企业所得税纳税申报实务 中国财政经济出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《企业所得税纳税申报实务》分析了与企业所得税纳税申报相关的税法要素，以及企业所得税纳税申报表的基本结构；另外，《企业所得税纳税申报实务》还研究了企业所得税的收入、扣除、资产及特殊业务处理的税法规定，以及所得税和会计的差异，在此基础上通过大量范例全面、系统、详细分析了与其相关的企业所得税纳税申报表的填报。

·结构合理。《企业所得税纳税申报实务》按照企业所得税的基本要素分篇布局，依次对收入、扣除、资产及特殊业务的企业所得税处理，所得税和会计的差异及相关业务的纳税申报表填报进行了规范和细致分析。

·税收法规运用规范。《企业所得税纳税申报实务》运用的税收法规内容涵盖了截至2010年4月的企业所得税重要法规，并基本标示出法规文件号。

·覆盖面广。《企业所得税纳税申报实务》基本包括了企业所得税纳税申报涉及各项业务处理的分析。

·实用性强。针对目前企业在所得税纳税申报表填报业务处理中存在的问题，《企业所得税纳税申报实务》突出了可操作性，表现为案例翔实、贴近实务、重点突出。

第一篇 企业所得税纳税申报实务基础

第一章 企业所得税纳税申报基本业务分析

第一节 企业所得税应纳所得税额计算的税法结构

第二节 企业所得税纳税申报表的基本结构分析

第三节 企业所得税年度纳税申报表的分析填报

第四节 企业所得税纳税申报和税款缴纳的税法分析

第二章 企业所得税纳税调整的一般分析和实务处理

第一节 企业所得税和会计差异调整的一般分析

第二节 《纳税调整明细表》的分析和填报

第二篇 企业所得税收人业务处理和相关纳税申报表分析填报

第三章 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析

第一节 企业所得税收入业务处理法规分析

第二节 企业所得税收入和会计相关业务比较分析

第四章 企业所得税收入相关业务纳税申报表的分析填报

第一节 《收入明细表》(附表一)分析填报

第二节 《以公允价值计量资产纳税调整表》(附表七)分析填报

第三节 《纳税调整项目明细表》——收入类调整项目分析填报

第三篇 企业所得税扣除项目处理和相关纳税申报表填报

第五章 扣除项目基本处理企业所得税和会计相关业务的比较分析

第一节 企业所得税法规有关扣除项目处理的基本法规分析

第二节 企业所得税扣除项目处理和会计相关业务比较分析

第六章 扣除项目资产损失业务处理企业所得税和会计相关业务的比较分析

第一节 企业所得税资产损失处理的法规分析

第二节 企业所得税资产损失处理和会计相关业务的比较分析

第七章 企业所得税扣除相关业务纳税申报表的分析填报

第一节 《成本费用明细表》(附表二)分析填报

第二节 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》(附表七)分析填报

第三节 《纳税调整项目明细表》(附表三)——扣除类调整项目分析填报

第四篇 企业所得税资产处理和相关纳税申报表分析填报

第八章 固定资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第一节 固定资产处理企业所得税的法规分析

第二节 固定资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第九章 无形资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第一节 无形资产企业所得税处理的法规分析

第二节 无形资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第十章 存货企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第一节 存货企业所得税处理法规分析

第二节 存货企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第十一章 生产性生物资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第一节 生产性生物资产企业所得税处理的法规分析

第二节 生产性生物资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第十二章 投资资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第一节 权益性投资资产企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第二节 债权性投资企业所得税处理和会计相关业务的比较分析

第十三章 企业所得税资产业务处理相关纳税申报表的分析填报

第一节 资产业务企业所得税处理的基本分析

第二节 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》(附表九)分析填报

第三节 《资产减值损失项目调整明细表》(附表十)分析填报

第四节 《长期股权投资所得(损失)明细表》(附表十一)分析填报

第五节 《纳税调整项目明细表》资产类及准备金调整项目构成及填报

第五篇 企业重组所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第十四章 企业重组所得税处理和相关纳税申报表分析填报(一)

