建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版） 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在

异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项

目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文

件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，

把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税

工作之中。

第1 章 增值税思维.................................................................. 1

1.1 价税分离............................................................................................1

1.2 划算与不划算....................................................................................5

1.3 重新认识销项与进项........................................................................6

1.4 荒谬的筹划........................................................................................8

1.5 例说劳务分包..................................................................................10

1.6 重新认识税负..................................................................................15

1.7 甲供是否划算..................................................................................20

1.8 进项的积压问题..............................................................................22

1.9 建筑业的影响..................................................................................29

第2 章 从砂石场到搅拌站...................................................... 31

2.1 抵扣链条..........................................................................................31

2.2 商品混凝土......................................................................................32

2.3 砂石如何计价..................................................................................37

2.4 劳务用工成本..................................................................................40

2.5 营改增后的合同金额......................................................................43

2.6 总结：增值税思维..........................................................................44

第3 章 增值税管理下的工程造价........................................... 47

3.1 混乱的工程造价..............................................................................47

3.2 营业税下的工程造价......................................................................48

3.3 增值税下的工程造价......................................................................49

目 录

2

建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）

3.3.1 施工方一般计税下的工程造价................................................49

3.3.2 施工方简易计税下的工程造价................................................52

3.4 增值税下价格比较..........................................................................53

3.5 税率变化下的工程造价变化..........................................................54

3.6 税率调整带来的“麻烦”..............................................................57

第4 章 哪些进项可以抵扣...................................................... 61

4.1 进项税金的定义..............................................................................61

4.2 增值税抵扣凭证..............................................................................63

4.3 农产品抵扣凭证..............................................................................65

4.4 一位财务总监的“筹划”..............................................................69

第5 章 合规发票与抵扣程序.................................................. 73

5.1 凭证的合规性要求..........................................................................73

5.2 专票的认证程序..............................................................................78

5.3 三流合一的真相..............................................................................79

5.4 虚开与失控......................................................................................85

第6 章 哪些进项不能抵扣...................................................... 89

6.1 把握抵扣的基本态度......................................................................89

6.2 免简福固不得抵扣..........................................................................90

6.2.1 已取消的非增值税应税行为....................................................91

6.2.2 免税项目不得抵扣....................................................................91

6.2.3 简易计税项目不得抵扣............................................................92

6.2.4 职工福利和个人消费................................................................93

6.2.5 固定资产、无形资产、不动产................................................97

6.3 非正常损失不得抵扣......................................................................99

6.3.1 非正常损失的把握....................................................................99

6.3.2 非正常损失的内容..................................................................102

6.4 特别规定不得抵扣........................................................................103

6.5 常见应纠正的误区........................................................................106

第7 章 进项抵扣的操作与处理............................................ 113

7.1 进项抵扣的主体............................................................................113

7.2 调节进项入账时间........................................................................114

3

目 录

7.3 进项转出的会计处理....................................................................118

7.4 进项转出导致补税........................................................................120

7.5 进项的分期抵扣............................................................................122

7.6 进项的加计抵扣............................................................................122

第8 章 纳税义务与销售额.................................................... 127

8.1 增值税纳税义务............................................................................127

8.1.1 判定的基本方法......................................................................129

8.1.2 一个复杂的例子......................................................................131

8.1.3 关于青苗赔偿的问题..............................................................134

8.2 工资与劳务费................................................................................135

8.3 内部交易........................................................................................139

8.3.1 销售与退货..............................................................................140

8.3.2 抵工程款..................................................................................140

8.3.3 现金折扣和贴现......................................................................142

8.4 销售额与价外费用........................................................................143

8.5 兼营与混合销售............................................................................148

8.6 混合销售中的例外........................................................................151

8.7 分包及差额纳税............................................................................154

8.8 劳务派遣差额纳税........................................................................158

8.9 甲供的销售额................................................................................160

8.10 境内与境外....................................................................................164

8.11 增值税扣缴义务............................................................................166

第9 章 增值税预缴与申报.................................................... 169

9.1 纳税义务发生时间........................................................................169

9.2 税率调整的迷茫............................................................................173

9.3 预收款与预缴税............................................................................175

9.4 基于异地项目的预缴....................................................................178

第10 章 计税方式与身份..................................................... 181

10.1 税率与征收率................................................................................181

10.2 小规模纳税人................................................................................182

10.3 一般纳税人....................................................................................183

