营业税改征增值税操作实务与技巧 戴琼 著 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《中崇信系列图书（3）：营业税改征增值税操作实务与技巧》融汇近期新营业税改征增值税税收政策，紧密结合多次“营业税改征增值税财税管理专题研讨会”参会人员提出的重点、难点、热点、盲点，全面讲解营业税改征增值税操作实务，内容系统完整、法规解读精准，案例实用典型。

第一章 营业税改征增值税的重点内容及意义

1.为何进行营业税改征增值税的改革？

2.营业税改征增值税的重点内容是什么？

3.营业税改征增值税对纳税人有哪些影响？

第二章 应税服务范围与纳税义务人

4.谁是增值税的纳税义务人

5.交通运输业应税服务范围包括哪些？

6.现代服务业的应税范围包括哪些？

7.如何判断境内外收入？

8.不属于提供境内收入的情形包括哪些？

9.非营业税活动具体包括哪些？

10.增值税视同销售行为有哪些？

第三章 纳税义务人的分类管理

11.纳税义务人是如何分类管理的？

12.一般纳税人认定标准是什么？

13.一般纳税人认定有何特殊规定？

14.一般纳税人认定程序是怎样规定的？

15.小规模纳税人认定标准是什么？

16.本次税改中对扣缴义务人有什么规定？

第四章 计税方法及适用税率

17.“营改增”的计税方法有哪些，具体怎么规定？

18.增值税适用税率具体是怎样规定的？

19.增值税的起征点有何规定？

20.“营改增”销售额如何确定？

21.销售额的扣除有何规定？

22.增值税应税营业额扣除凭证管理有何要求？

23.中止服务或折扣额如何处理？

24.交易价格不公允时，税法规定如何处理？

25.兼营行为如何处理？

26.混合销售行为如何处理？

27.相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证有何要求？

28.接受交通运输劳务的企业，其进项税额抵扣有何特别规定？

29.进项税抵扣发票认证的时限要求？

30.过期认证发票或丢失抵扣凭证如何处理？

31.不得抵扣进项税额的情形有哪些？

32.不得抵扣的进项税额如何计算？

33.兼营劳务服务的原一般纳税人增值税期末留抵税额如何处理？

第五章 纳税义务发生时间及纳税地点

34.增值税纳税义务发生时间如何规定？

35.增值税纳税地点有何规定？

36.对增值税纳税时限有何规定？

第六章 发票管理

37.增值税的涉税发票有哪些类型？

38.增值税专用发票如何领购？

39.在什么情况下，一般纳税人不得领购开具专用发票？

40.增值税专用发票开票限额是如何规定的？

41.增值税专用发票的开具应注意哪些问题？

42.增值税红字专用发票如何开具？

43.增值税专用发票保管及期限有何要求？

44.增值税索要发票的成本分析

第七章 税收减免和其他规定

45.营业税改征增值税的直接减免业务包括哪些？

46.营业税改征增值税的即征即退事项包括哪些？

47.营业税改征增值税在减免税操作中有何特别规定？是否可以放弃？

48.营业税改征增值税过程中，哪些企业适合放弃免税权？

49.纳税人营业税改征增值税跨年度业务如何处理？

50.原增值税一般纳税人在营业税改征增值税中有何影响？

51.营业税改征增值税财务会计如何处理？

52.营业税改征增值税如何汇总纳税？

53.营业税改征增值税后，增值税出口退税如何处理？

54.增值税“视同销售”与企业所得税“视同销售”如何协调？

55.增值税退税与企业所得税如何协调？

56.增值税的检查调整如何账务处理？

第八章 增值税纳税申报表的填报

57.一般纳税人纳税申报表如何填制？

58.小规模纳税人纳税申报表如何填报？

……

附录

    戴琼，高级会计师、注册会计师、注册评估师、注册税务师。

    现任北京中崇信会计师事务主任会计师、中恒永嘉税务师事务所首席合伙人，北京中企融智投资管理咨询有限公司首席财务专家；中财讯财税筹划技术研究院特聘专家，兼任独立董事及多家大型企业财税顾问。