第一节 企业重组所得税处理的基本分析

第二节 企业法律形式改变所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第三节 企业债务重组所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第十五章 企业重组所得税处理和相关纳税申报表分析填报(二)

第一节 企业资产收购所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第二节 企业股权收购所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第三节 企业合并所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第四节 企业分立所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第十六章 企业所得税税收优惠和相关纳税申报表分析填报

第一节 企业所得税税收优惠的法规分析

第二节 《税收优惠明细表》(附表五)的分析填报

第十七章 境外所得税抵免和相关纳税申报表分析填报

第一节 境外所得税抵免的法规分析

第二节 《境外所得税抵免计算明细表》(附表六)的分析填报

第十八章 企业所得税弥补亏损和相关纳税申报表分析填报

第一节 企业所得税亏损弥补的法规分析

第二节 《企业所得税弥补亏损明细表》(附表四)的分析填报

第十九章 房地产开发经营业务企业所得税处理和相关纳税申报表分析填报

第一节 房地产开发经营业务企业所得税处理的法规分析

第二节 房地产开发经营业务所得税处理的相关纳税申报表分析填报

第二十章 企业所得税特别纳税调整和相关纳税申报表分析填报

第一节 企业所得税特别纳税调整的法规分析

第二节 企业所得税特别纳税调整的相关纳税申报表分析填报

第二十一章企业所得税特殊业务处理和特殊纳税申报表分析填报

第一节 企业清算业务所得税处理和《企业清算所得税申报表》分析填报

第二节 核定征收企业所得税处理和《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》分析填报

第三节 代扣代缴企业所得税处理和《企业所得税扣缴报告表》分析填报

第六篇 所得税会计核算

第二十二章 所得税会计核算基础

第一节 所得税会计核算概述

第二节 资产负债的账面价值和计税基础

第三节 暂时性差异的确认和计量

第二十三章 递延所得税和所得税费用

第一节 递延所得税资产和递延所得税负债

第二节 所得税费用的确认、计量及账务处理

附录

附表1 企业所得税收入业务与会计相关业务比较

附表2 企业所得税扣除项目和会计相关业务差异比较表

附表3 资产处理企业所得税法和会计准则比较

……

张炜，东北财经大学财税学院教授，经济学博士生，北京国家会计学院特聘教授，中国注册税务师，大连市注册税务师协会常务理事，担任多家企业税务顾问。多年从事税收理论和实务研究与教学。出版专著《新会计准则与现行税法比较及应用》、《新企业所得税法和会计准则比较研究》；编著《纳税会计》及《企业纳税自查》；在《财政研究》、《税务研究》及《国有资产管理》重量刊物发表论文三十余篇；主持及参加国家和省级研究课题，承担大型企业纳税风险评估的研究项目；在校内为硕士研究生和本科生讲授《税收筹划》、《纳税会计》《税务管理》、《纳税检查》《税法》等专业课程。同时为各级各地税务部门的业务培训讲授税收专业课程，为企业财务人员进行涉税实务操作的培训。

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    一、企业所得税纳税申报和纳税申报表构成的基本特点

    （一）分类申报按照企业财务核算水平及适用的企业所得税应纳税额的计算方法不同，企业所得税纳税申报划分为查账征收纳税申报（A类）和核定征收纳税申报（B类）。

    按照业务内容、会计核算及企业所得税相关法规不同，企业所得税纳税申报表在收入、成本附表设计时，分别按照一般企业、金融企业及*单位、社会团体、民办非企业单位进行设置。

    按照企业适用会计制度或会计准则的状况不同，企业所得税纳税申报表的相关附表对不同企业设置了不同的填报内容。

    （二）简化预缴《企业所得税法》第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。”《企业所得税法实施条例》靠前百二十八条规定：“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。”