4

建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）

10.4 可选择简易计税............................................................................184

10.5 建筑业简易计税............................................................................186

10.6 甲供注意58 号文..........................................................................187

10.7 简易计税的备案............................................................................192

第11 章 增值税的一般核算.................................................. 195

11.1 小规模纳税人的核算....................................................................195

11.1.1 小规模纳税人的核算............................................................195

11.1.2 一般纳税人的核算................................................................198

11.2 明细科目讲解................................................................................200

11.2.1 进项税额................................................................................200

11.2.2 销项税额抵减........................................................................201

11.2.3 已交税金................................................................................202

11.2.4 转出未交增值税....................................................................203

11.2.5 减免税款................................................................................203

11.2.6 出口抵减内销产品应纳税额................................................204

11.2.7 销项税额................................................................................205

11.2.8 出口退税................................................................................205

11.2.9 进项税额转出........................................................................206

11.3 特殊业务核算................................................................................206

11.3.1 预缴增值税............................................................................207

11.3.2 待抵扣进项税额....................................................................207

11.3.3 待认证进项税额....................................................................208

11.3.4 待转销项税额........................................................................208

11.3.5 转让金融商品应交增值税....................................................209

第12 章 建筑业增值税核算.................................................. 211

12.1 会计核算的基本原则....................................................................211

12.2 发票与收入确认............................................................................214

12.3 建筑业何时开票............................................................................216

12.4 收入核算与增值税........................................................................218

12.5 BT 与垫资利息..............................................................................220

12.6 BOT 与PPP 业务..........................................................................223

12.7 成本核算与增值税........................................................................230

5

目 录

第13 章 纳税主体与挂靠业务.............................................. 233

13.1 增值税纳税主体............................................................................233

13.2 项目部的核算................................................................................234

13.3 挂靠的本质问题............................................................................239

13.4 简易计税下的挂靠........................................................................242

13.5 营改增后的转包业务....................................................................244

13.6 一般计税下的挂靠核算................................................................246

13.7 注意，这是假账！........................................................................249

第14 章 发票及其风险......................................................... 253

14.1 税务的凭证....................................................................................253

14.2 开发票与代开发票........................................................................256

14.3 虚开发票的风险............................................................................258

14.4 虚开发票的判别............................................................................261

14.5 救命的稻草....................................................................................267

第15 章 视同销售................................................................ 271

15.1 视同销售的法定性........................................................................271

15.2 视同销售的项目............................................................................275

15.3 视同销售的账务处理....................................................................278

第16 章 增值税免税与退税.................................................. 281

16.1 简易计税下的免税........................................................................281

16.2 增值税退税....................................................................................284

16.3 出口退税........................................................................................286

蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。

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书籍介绍

增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在

异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项

目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文

件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，

把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税

工作之中。

• 作者：ｋａｔｓｕｌａ 发布时间：2022-02-09 13:40:05

  后期作品真的好难读（吐血

• 作者：李清厚 发布时间：2015-05-27 11:29:16

  群体带来极化

• 作者：和生活做好朋友 发布时间：2012-09-15 20:28:29

  历史部分挺精彩的

• 作者：四只眉毛陆小鸡 发布时间：2023-03-15 11:13:10

  读这本书就像又看了一遍税法教材

• 作者：雪中漫步 发布时间：2022-01-23 02:55:42

  针对各种貌似纳税筹划的行为进行了深度分析，其他实务细节方面分析得也很到位。偶然的机会从图书馆借到蓝敏老师的书，发现与一般泛泛而谈的常规财务书不同，把会计人平时头疼的事从另一个角度进行分析指导，很有参考价值。自那以后，我把蓝敏老师的书都看过一遍，有的要翻第二遍，受益匪浅。

• 作者：Astro 发布时间：2015-03-01 11:04:26

  总觉得差点什么。但小企鹅见梯子就爬这个特点很好，哈哈

• 为何我们每次打开天猫看到的产品不一样，和爸妈看到的也不一样？

  作者：采薇 发布时间：2021-01-02 16:56:44

  成功的营销花样百出，失败的营销千篇一律

  为了迎合新一代消费者，各大品牌的市场营销可谓是花样百出。

  RIO 鸡尾酒将旗下的微醺系列产品营造成了 " 一个人的小酒 "，抓住了 " 空巢青年 " 独处的生活方式，引发了广大年轻人的共鸣。

  

