了好几个，大家都在默默地等着，有一两个听说还要等一阵子，就先去吃饭了。一个小时过去了，大夫仍不见踪影。这时，一直站在我身边的导诊护士小声跟我说：“你跟我来”。我站起来，跟她往前台走。她悄悄跟我说：“我看你等的时间太长了，我带你去楼上吧，大夫在楼上做检查，楼上做完才能下来给楼下的做，还得等很久。”

  我万分感激，赶紧跟着她去楼上的检查室。在检查室门口，她把我的情况跟导诊的护士说完，嘱咐我在那里等着，就走了。我在楼上（VIP检查室）门口只等了几分钟就进去做了检查，很快检查完出来，离开了医院。

  回去的路上我在想，如果当时我冲导诊的护士或是咨询的大夫抱怨、发脾气，结果会怎样呢？

  “有些怠慢，或许是无心。”

  “随时随地活得剑拔弩张，还不一定能解决问题，何必呢？”

  “生活参差不齐，谁多少没有点委屈和苦衷呢？”

  借用书中的几句话，与大家共勉。