税法（第4版） 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《税法（第4版）》在编写体例上突出了“互动性”和“应用性”，每章都设有“思考”“解析”“典型例题”“纳税申报实务”“账务处理”等栏目，重点、难点突出，解析透彻，深入浅出，打破了传统税法教材“单纯讲税”的模式，集税法、纳税实务及税务会计于一体。本书的具体内容包括总论、增值税法、消费税法、城市维护建设税法及教育费附加、关税法、企业所得税法、个人所得税法、财产和行为税法、其他相关税法及税收征收管理法。为强化培养学生对税法的应用能力，每章后均附有强化训练题，且全书*后附有税法综合实训，以促进学生综合应用能力的形成。

《税法（第4版）》内容新颖，吸纳了截至2018年7月1日的*税收立法信息，包含*“营改增”“企业所得税”“个人所得税”“消费税”以及“环境保护税”等内容，具有较强的实用性、应用性，并与助理会计师等专业技术资格标准接轨，为学生上岗工作和应试取得相应职业岗位证书奠定了坚实的基础。

《税法（第4版）》既可作为高职高专院校财经类及其他相关专业的税法教材，也可作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可作为在职工作人员提高税法知识与技能的自学用书。

目    录

章  总论    1

节  税收概述    1

一、税收的概念与特征    1

二、税收的职能    2

三、税收的分类    3

四、税与费的比较    5

第二节  税法概述    5

一、税法与税收    5

二、税收法律关系    6

三、税法构成要素    6

四、税收立法体制    9

复习思考题    11

强化训练题    11

第二章  增值税法    13

节  增值税概述    13

一、增值税的概念    13

二、增值税的类型及特点    13

第二节  增值税的基本要素    14

一、征税范围    14

二、增值税纳税人和扣缴义务人    22

三、增值税税率和征收率    25

第三节  增值税的计算    28

一、计税依据    28

二、一般纳税人应纳税额的计算    33

三、小规模纳税人应纳税额的计算    38

四、进口货物应纳税额的计算    39

五、扣缴计税方法    39

第四节  增值税的征收管理    39

一、增值税纳税义务的发生时间    39

二、增值税的纳税期限    41

三、增值税的纳税地点    41

四、增值税专用发票的使用与管理    42

五、税收优惠和出口退(免)税    44

第五节  纳税申报与账务处理    46

一、纳税申报    46

二、增值税的账务处理    49

复习思考题    51

强化训练题    51

第三章  消费税法    62

节  消费税概述    62

一、消费税的概念    62

二、消费税的特点    62

第二节  消费税的基本要素    63

一、征税范围和税目    63

二、消费税的纳税人    66

三、税率    66

四、纳税环节    68

第三节  消费税的计算    70

一、生产应税消费品应纳税额的

计算    70

二、委托加工应税消费品应纳税额的

计算    75

三、进口应税消费品应纳税额的

计算    77

第四节  消费税的征收管理    78

一、消费税的纳税义务发生时间    78

二、纳税期限    79

三、纳税地点    79

四、出口应税消费品退税的规定    79

第五节  纳税申报与账务处理    80

一、纳税申报    80

二、消费税的账务处理    82

复习思考题    82

强化训练题    83

第四章  城市维护建设税法及

教育费附加    92

节  城市维护建设税法    92

一、城市维护建设税的概念    92

二、基本要素    92

三、城建税的计算    93

四、征收管理    94

五、纳税申报与账务处理    95

第二节  教育费附加    96

一、教育费附加的概念    96

二、征收范围及计征依据    96

三、计征比率    96

四、教育费附加的计算    96

五、征收管理    97

六、教育费附加的申报与账务处理    97

复习思考题    98

强化训练题    98

第五章  关税法    101

节  关税的基本要素    101

一、关税的概念    101

二、征税对象    101

三、纳税人    101

四、税目和税率    102