  豆浆机起家的家电品牌九阳，发现现代人热衷追求仪式感，推出了各种造型可爱、功能多样的厨房小家电，营造出健康潮流的下厨氛围。

  老字号东阿阿胶用 " 健康小金条 " 东阿阿胶粉成功引领了养生潮流，联合多位来自健康养生、生活方式等领域的大 V，发起了 #

  惜命如金的样子有多努力

  # 的话题以及 #

  限时领取健康小金条

  # 的抽奖互动，用趣味的方式引发年轻人对养生的讨论。

  

  然而，营销活动并不是次次奏效，稍不留神，就会磨枪擦火。

  很多人调侃小米“高端梦碎”，在小米10发布之初，自认是高端机地位，但是3999元起的价格遭受了很多质疑和诟病，硬生生被拉回到了性价比行列。

  不得不说，小米的产品在性价比上确实很有竞争力，但在品牌宣传和营销方面差强人意。

  卢伟冰的各种碰瓷已经被很多人吐槽，最近常程的“低俗”营销更是大家觉得小米更“LOW”了。小米潘九堂表示要在痛定反思中加油。

  在3.8节，香奈儿在微博发起了#

  邂逅你的幸运

  #活动推广它的新系列香水，明星代言人辛芷蕾参与话题并配文“不会用香水的女人没有未来”。

  结果，评论区，骂声一片，认为这是对女性的冷嘲热讽，甚至直言“用香奈儿香水的女人没有未来”。

  

  无独有偶，很多含沙射影女性的广告都以失败告终。

  美国男士体香剂品牌 AXE曾经的广告语是：“喷了 AXE ，就会有大批女性向你跑来”。

  如此明目张胆的物化女性，即便后来拍摄了很多平权广告，依然没有得到女性的原谅。

  看似寻常的营销，远没有我们想象中那么简单。

  成功的营销，能够迅速圈粉，扩大品牌影响力。

  失败的营销，经常会大批量掉粉，流失目标客户。

  

  01、做好市场营销，这本书就够了

  永和大王为何决定从只卖豆浆油条拓展到也卖饭菜套餐？

  为何我们不要服务所有客户？为何面对英孚教育，华尔街英语只选择专注商务人群？

  为何现在我们每次打开天猫看到的产品页面都不一样，并且与爸妈打开天猫看到的产品页面也不一样？

  可口可乐和百事可乐这100年到底在竞争什么？

  香奈儿卖给你的不是包包，而是你背包时的感觉？

  让劳斯莱斯的雨伞卖10万元一把的驱动力是什么？

  为何詹姆斯·邦德从来都不开着沃尔沃在伦敦街头飙车？

  为何香奈儿就是不打折？

  为何在线教育企业都特别喜欢请明星做品牌代言人？

  有黑客增长，难道还需要投广告？

  一个完整而有战斗力的市场营销团队到底应该由哪些子团队组成？

  怎么考核他们？市场营销团队应该扛销售指标吗？

  …………

  这些问题，让曾经做销售的我百思不得其解，翻看了很多经典营销书籍，无一不被那些晦涩难懂的专业术语所难倒，一度认为“营销”是一套特别复杂的学术体系。

  很幸运，最近我在《极简市场营销：完整体系和落地打法》这本书找到了答案。

  

  作者胡超（大Joe）是市场营销专家，具有科班背景的市场营销实战派。

  他既拥有专业的市场营销科班背景，对经典营销理论有非常体系化的认知与积累，也经过规模化的市场营销实战洗礼，20多年超50亿元市场花费的一线实践让其积累了大量可操作的市场营销落地打法。

  这本书源于世界经典理论的完整体系、经过市场实战锤炼的落地打法，高度浓缩成8大经典模块、10个常用模型、6套管理报表、107个实战案例，读起来毫无隔阂感！

  和以往书籍不同的是，作者在每一章都附有【定义】【案例】【小澄清】【干货】等模块，对于擅长思考，习惯做笔记的人来说，无疑是超级贴心的一波操作。

  

  02、市场洞察是先行“侦察兵”

