特别纳税调整实务指南 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

第1章 特别纳税调整概述

1.1相关概念

1.1.1特别纳税调整

1.1.2一般纳税调整

1.1.3偷税与逃避缴纳税款

1.1.4独立交易原则与其他原则

1.1.5公平成交价格与公允价值

1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程

1.2.1发展历史

1.2.2发展现状

第2章 基础管理

2.1关联关系判断

2.1.1股份控制

2.1.2债权控制

2.1.3经营控制

2.1.4管理控制

2.1.5其他方面控制

2.1.642号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析

2.2关联申报

2.2.1关联交易申报

2.2.2国别报告

2.2.3涉税风险

2.3同期资料

2.3.1主体文档

2.3.2本地文档

2.3.3特殊事项文档

2.3.4税务管理

附件2.10

第3章 可比性分析

3.1概述

3.1.1可比和可比性分析

3.1.2可比性分析流程

3.1.3可比性因素

3.2工作内容

3.2.1确定被测试对象

3.2.2寻找可比数据

3.2.3确定可比数据

3.3差异性调整

3.3.1地域性特殊因素

3.3.2资本性调整

3.3.3其他因素调整

第4章 转让定价方法

4.1可比非受控价格法

4.1.1概述

4.1.2可比性分析

4.1.3实际运用

4.2再销售价格法

4.2.1概述

4.2.2可比性分析

4.2.3实际运用

4.3成本加成法

4.3.1概述

4.3.2可比性分析

4.3.3实际运用

4.4交易净利润法

4.4.1概述

4.4.2可比性分析

4.4.3实际运用

4.5利润分割法

4.5.1概述

4.5.2可比性分析

4.5.3实际运用

4.6其他符合独立交易原则的方法

4.6.1资产评估方法

4.6.2全球公式分配法

附件4.1

第5章 主要关联交易类型的转让定价分析

5.1无形资产

5.1.1概述

5.1.2无形资产价值贡献要素

5.1.3无形资产收益的确定

5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑

5.1.5跨境交易相关税收问题

5.2资金融通

5.2.1概述

5.2.2借贷资金涉税风险

5.2.3利率的定价方法

5.2.4跨境交易相关税收问题

5.3劳务活动

5.3.1概述

5.3.2独立交易原则运用

5.3.3转让定价方法的选择

5.3.4提供劳务与转让技术的区别

第6章 成本分摊协议管理

6.1概述

6.1.1相关定义

6.1.2适用范围

6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别

6.1.4税务管理程序

6.2工作流程

6.2.1成本分摊协议签订执行

6.2.2成本分摊协议变更

6.2.3成本分摊协议终止

6.2.4成本分摊协议内容

6.3工作要点

6.3.1买入支付

6.3.2平衡支付

6.3.3国内法规定

第7章 一般反避税管理

7.1概述

7.1.1相关概念

7.1.2一般反避税调查适用范围

7.1.3法律救济

7.2工作流程

7.2.1选案与立案

7.2.2调查及调整

7.2.3结案

7.2.4案件执行

7.3工作要点

7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的

关系

7.3.2税收利益的判断

7.3.3合理商业目的的判断

第8章 受控外国企业管理

8.1概述

8.1.1实际税负

8.1.2避税地

8.1.3控制

8.1.4基础管理

8.2工作流程

8.2.1判断是否构成受控外国企业

8.2.2判断可归属所得

8.2.3计入居民企业当期收入

8.3工作要点

8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系

8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理

附件8.1

附件8.2

第9章 预约定价安排管理

9.1概述

9.1.1相关概念

9.1.2适用范围

9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系

9.2工作流程

9.2.1预备会谈

9.2.2谈签意向

9.2.3分析评估

9.2.4正式申请

9.2.5协商签署

9.2.6监控执行

9.3工作要点

9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系

9.3.2优先受理情形

9.3.3受理主体

9.3.4权利义务

附件9.1

附件9.2

附件9.3

附件9.4

附件9.5

附件9.6

第10章 相互协商程序管理

10.1概述