第二节  关税的计算    104

一、计税依据    104

二、应纳税额的计算    106

第三节  关税征收管理    107

一、税收优惠    107

二、关税的缴纳    109

三、关税退还    109

四、关税补征和追征    109

五、关税的纳税争议    110

六、关税的账务处理    110

复习思考题    111

强化训练题    111

第六章  企业所得税法    116

节  企业所得税法的基本要素    116

一、企业所得税的概念    116

二、企业所得税的纳税人    116

三、企业所得税的征税范围    118

四、企业所得税的税率    119

第二节  企业所得税的计算    120

一、应纳税所得额的确定    120

二、亏损弥补    129

三、应纳税额的计算    129

四、资产的税务处理    133

第三节  企业所得税的税收优惠    136

一、减免税优惠政策    137

二、税前扣除优惠政策    138

第四节  企业所得税的征收管理    140

一、纳税期限与纳税地点    140

二、企业所得税的源泉扣缴    141

三、特别纳税调整    141

第五节  纳税申报与账务处理    144

一、纳税申报    144

二、账务处理    150

复习思考题    151

强化训练题    151

第七章  个人所得税法    161

节  个人所得税法的基本要素    161

一、个人所得税的概念    161

二、个人所得税的纳税人    161

三、征税范围与税目    162

四、计税依据与税率    166

五、每次收入的确定    167

第二节  个人所得税的计算    168

一、工资、薪金所得应纳税额的

计算    168

二、个体工商户生产、经营所得的

计税方法    170

三、对企事业单位承包、承租经营

所得的计税方法    170

四、劳务报酬所得的计税方法    170

五、稿酬所得的计税方法    171

六、特许权使用费所得的计税

方法    172

七、财产租赁所得的计税方法    172

八、财产转让所得的计税方法    173

九、利息、股息、红利所得，偶然

所得和其他所得的计税方法    174

十、捐赠款项的扣除    174

十一、境外所得税额扣除    175

第三节  个人所得税的征收管理    175

一、个人所得税的征收    175

二、个人所得税的缴纳    176

三、纳税地点    176

四、税收优惠    176

五、纳税申报与账务处理    178

复习思考题    181

强化训练题    181

第八章  财产和行为税法    188

节  房产税法    188

一、房产税的概念    188

二、房产税的基本要素    188

三、房产税的计税依据及计算    190

四、房产税的征收管理    191

五、房产税的纳税申报与账务

处理    192

第二节  车船税法    194

一、车船税的概念    194

二、车船税的基本要素    194

三、车船税的计算    195

四、车船税的征收管理    196

五、车船税的纳税申报与

账务处理    197

第三节  印花税法    199

一、印花税的概念    199

二、印花税的基本要素    199

三、印花税的计算    201

四、印花税的征收管理    202

五、印花税的纳税申报与

账务处理    205

第四节  契税法    206

一、契税的概念    206

二、契税的基本要素    206

三、契税的计算    207

四、契税的征收管理    208

五、契税的纳税申报与账务处理    209

复习思考题    210

强化训练题    210

第九章  其他相关税法    215

节  资源税法    215

一、资源税的概念    215

二、资源税的基本要素    215

三、资源税应纳税额的计算    217

四、资源税的征收管理    220

五、资源税的纳税申报与账务

处理    221

第二节  城镇土地使用税法    223

一、城镇土地使用税的概述    223

二、城镇土地使用税的基本要素    223

三、城镇土地使用税的计算    224

四、城镇土地使用税的征收管理    225

五、城镇土地使用税的纳税申报和

账务处理    226

第三节  土地增值税法    228

