VIE架构境外间接上市税法问题研究 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书除导言和结语外，共分为七章，WORD文档计约25万余字。从内容结构上大体可以分为三大部分，各大部分包含若干章节。第一部分，简要介绍了VIE架构的一些背景知识。第二部分，包括按VIE架构运营的经济流程分阶段对其涉税问题进行分析，聚焦于利润在境外转移阶段的税法问题，VIE架构红筹回归的税务处理。第三部分，包括VIE架构企业的税负水平，归纳总结了VIE架构下的税务风险，并有针对性地提出了应对风险措施的具体建议；针对VIE架构企业税收监管的难点，提出了改进税收监管的建议。

导言

第一章 VIE架构及其税务处理实践

第一节 VIE架构的产生和具体模式

一、VIE架构的产生和含义

二、VIE架构的具体模式

第二节 VIE架构面临的税法问题与税务风险概述

一、VIE架构的税法问题概述

二、VIE架构企业涉及税法问题的分类

第二章 VIE架构税法问题的分阶段考察

第一节 境外筹集资金回流阶段的税法问题

一、通过真实交易结汇的税负影响

二、通过虚假交易结汇引发的税法问题

第二节 境内运营实体向WFOE转移利润阶段的税法问题

一、流转税处理

二、VIE架构内关联交易与转让定价问题

第三节 wFOE向境外上市主体转移利润阶段的税法问题

一、香港子公司设立的目的

二、“受益所有人”的概念和我国反税收协定滥用措施中的相关规定

三、香港子公司“受益所有人”的认定分析

第三章 与境外上市主体相关的税法问题

第一节 境外上市主体的居民企业身份认定及其税负影响

一、我国居民企业身份认定的相关法律标准

二、境外上市主体的纳税主体身份判定

三、境外上市主体被认定为居民企业的影响

第二节 PFIC税制下的境外上市主体

一、美国PFIC税制简介

二、VIE架构下境外上市主体PFIC规则的适用分析

三、境外上市主体被归类为PFIC产生的税务后果

第三节 VIE架构内非居民企业股权间接转让的税法处理

一、非居民企业股权间接转让的税法规定

二、VIE架构内非居民企业间接转让合理商业目的分析

第四节 VIE架构股权激励计划的所得税处理

一、个人所得税处理

二、企业所得税处理

第四章 VIE架构红筹回归的税务处理

第一节 VIE架构企业红筹回归原因及过程

第二节 VIE架构红筹回归的涉税问题分析

一、股权、财产转让所得税问题

二、关于税务历史遗留问题的梳理

第五章 VIE架构的税负评价

第一节 VIE架构对企业税负的影响分析

一、VIE架构下企业的额外税收负担

二、税收优惠对VIE架构企业的积极影响

第二节 有效税率视角下VIE架构企业的税负水平

一、评价企业税负水平的方法：有效税率法

二、有效税率法下VIE架构企业的税负水平衡量

三、VIE架构企业的税法评价

第六章 VIE架构企业的税务风险防范

第一节 VIE架构的税务风险点

一、组织结构引发的税务风险

二、税法政策带来的风险

第二节 VIE架构税务风险防范措施

一、注重非税利益的衡量

二、增加交易安排的商业实质

三、加强与税务机关的沟通、协商

四、及时更新税法的变化，保持筹划方案的灵活性

第七章 对VIE架构企业税收监管的难点和建议

第一节 税务机关对VIE架构监管的难点

一、VIE架构的复杂性给监管带来了巨大的难度

二、涉税信息获取困难

三、涉及的税法问题处理难度大

第二节 对VIE架构企业税收监管的建议

一、总体监管模式——从VIE架构整体着眼的全局监管模式

二、关键监管措施——以拓宽涉税信息采集渠道为主，建立全面的涉税信息管理机制

结语

参考文献

郝利军，男，1987年生，法学硕士(厦门大学2015年)，现为空军某部上尉军官。李刚，男，1976年生，法学博士(武汉大学2003年)，厦门大学法学院副教授，国家级教学团队“厦门大学财税法教学团队”骨干成员；现任厦门大学国际税法与比较税制研究中心副主任，厦门大学财税金融法治研究中心副主任，厦门大学法学院财税法教研室主任。英国赫尔大学法学院(2010年3—6月)和台湾大学法律学院(2012年9—11月)访问学者。1998年以来，已在《法学研究》《中外法学》《法学家》《现代法学》《法学评论》《法制与社会发展》《税务研究》等刊物上发表独著或者合著论文五十余篇。独著《税法与私法关系总论——兼论中国现代税法学基本理论》(法律出版社2014年版)和《现代税法学要论》(厦门大学出版社2014年版)，合著或者参编专著教材十余种。主持国家社科基金、司法部和国家税务总局等国家级和省部级课题5项。获省部级奖三项。