10.1.1相关概念

10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商

程序的关系

10.1.3适用的税种

10.1.4申请时限

10.2工作流程

10.2.1启动相互协商程序

10.2.2相互协商

10.2.3案件执行

10.3工作要点

10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的

情形

10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形

10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形

10.3.4特殊情形

10.3.5权利义务

附件10.1

附件10.2

第11章 特别纳税调查程序管理

11.1选案立案

11.1.1案源筛选

11.1.2案头审计

11.1.3立案调查

11.2调查分析

11.2.1权利义务

11.2.2取证要求

11.3调整结案

11.3.1结案流程

11.3.2案件执行

11.3.3法律救济

11.3.4关键点考虑

附件11.1

附件11.2

附件11.3

附件11.4

附件11.5

附件11.6

附录

后记

邓昌平

■现供职于深圳市保税区地方税务局，主要负责反避税调查和管理工作。

■ 深度参与近年来我国反避税相关政策起草、个人所得税制度改革方案起草以及国际组织的交流研讨；协助国家税务总局完成涉及中美、中日等多起双边预约定价案件安排谈签；牵头完成多起涉及转让定价、成本分摊协议、受控外国企业和一般反避税等类型反避税案件调查和调整。

■理论功底较强，在《税务研究》等报刊上发表多篇文章。

■入选国家税务总局国际税收人才队伍、特别纳税调整案件专家审理委员会。

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书籍介绍

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

• 作者：贺新 发布时间：2022-04-08 16:50:05

  把该列的表格都列出来了

• 作者：一定要学会游泳 发布时间：2020-04-25 14:06:57

  需要买一本

• 作者：梦冰的森林 发布时间：2022-11-10 09:56:42

  最初读，觉得乏味和琐碎。但是读到后面，逐渐能感受到作为遗物整理师的忧愁。后面，讲到想自杀的人打电话过来，他救下一个女人，却错过了另一个男子的求死信号。我替他感到难过。

• 作者：关关 发布时间：2021-10-11 14:37:18

  书的每页有1/4的空白处印上了和正文同样的内容，有点干扰阅读；相较于之前看过的几本转让定价的书，本书可定位在国际税收-反避税-转让定价结构中的反避税（特别纳税调整就是反避税的意思），因此本书的内容除了转让定价外，还包括了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、一般反避税管理等，但仍重点关注与转让定价相关的第三至五章（尤其是第五章无形资产使用权转让和研发劳务交易的案例）；第三章可比性分析的3.3.2资本性调整的调整公式没看懂，并且和OECD转让定价指南附录中例子的调整方式不一致；第六章成本分摊协议管理案例可关注

• 作者：puresnow 发布时间：2022-10-07 17:02:58

  生活小册子

• 作者：momo 发布时间：2019-06-01 18:58:25

  总有一天，我们要一起行驶在66号公路上，从此永远是Bonnie与Clyde

• 绝望之前的骄傲

  作者：耘矷 发布时间：2017-10-21 15:53:36

• 冒险的真相：波西的命运究竟如何？

  作者：林悦 发布时间：2024-03-22 15:23:26

  《波西·杰克逊奥林匹斯英雄系列：海神之子》系列第二部将波西扯入神秘漩涡。

  波西失忆后，寻找记忆的征途上，半神之血引发魔兽追随，魔妖屡遭剿杀却死而复生，挑战不断，而罗马神话与希腊传说交织的迷局，更令波西身陷危局。

  逃亡险象环生，命运之线在波西手中交缠。七子预言已启，神秘之旅蒙上神秘面纱，波西与新友展开“送命”征途。

  黑兹尔、弗兰克隐匿秘密谜团，远古之地、失落鹰徽等谜团等待解开，波西的复仇之路更迷离曲折。

  作为读者，这绝妙创意让我们身临其境感受希腊神话与现实相融之美。

  海神、战神、智慧女神等角色跃然纸上，波西身世之谜笼罩读者心头，更让人期待他面对的挑战与成长。

  当读至zui后一页，仿佛能感受到波西心中的那份归属与力量，勇敢直面未知的冒险与命运。

  作者熟知希腊神话中的典故，并高明地在其中加入有现代感得故事，编织出如波澜不断涌来的情节。

  因为作者对主角波西的人物塑造，这套书更是引发了一批批读者的热议。

  勇往直前、苦中作乐、坦率真诚……每个人都会想要成为这样的人。

  我们失败的时候往往会感到沮丧，觉得自己很无能，但波西的故事让我坚信我也会有自己擅长的方面，只是还没有觉察到而已。未来，无论如何我都不会看轻自己或质疑自己的能力。