    曾任LG电子（中国）有限公司财税总括，中达安永会计师事务所主任会计师、中达耀华信会计师事务所副主任会计师；曾兼任中央财经大学客座教授、北京大学研究院等职。

    主要著作及论文有：《企业所得税业务操作实务与处理技巧》《近期新医院会计制度操作实务与报表审计应对》《近期新企业所得税业务处理技巧与会算填报方法》《中国企业财务精细化管理标准》《新税法下的纳税筹划》《财务风险控制体系的构建》《事业单位会计制度基于实践的几点思考》《事业单位财政拨款结转和结余资金会计核算的具体应用》等。

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    4.总机构的进项税额，是指总机构及其分支机构购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额；用于销售货物、提供加工修理修配劳务和发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额不得抵扣。非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，应当索取增值税扣税凭证。

    5.非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照现行规定申报缴纳增值税；发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。分支机构当期已缴纳的增值税税款和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减。

    6总机构及其分支机构，一律由其机构所在地主管国税机关认定为增值税一般纳税人。

    7.发生《应税服务范围注释》所列业务的非试点地区分支机构，应按月将当月的营业税应税营业额和已缴纳的营业税税款归集汇总，填写《营业税传递单》，报送主管地税机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。

    销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务的分支机构，应按月将当月应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税款归集汇总，填写《增值税传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。

    8.总机构的增值税纳税期限为一个季度。总机构应当在开具增值税专用发票的次月15日前向主管税务机关报税。总机构的增值税进项税额，应当在认证当季终了后的申报期内申报抵扣。

    9.总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当在规定期限内到主管国税机关办理认证或者申请稽核比对。

    10.总机构其他增值税涉税事项，按照《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）及其他增值税有关政策执行。

    此外，根据《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税[2012]9号）规定，固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。省（区、市）财政厅（局）、国家税务局应将审批同意的结果，上报财政部、国家税务总局备案。

    ……

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• 作者：以后还是少说话 发布时间：2024-01-07 23:55:06

  才看到图片上的标语，那这两卷应该也已经看完了…

• 作者：helen 发布时间：2010-07-05 10:59:21

  一本家长无需为，孩子自会成长的书。

• 作者：Dorian 发布时间：2020-05-25 10:17:16

  就还行，词汇不算很全，cfa自己的标准翻译，如果有黑话就好了

• 作者：犁庭黄钺 发布时间：2022-03-13 18:08:39

  就是说，去读法条应该会比较简洁，但教材会更清晰

• 作者：谢小漫 发布时间：2016-07-16 12:09:29

  书上C代码是旧式的，证明书是前朝的了。只能还行。

• 作者：问题不大 发布时间：2008-06-28 13:50:09

  入门书籍.

• 静观生命之泉

  作者：mao 发布时间：2011-06-18 21:10:53

  1.这世界给了我们很多“意象”的屏障，让我们以为自己需要追寻一些外在的东西。例如车、房子甚或一个伴侣。但是这种对幸福的追寻从根本的方向上是错的，当你想要一件东西时，就必然有痛苦接踵而至。因为如果你得不到，会因嫉妒而痛苦；得到了，会因不能永远拥有而痛苦，不光是因为事物是变幻的，还因为人是有死的。

  2.由于意象存在，由于对意象的贪恋之情，我们会产生情绪。但如果通过“打坐”和“静观”之类的修行，我们就会发现每种情绪的产生都不是因为外物，而是贪恋之心，依附在意象之上的、其实并不存在的“自我”（ego）。它永远都不会满足，因为它的特征就是贪婪的。打坐的目的即是要认清它的虚幻性。

  3.打坐不仅是对自身情绪的内观，还是一种对注意力高度集中的锻炼。注意力的全神贯注可以展现出人的最大优点，即他的自主意识。学会入定之后一个人能够从内心焕发出生命的活力，更有精神，做事情更有效率，而使心灵之眼不为意象所障，看到环境中的能量，从而有可能更好地行动。

  4.食物有健康与否之分。蔬菜、水果和粗粮是对身体好的，其它的则会像心灵背负意象一样，让身体负担太多。

  5.我所在的时间永远是“现在”，所在的地方永远是“here”。过去和将来的束缚都来自于对幻象的忧虑，抛去忧虑之后，一切有意义的只是当下和此地，有意义的是当下的生命现在所采取的行动。