    根据企业所得税及条例的规定，企业所得税预缴的申报表的设置及纳税人的填报相对简单。

    （三）强化汇算

    《企业所得税法》第五十四条规定：“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

    ……

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书籍介绍

《企业所得税纳税申报实务》分析了与企业所得税纳税申报相关的税法要素，以及企业所得税纳税申报表的基本结构；另外，《企业所得税纳税申报实务》还研究了企业所得税的收入、扣除、资产及特殊业务处理的税法规定，以及所得税和会计的差异，在此基础上通过大量范例全面、系统、详细分析了与其相关的企业所得税纳税申报表的填报。

·结构合理。《企业所得税纳税申报实务》按照企业所得税的基本要素分篇布局，依次对收入、扣除、资产及特殊业务的企业所得税处理，所得税和会计的差异及相关业务的纳税申报表填报进行了规范和细致分析。

·税收法规运用规范。《企业所得税纳税申报实务》运用的税收法规内容涵盖了截至2010年4月的企业所得税重要法规，并基本标示出法规文件号。

·覆盖面广。《企业所得税纳税申报实务》基本包括了企业所得税纳税申报涉及各项业务处理的分析。

·实用性强。针对目前企业在所得税纳税申报表填报业务处理中存在的问题，《企业所得税纳税申报实务》突出了可操作性，表现为案例翔实、贴近实务、重点突出。

• 作者：车瑞茜 发布时间：2019-11-14 15:55:45

  一个低气压少年的青春期流水账..

• 作者：ゴキミココココ 发布时间：2016-11-05 09:35:44

  姑娘真不是理疗师安排的托吗？

• 作者：于北啊 发布时间：2016-11-09 11:39:34

  翻着看挺好玩，还有明清的版本插图，在现代的眼光看来也有些意思。

• 作者：箫儿shower 发布时间：2019-12-14 09:17:23

  感觉作者心思太细腻敏感，文字有点过于矫情。不是我喜欢的写作风格，但里面有些词句还是写的挺好的。

• 作者：schneepart 发布时间：2023-06-20 18:17:14

  考公真的很简单。。。

• 作者：船 发布时间：2019-07-04 07:01:45

  涨点“知道分子”的知识

• 摘抄与其他。

  作者：Skia 发布时间：2006-06-30 18:19:53

  Patrimony / Philip Roth

  摘抄。

  我得到的遗产：不是金钱，不是经文护符匣，不是剃须杯，而是屎。

  母亲和其他逝者也是在一种强大的力量驱使下被带到这里，而这种力量就其根本，是一种更为不可思议的偶发事件——曾经活着。

  每个人都有不同的方式离开这个世界。

  每个人也有不同的方式活在这个世上，人人都在以各自的方式奋斗，永不停息。

  活着，对他来说，就是活在记忆里——对他来说，一个人活着要没有记忆，那他就白活了。

  人寿保险是世界上最难卖的东西，因为顾客赚钱的唯一方法就是他死。

  走进那片黑暗。

  手术之后我就感到了再生——片刻之间即再生，仿佛我刚分娩。

  我在那儿就好了。

  ……于第二天午后停止呼吸。他用一种令人敬畏的暴发力呼吸每一口，这是他一辈子倔强坚韧的最后写照。

  爸爸，我只好让你走了。

  死亡是工作，他就是工人。

  我梦见自己站在一个码头上，和一群轮廓朦胧，无人看护的孩子在一起。……接着我明白过来，父亲并不在船上，他就是这艘船。

  这个梦告诉我，不管在我书中还是在我生活中，至少在梦中，我都永远作为他的小儿子而生，并且始终具有这种意识。正如他作为父亲而永生，不仅是我的父亲，而且是那个无论我做什么，都会坐在那里下判决的父亲。

  什么事你都不准忘。

  整个家族历史被压缩成梦境中的一个个无声电影胶片。

  BGM: Detwiije / six is better than eight / Waltz

  完成日期：六年六月七。

  犹太人的倔强与坚持，在这里淋漓尽致。这样的一个民族之所以可以走到今天，不是没有任何理由的吧。

  几乎与强迫症的固执，还有临事的冷静，义无反顾与决绝，又更或者，是人类心底本身，最纯粹的一种爱。

  ====================================================

  以上的全部都是当时看完所写，只是过去了也大半月，仿佛却隔着些有年月的感觉。通常给我感想太深的书籍，从不写评价，写了只是亵渎他人，苦恼自己。机缘巧合，读到某人一篇文章，年代似乎也已经久远，只是意外让人想起这本书，翻出当日笔记来看，黄页中有红线本子，大爱，封皮依旧是我的钢笔字，Tori Amos歌名：Silent all these years这多年的沉默。