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书籍介绍

本书除导言和结语外，共分为七章，WORD文档计约25万余字。从内容结构上大体可以分为三大部分，各大部分包含若干章节。第一部分，简要介绍了VIE架构的一些背景知识。第二部分，包括按VIE架构运营的经济流程分阶段对其涉税问题进行分析，聚焦于利润在境外转移阶段的税法问题，VIE架构红筹回归的税务处理。第三部分，包括VIE架构企业的税负水平，归纳总结了VIE架构下的税务风险，并有针对性地提出了应对风险措施的具体建议；针对VIE架构企业税收监管的难点，提出了改进税收监管的建议。

• 作者：知行合一 发布时间：2017-06-14 12:50:47

  P36“众所周知，光速是每小时近30万千米，而这些成团的物质的运动速度高达每小时321.8千米，是光速的10倍以上。”

• 作者：梦十夜 发布时间：2016-06-15 11:28:31

  利用上市公司公告研究做出细致的研究，作为一个非专业的研究者更加难能可贵，不过不足之处也在这里，缺乏实务经验，在分析和应对上有欠缺，但是瑕不掩瑜。

• 作者：长春 发布时间：2019-06-06 10:24:48

  就这字写得也敢出书？！

• 作者：ｅｍｏｌａ 发布时间：2019-03-18 23:36:34

  被推荐了解一下VIE（毕竟长居杭州），别人家的硕士论文:)细看了首章和结语，结语非常有前瞻性预测了近期颁布的《外商投资法》情况，删除了草案中将VIE纳入调整范围的条款；新法对VIE的继续默许，和为TMT量身打造的科创板，是商务部和证监会两个爸爸博弈的结果吧（阴谋论）。扣一星是因为，VIE作为许多中国公司境外上市的无二之法，税务问题不可避免，且与上市后融得的巨额资金相比并不足道，此番梳理在VIE架构搭建中恐是分量相当有限

• 作者：傻白甜 发布时间：2017-04-15 18:52:36

  VIE可变利益实体

  SEC美国证监会

  WFOE外商独资企业

  SPE/SPV特殊目的实体

  BEPS税基侵蚀和利润转移

  BVI英属维尔京群岛

  开曼群岛

  境外注册的上市主体与境内的运营实体相分离，

  境外上市主体通过协议的方式控制境内运营实体，以达到把境内运营实体的会计报表并入境外上市主体的目的。

  从而实现境外上市主体利用境内运营实体的业绩在美上市融资。

• 作者：异步图书 发布时间：2023-07-20 14:34:51

  HuggingFace平台学习实战，常春藤盟校数据科学硕士与算法工程师带你从理论到实战，了解、掌握扩散模型，快速满足工作中的绘图需求，有效提升效率。

• 李佩甫的自我突破

  作者：金正昆 发布时间：2017-10-23 20:46:57

• 如何有效吸收一本书的精华

  作者：青儿读书育儿 发布时间：2023-10-26 17:40:24

  读书最高的境界是什么？我认为是读的快，并且记得住，合上书还可以把书里的重点内容，清楚地讲给别人听或者将书里的知识运用到我们的生活里。

  为了实现这个阅读目的，很多读书博主都在不停地搜寻各类关于"如何读书更有效"的读书方法。

  看见这本《海绵阅读法﹣﹣如何吸收一本书的精华》，我迫不及待地入手了一本。这本书的主题就是教读者如何最大限度地吸收一本书的精华。

  这本书的作者李小墨，在阅读和写作领域经验很丰富，是樊登读书的签约讲书人，在自媒体、网络课程以及写作著书等多个领域都小有名气。

  在读书成长的过程中，她形成了一套自己独特的读书方法。在点评了一万多份作业之后，她特别清晰地知晓大多数读书人的痛点。

  概括为以下十点：读得慢、忘得快、输出吃力、笔记低效、不会独立思考、读不进去、没有知识体系、无法学以致用、不知道如何变现、难以养成读书习惯。非常有针对性地帮助读者解决这些问题。

  所以，这虽然是一本工具书，但读起来绝对让人爱不释手，一口气读完不说，还想马上践行这些方法。

  《海绵阅读法》攻克十大痛点之时，也在提升我们的七大能力：高效做读书笔记的能力、独立思考的能力、掌握阅读速度的能力、阅读不同书籍的能力、建立知识体系的能力、让读书有用的能力、长期持续稳定阅读的能力。

  作者说：阅读就像头脑进食，4类书籍要合理配比，并讲究读书方法。

  哲学、社科类书籍：先找一本好的入门书，由浅入深循序渐进；先读学科概论总览全局，再找关键思想家的著作或感兴趣的领域局部了解，大量阅读后，再回到概论串起来。

  小说类：用万能读书模版投入地读一次，再做思维导图，总结小说人物对我们的启示。

  （备注：万能读书模版包括九个要素：阅读动机、核心概念、金句收集、故事案例、联想发散、任何疑问、洞见时刻、情绪感受、行动灵感。）

  历史类：从感兴趣的书开始读，再用一本或几本通史搭建历史世界观，接着找感兴趣的国家或朝代细读、补充细节，最后回到通史重新串联。

  另外，作者在书中还指出：速读和精读不是对立的，速读是为了更好地精读，它们就像雌雄宝剑一样，双剑合璧的威力才是最大的。

  本书适合想要靠阅读实现自我提升的读者阅读。