  6.从一种大的尺度看来，人生毫无意义，“Costa”只是一个幻象的集合而已，没什么大不了的。修炼到“和平勇士”（peaceful warrior）这个最高境界时，作为有自主意识的人类，将自己看成是风，适应环境，而不是和环境作对。勇士擅长：诡辩、幽默和改变。

  7.卡在开悟和幻象生活之间时，永远是在地狱。那是一种意志力不足的懦弱表现。

• 针对性实用性很强的练习册，物超所值

  作者：阳光灿烂 发布时间：2021-08-19 09:32:17

  购买《DK新视觉：人人学英语》的时候，卖家说，最好配一个练习册。说实在话，一开始是有点抵触的，觉得有一种买东西的时候 卖家来一句：“亲，你不要再带点什么什么吗”的感觉，可是翻了翻练习册之后，觉得还是有必要一起买的。

  英语从来就不是看一看就能学好的学问，听说读写固然重要，反复的练习更为重要。

  买回来之后才发现，物超所值。

  这不是一本简单的练习册，这是针对性很强的一本练习册。脑子中瞬间出现了太极图的感觉，这本练习册和教材是你中有我，我中有你，互相配合，合二为一。

  教材有76个小单元，练习册就有76个配合它的小模块。教材中着重讲的点，练习册中就有对应的多角度多侧面的练习。

  这套教材最大的好处就是生活性非常强，这恰是我以前的英语学习中最为欠缺的东西。以前感觉自己英语学的还算可以，但是到生活中间往往不能学以致用，有一次和一个外国朋友在一起，两个人很陌生，也没什么深入的话题可聊，就像和中国人一样，随便聊聊天气。中国人在一起光聊天气就能聊好久。我曾经怀疑“聊天”这个词就是从“聊天气”简写而来的，那天是个阴天，我愣是想不出来该如何表达。

  这套教材中，不仅仅有聊天气的素材，还有其他口语中经常使用的素材，比如如何描述地点，如何在对话中间使用数字，如何谈论时间和日期，如何交换个人的信息，如何讨论自己的职业，如何谈论日常的生活，如何谈论日常的活动，如何说起身体的部位，如何详细描述人物，如何详细描述服装……感觉如果经过系统的学习之后，再遇到一个外国人的话，或者遇到一些需要英语聊天的场合的话，英语就不再只是书面的语言，而成为日常生活中你可以熟练运用的一种口语。

  【生活化和口语化是这本教材的一大特点】

  相对应的，在这本练习册中，练习题的设置中，也很注重这种生活化的特点，比如在第24页，“联系方式”里，设置了6种练习。

  头一种是听录音，写出录音中拼读的地名。这一项是很实用的，我们和别人的交往过程中，互相询问对方是哪里人士，是一个基本的套路。在提供的音频中迅速找到地名，并且反映出来这是一个基本素质。

  第二个练习是用拼读单词的形式回答问题，我见到的练习题种类比较少，这种题型我还是头一次见，不过想一想还是非常实际的，听到对方的国家或者城市的名字，顺手把它拼读下来，是对对方的尊重，别人如果记错了你的国家名字或者是城市名称，你一定会有一种被忽视的感觉。

  第三项是听录音机，然后记下对方的电话号码。好吧，这一项非常不错。想起张爱玲的一篇小说《桂花蒸 阿小悲秋》，里面做阿妈（保姆）的阿小，每次接听外国人的电话，都不能顺畅地把电话号码记录下来，实际上相当于切断了主人回复别人的可能。记录电话号码也是人际交往的一个基本技能。

  第四项的练习是阅读地址簿，然后在地址簿里迅速找到有用的信息，比如说城市、街道，你得能在一大片的信息中找到哪个是城市，哪个是街道。第五项是阅读名片，这是我在昨天看教材的时候就非常留意的一个方面，也是我多年在学校学习中一直缺失的一个小块儿。

  最后一项是一个趣味练习，给出了一大片的字母，然后让你在里面找到9个跟联系关系有关的词。这就带有一点儿游戏的色彩了。在紧张的学习中间加入游戏的练习，有张有弛，劳逸结合，蛮不错的。

  

  

  

  

  

  

  

  这张是我昨天拍的教材。