一、土地增值税的概念    228

二、土地增值税的基本要素    228

三、土地增值税的计算    229

四、土地增值税的征收管理    232

五、土地增值税的纳税申报和账务

处理    232

第四节  车辆购置税法    235

一、车辆购置税的概念    235

二、车辆购置税的基本要素    235

三、车辆购置税的计算    236

四、车辆购置税的征收管理    237

五、车辆购置税的纳税申报与账务

处理    238

第五节  其他相关税种    239

一、环境保护税    239

二、耕地占用税    243

三、烟叶税    245

复习思考题    247

强化训练题    247

第十章  税收征收管理法    254

节  税收征收管理法概述    254

一、税收征收管理的概念    254

二、税收征收管理机关及其职权    254

第二节  税务管理    255

一、税务登记    255

二、账簿和凭证管理    256

三、发票管理    257

四、纳税申报管理    260

第三节  税款征收    261

一、税款征收方式    261

二、税款征收措施    263

三、税务争议的解决    265

第四节  税务检查    266

一、税务机关检查的形式    266

二、税务机关在税务检查中的职权与

义务    267

第五节  法律责任    268

一、违反税务管理    268

二、违反纳税申报    268

三、偷税    268

四、抗税    269

五、骗税    269

六、欠税    269

七、逃避追缴欠税款    269

八、拒绝税务机关检查    269

九、虚开增值税专用发票    269

十、非法出售增值税专用发票    270

复习思考题    270

强化训练题    270

税法综合实训    276

一、实训目的    276

二、实训安排    276

三、实训要求    276

四、实训资料    276

参考文献    283

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编辑推荐

《税法（第4版）》以国家*税收法律法规为依据，截止日期为2018年7月1日，及时更新了“增值税”“消费税”“企业所得税”等内容，并新增“环境保护税”，确保教学内容与现行税收法律法规一致。全书以财经岗位群对财经工作人员税法素质的要求为目标，以税种的计算及纳税申报为主线，重点介绍主体税种的同时，采取“以案讲法”的形式简洁明了地讲解了税收征收管理法及有关税务争议解决的内容，所用资料均来源于实际工作，使本书内容更具实用性。

前言

前    言

　　本书立足于财经岗位群对税法知识的客观需要，针对高职高专财经类专业人才的特点及人才培养总目标的要求，以能力为本，再版时吸纳了截至2018年7月1日的税收立法信息，在总结长期高职高专税法教学改革的基础上，以企业主要税种的计算、纳税申报、征收管理和账务处理为主线，重点阐述了我国现行主要税法的基本理论与方法。基于税法教学“应用性”的要求，本书在编排理论内容的同时，还附之以大量的典型例题解析、重点难点辨析和纳税申报表填写示范等实例，结构简洁，重点突出，实现了理论与实践的有机结合。为提高学生税法应用能力的形成，本书每章后均附有强化训练题，以单项选择题、多项选择题、判断题、业务训练题和案例分析题等形式，强化学生理解、应用和分析能力的培养与提升，体现了“学中做、做中学”的特色。

　　本书的主要特点如下。

1. 体例新

　　本书在编写体例上突出了“互动性”和“应用性”，每章都设有“思考”“解析”“典型例题”“纳税申报实务”和“账务处理”等，重点、难点突出，解析透彻，深入浅出，打破了传统税法教材“单纯讲税”的模式，优化整合了相关课程内容，集税法、纳税实务及税务会计于一体，使学生能够真正做到学以致用。

2. 实用性强

　　本书以财经岗位群对财经工作人员税法素质的要求为目标，以税种的计算及纳税申报为主线，重点介绍主体税种的同时，采取“以案讲法”的形式简洁明了地讲解了税收征收管理法及有关税务争议解决的内容，所用资料均来源于实际工作，使本书内容更具实用性。

3. 应用性强

　　本书以现行纳税申报表的填写为例，重点培养学生纳税申报的能力，而且每章后均附有强化训练题，全书后还附有税法综合实训，以促进学生综合应用能力的形成。

4. 新颖性强

　　本书以国家税收法律法规为依据，截止日期为2018年7月1日，及时更新了“增值税”“消费税”“企业所得税”等内容，并新增“环境保护税”，确保教学内容与现行税收法律法规一致。