  作者已经记忆不清楚，只熹微记得是犹太人。对于犹太人的好感犹如滔滔江水，不骗人。不管二战或者其他如何如何，一个民族在几十年间重建语言本身，就是奇迹。认识一人公派以色列，想来如果归来，定要些图片看看，也算了了一桩心愿。

  犹太人的固执顽强坚韧都不是我泛泛可以说完的，记得在无聊杂志上看到犹太人会在书上涂蜂蜜，这样孩童因为那些馨香而最初爱上读书。似乎可以当作高考论文的论据，论读书，笑，只是这般，仍旧会在某些特定事件柔软你的心底的某个角落。

  对于家庭，需要的责任，爱，包容，坚忍，其实对于我，太缺乏。

  一直以来，对于我的家庭，我所坚守的是它就在那里，我知道，所以从来不会去刻意怀念，就在那里，是一种更加纯粹的所谓存在，而不是意念本身。

  只是每每碰到一些与自身息息相关的事情，就会恶心，很平常。回老家整理出的几万字的笔记，得到感触最深的却只是一句话：太多的时候，你厌恶一个人或者一件事物，是因为你太了解，仅此而已。对于家乡，我就是如此，厌恶着。因为看到了些肮脏看到了发展与保护的悖论看到了城建的可怕看到些人看到些事，仅此而已。

  对于家庭，因为了解，了解那些脱下光环或者荣耀的背后的真实，觉得不相称么，或者还是其他。自己家的事情，不愿意多说，似乎也没有少说。不说的原因是，从没有上列那位朋友那般显赫或者风光，只是平凡人家。

  至今仍有恋父情结，或者最本身的出发点只是感激。若不是父亲，当年只身16岁去了东北后来机缘巧合到了秦皇岛最后转到北京，我应该至今窝在一个小小的城镇，看着钢筋水泥的建筑可怕的繁衍着，看着所谓的市政工程全无绿色GDP可言的东西继续着。

  所以，只是感激，他让我来到这样的城市，得见更广阔的风景。

  每个人，留下的遗产，都不一样。有些是物质的，家传的银镯子或者铜镜或者一个Sir，Duke的头衔；有一些，是心灵的，如同那坨屎，教会你的，其实是爱。

  他让你知道，这就是你对你的父亲的爱，太纯粹，没有其他。

• 用100个故事回顾历史

  作者：如草吟风 发布时间：2014-03-05 14:32:04

  《影响人类进程的100名人排行版》在首次出版时就引起了评论家的注意，许多人对其中的排名大惑不解。为什么作者会把穆罕默德排在第一位，在耶稣基督之前？为什么书中只有两位女性？为什么邪恶的希特勒能够高居39位？这个排名比很多著名的政治人物要高。几十年后，这份不解转化成了对作者睿智的感慨。苏联解体，“9 11”事件，甚至正在发生的h7n9禽流感，都可以作为这份排名的注解。

  历史是当下的人们对过去发生的事件的看法和理解。只有在一段时间之后，经过岁月沉淀，当下的人们回望过去，才能看出曾经的事件有多深刻长远的影响。当下的人们对于历史的理解，往往反映了人们所共享的社会共识与理想。也正是如此，我们从历史中读到的，不仅是过去的事实，也是为了从中审视我们当下的责任，构建未来的希望。我们无法超越特定的历史时期来做一个纵向的比较，也无法在同一时代超出地域式的做出横向比较，但，我们仍然可以穿越时空式的将这些人聚集到一起，给他们一个历史的客观公正的无私的评价。这些层层叠叠、生生不息的历史，就是我们人类留下的足迹，也是我们继续前行的动力。