5. 体现职业标准

　　本书的内容、各章强化训练题及税法综合实训，均参照了目前经济师、助理会计师等专业技术资格的考核标准，为学生应试取得相应职业资格奠定了坚实的基础。

　　本书对企业名称、纳税人识别号、身份证号码和银行账号等有关纳税人的基本信息均做了“化名”处理，如有雷同，纯属巧合，敬请谅解。

　　为便于教师教学，本书提供了配套的电子教案、教学计划、教学大纲及习题答案，有需要者可从www.wenyuan.com.cn网站下载。

　　本书由新疆农业职业技术学院吉文丽任主编，并负责全书的整体结构设计、终的总纂及定稿工作；由新疆农业职业技术学院王冲冲任副主编；昌吉职业技术学院李玉梅，北京京北职业技术学院连有，新疆农业职业技术学院孟杨、毛德敏、李双双以及阿克苏职业技术学院徐英也参加了编写。其具体编写分工为：吉文丽编写、二、九、十章及税法综合实训；王冲冲编写第三、六章，并参编税法综合实训；毛德敏编写第四、五章；李双双编写第七章；连有编写第八章；李玉梅编写第九章；孟杨编写第十章和税法综合实训；徐英参编章。

　　本书在编写过程中不仅得到了各位编写人员所在院校、单位的大力支持，还得到了企业、会计师事务所与税务代理机构的热情协助，在此一并表示感谢。

　　书中欠缺之处，恳望广大读者和同行大力斧正。                                 

　　                                              编  者 

• 作者：Hippo 发布时间：2022-07-02 19:34:26

  平和心态，戒除拖延

• 作者：7天 发布时间：2021-01-15 18:25:34

  大学时在图书馆看到这套书，非常喜欢。列举的景点都是经典的，图文皆美，将人带入环游世界的画面。后来好不容易在旧书网买齐了。

• 作者：仙寓山的落羽杉 发布时间：2022-12-24 20:53:50

  粗粗细细，领着孩子们读了一学期，终于读完了。

• 作者：LEK 发布时间：2022-12-12 20:08:36

  非常个人的一些咨询基本问题的解答吧，快速翻阅读完

• 作者：不语 发布时间：2022-03-27 00:40:17

  项目原因大概翻了一下，实践案例为主，理论意义不大。

• 作者：汇智湖畔老釉子 发布时间：2022-03-22 16:21:10

  难得见到这么烂的语法书，定位成迷。

• 关于被开除的晴雯的一些话

  作者：慕容小燕子 发布时间：2007-11-12 22:25:40

  我又想到了晴雯。这个美丽、聪明的女孩子，最后被撵出去，惨死在肮脏的亲戚家。关于她的被开除，我觉得其中有许多值得自己警觉的东西，也想把想到的告诉我的女朋友们，故写了下面的话。

  第一，居其职，就该尽其事。不能懒惰，要勤勤恳恳做事。既然是当丫鬟，领那一份薪水，就要做事情，不能做富贵闲人。

  晴雯在怡红院的地位非常特殊。前有袭人做宝玉的贴身事，后有麝月等做细致活，最后是大堆的小丫头可使唤来做粗活：晴雯是没什么事情做的。且看袭人因她母亲病危回家去的那一回：

  宝玉看着晴雯麝月二人打点妥当，送去之后，晴雯麝月皆卸罢残妆，脱换过裙袄。晴雯只在熏笼上围坐。

  麝月笑道：“你今儿别装小姐了，我劝你也动一动儿。”

  晴雯道：“等你们都去尽了我再劝不迟。有你们一日，我且受用一日。”

  还有一个地方也可以看出来晴雯平时是不干活的：袭人在家期间，晴雯戴病给宝玉补孔雀裘，袭人回来后听说了此事，于是：

  袭人笑道：“倘或那孔雀褂子再烧个窟窿，你去了谁可会补呢。你倒别和我拿三撇四的，我烦你做个什么，把你懒的横针不拈，竖线不动。一般也不是我的私活烦你，横竖都是他的，你就都不肯做。怎么我去了几天，你病的七死八活，一夜连命也不顾给他做了出来，这又是什么原故？你到底说话，别只佯憨，和我笑，也当不了什么。

  表面看，画面非常温馨，其实里面暗藏危机。不是小姐，怎么能过小姐日子呢？有危机感和上进心的女孩子遇到这种情况，就应该警觉了：什么都不做，意味着被架空，也意味着随时可被人代替。这时候应该主动出击，争取多做活，使自己的才能和不可取代性显山露水，也使自己得到锻炼，从而越来越能干、娴熟和有经验，最后渐渐做到和袭人一样或比袭人更高的位置上去。

  第二，搞清楚你的上司是谁。发薪水的人才是你真正的上司。

  晴雯一直搞不清楚自己的上司是王夫人。她以为老太太和宝玉喜欢她，她就能够长长久久的了。大错特错也。老太太和宝玉是喜欢性子骄傲点的、聪明的、漂亮的女孩子。但是更年期的王夫人最看不上的就是这样的。晴雯不知道稍微隐藏一下自己的本色，一味地把漂亮、聪明伶俐和刻薄展露在王夫人的眼睛和耳朵里。

  第三，女孩子不能不善良温柔。对下属不能太严厉。人际关系不能不搞好。且看她怎么对小红：

  晴雯一见了小红，便说道：“你只是疯罢！院子里花儿也不浇，雀儿也不喂，茶炉子也不弄，就在外头逛。”

  小红道：“昨儿二爷说了，今儿不用浇花，过一日浇一回罢。我喂雀儿的时侯，姐姐还睡觉呢。”

  碧痕道：“茶炉子呢？”

  小红道：“今儿不该我的班儿，有茶没茶别问我。”

  绮霰道：“你听听他的嘴！你们别说了，让他逛去罢。”

  小红道：“你们再问问我逛了没有。二奶奶使唤我说话取东西的。”说着将荷包举给他们看，方没言语了，大家分路走开。

  晴雯冷笑道：“怪道呢！原来爬上高枝儿去了，把我们不放在眼里。不知说了一句话半句话，名儿姓儿知道了不曾呢，就把他兴的这样！这一遭半遭儿的算不得什么，过了后儿还得听呵！有本事从今儿出了这园子，长长远远的在高枝儿上才算得。”一面说着去了。

  换作是袭人或麝月，绝对不会混在碧痕、绮霰这些二流丫鬟里面对三流小丫头大声喝骂兼刻薄讥讽。都是穷人家的女儿，何苦得了一点势，就同类相轻？

  再看这一回（她生着病，又碰上小丫头坠儿偷了平儿的虾须镯事发）：

  晴雯又骂小丫头子们：“那里钻沙去了！瞅我病了，都大胆子走了。明儿我好了，一个一个的才揭你们的皮呢！”唬的小丫头子篆儿忙进来问：“姑娘作什么。”晴雯道：“别人都死绝了，就剩了你不成？”说着，只见坠儿也蹭了进来。晴雯道：“你瞧瞧这小蹄子，不问他还不来呢。这里又放月钱了，又散果子了，你该跑在头里了。你往前些，我不是老虎吃了你！”坠儿只得前凑。晴雯便冷不防欠身一把将他的手抓住，向枕边取了一丈青，向他手上乱戳，口内骂道：“要这爪子作什么？拈不得针，拿不动线，只会偷嘴吃。眼皮子又浅，爪子又轻，打嘴现世的，不如戳烂了！”坠儿疼的乱哭乱喊。麝月忙拉开坠儿，按晴雯睡下。

  晴雯是个凶狠的小姑娘。这样一来，就不知不觉地得罪许多人。树敌太多，她还不自觉。背后不知道有多少人在说她坏话呢！后来终于传到当权者耳朵里去了，使得她给当权者的印象非常坏。

  第四，不能不知道自己是谁。即使别人再宠你，你也不能没有忧患意识。别人越是抬举你，你越是要小心。首先，宠爱有时是害，因为宠爱会让你娇惯，失去竞争意识；其次，你被上面抬举，下面就有人妒忌你，要千方百计地把你拱下来，不能不小心。

  晴雯仗着宝玉喜欢她，自己又是老太太看重的丫头，就不知道天高地厚了。端午节那一回，宝玉因为不快活就说了一句，她就扯上那么多，把袭人给得罪得够呛。到了晚间，她和宝玉言归于好了，她在院子里撕扇子取乐。这些原本都不是做丫鬟的人应该做的事情。她不想想她能靠宝玉一辈子吗？宝玉是能托付的可靠男人吗？不是。她是死于安乐啊。死都不知道怎么死的。

  晴雯和宝玉拌嘴的时候，袭人来劝，这么说：“姑娘倒是和我拌嘴呢，是和二爷拌嘴呢？要是心里恼我，你只和我说，不犯着当着二爷吵，要是恼二爷，不该这么吵的万人知道。……”足见袭人比晴雯有分寸得多得多。

  第五，不能太单纯。晴雯说话呛人，有时倒并不是她真的比旁人恶毒，而是她太单纯了，没心机，喜欢乱说话。

  比如她讽刺小红攀高枝那一回，她没深想想她那话中无意间也得罪了凤姐。日后小红偏偏就成了凤姐面前的红人了，小红不会不记得别人过去是怎么对她的，在凤姐面前告个状什么的，被告的人不死也丢半条命——当然那时好像晴雯已经香消玉陨了。

  还有宝玉过生日，他们准备在怡红院开夜宴那次，林之孝家的带人来巡逻，嘱咐了他们几句。林之孝家的走了之后，晴雯的反应是这样的：

  晴雯等忙命关了门，进来笑说：“这位奶奶那里吃了一杯来了，唠三叨四的，又排场了我们一顿去了。”

  而麝月却是：

  麝月笑道：“他也不是好意的，少不得也要常提着些儿。也提防着怕走了大褶儿的意思。”

  非常明显，麝月比较善解人意，总在打圆场。晴雯在没有恶意的情况下，也喜欢话里带刺，非常有性格，比较叛逆。

  第六，不能蛮干。大家都知道袭人之所以不招红迷待见，就是因为她奴性太重了。跟着老太太的时候，就一心想着老太太；老太太把她送给宝玉后，她眼里心里就只有一个宝玉。而晴雯和她相反，她是一个具有反抗意识的女孩子，她不甘为奴，也从来不把自己当奴隶来看。照我来看，袭人也不喜欢当奴才，只是她们二人对命运的反抗方式不同。袭人是比较理性的一个人。她考虑到现实的基础，勤勤恳恳地一步一个脚印地往上爬。晴雯却只知道一味蛮干。精神上反抗着。行动上却没有进步，现状一点都得不到改善，反而使自己的境况越来越糟糕。逆水行舟，不进则退啊。从这一点可以得出：不能做愤怒青年，要顺应着——顺应着——，最终才能使自己从愤怒的泥潭中真正走出来。

  关于晴雯的例子，有太多太多，不胜枚举。从很多细小之处，我已经可以看出她命运的可悲。最后，我要用自己曾经送给朱纯洁的一句话来结束这篇东西：态度决定一切，细节决定成败。

• 理想英雄

  作者：woa 发布时间：2009-05-23 01:02:03

  书中的村子看起来真是熟悉，恶势力霸占了村中的话语权和大部分的利益，村民们跟着分杯粥喝，得过且过，从未想过，如果把恶势力除去了，自己能过上更好的生活。

  而当有人站出来反抗这股恶势力的时候，由于也影响到了村民们的短期利益，所以他们中有的人就麻木围观，有的人则跟随恶势力助纣为虐对反抗的人进行疯狂报复。

  而主角李狗子则是个理想中的英雄，他对亲人懦弱、对普通村民报以理解，对真正的恶势力却毫不妥协，以一人之力对抗整个体制，死也要死个惊天动地，死也要讨个说法。

  希望作者以后会有更好的、跟震撼人心的作品，不要只顾着当官了。