  当我们去菜市场买菜的时候，总会快速的逛了一圈所有的摊位，了解当天卖什么菜以及不同摊位的价格。

  当我们买车的时候，首先会在APP上面对比款式、型号、价格，选定几款心仪的车之后，再去线下4S店实地体验。

  其实这些就是简单的市场调查，市场洞察的本质是：让我们了解更多、打得更准！

  永和大王经过了大量市场调查，最终决定从只卖豆浆油条拓展到也卖饭菜套餐，劲酒也是基于市场洞察，决定从大瓶装拓展到“小方劲”瓶装。

  市场洞察是市场营销管理八大经典模块中的第1个模块，也是所有模块的先行“侦察兵”。

  市场调查有五个经典模型，分别是PEST模型，波特五力模型，swot模型，竞争者模型和用户画像模型。

  【小工具】

  模型一：PEST模型用来分析宏观环境，它覆盖政治与政策(Political)、经济与行业(Economic &Industry)、社会与消费者(Social & Consumer)和科技与产品(Technology & Produet )四个方向；

  

  模型二：波特五力模型用来分析行业上游下游、竞争者、新进者、替代者和自己；

  

  模型三： SWOT模型用来分析竞争对手与自己的优劣势、机会与挑战；

  

  模型四：竞争者模型用来鸟瞰直接竞争对手、间接竞争对手、替代者和潜在进入者；

  模型五：用户画像( Persona )模型用来详细而生动地描述消费者画像。

  03、客户细分与目标客户选择

  当我们购物平台天猫或者京东的时候，你会发现每次看那个产品页面都是不一样的，同时你与其他人看到的也是不一样的。

  电商平台会根据你的个人浏览和购买行为习惯，来计算应该给你推送什么样的产品。

  

  这就是“客户细分”，“千人千面”，我们应该用不同的产品来服务每一个客户，也就是每一个细分的市场，更精确的来说，叫1对1的营销。

  英孚教育和华尔街英语都是线下英语培训机构的全球倡导者，但面对强大的英孚教育，华尔街英语把自己的目标安户设定为所有成人客户中的“商务人士”这一部分，这一“克制”的目标客户选择让华尔街英语在市场上能有一席之地。

  这就是“目标客户选择”，我们不可能服务所有的客户，只能从所有的子客户群中选择部分作为主攻目标。

  【小工具】网格模型：客户细分和目标客户选择的实用工具

  

  04、定位与品牌有先后

  “怕上火喝王老吉”——王老吉的定位是“降火”。

  “农夫山泉有点甜”——农夫山泉的定位是“清甜”。

  “年轻就要醒着拼”——东鹏特饮的定位是“提神”。

  还有沃尔沃的“安全”，宝马的“高驾驶性能”，汉堡王的“烤制非油炸”，都是在客户心智中占领一个差异化的位置。

  信息化时代，产品高度竞争，广告投放铺天盖地，而客户的大脑的则信息过载，选择困难，企业继续加码投入更多的广告，信息量越来越多，如此陷人恶性循环。

  作者告诉我们，定位理论为我们提供的出路是：

  面对传播过度的社会，用极度简化的信息让客户感知到我们的差异。

  【小工具】三种经典的定位方式和一个定位脑图

  

  为何市场高手的差异化手段都聚焦在情感价值？

  香奈儿卖给你的不是包包，而是你背包时的感觉？

  品牌简单来说，就是一个承诺，包含对客户“功能价值”和“情感价值”两个方面的承诺。

  一般产品的功能价值占比较高，也就是实用性比较强，而高端产品的情感价值占比较高，尤其是高端奢侈品，卖的不是包包或者香水，而是一种“自信”“优雅”“有品味”的感觉，品牌本身的溢价能力自然就会高居不下，消费者也不会想着讨价还价。

  

  05、市场营销组合4P协同作战

  所有营销人员都知道4P就是产品、价格、渠道和促销，但是却不知道如何合力表达并兑现品牌的那个“承诺”。

  市场营销组合4P是我们向客户表达并兑现品牌“承诺”的手段。

  产品、价格、渠道和促销的协同关系是

  1+1+1+1大于4

  。

  

  那么，问题来了，为何香奈儿自己就是不做促销打折活动呢？

  客户买香奈儿包包本来买的是“背上香奈儿的感觉”，而不是产品本身。如果香奈儿品牌的包包天天打折，且持续让单价比热风品牌的包包还便宜，过不了多久，香奈儿历经多年积累的情感价值和溢价能力就“破功"了，市场上只会少了一个“香奈儿”，但不一定会多活下来另一个“热风”。

  产品、价格、渠道和促销这4P就好比是营销人手上的四张牌，在实战中，我们到底应该怎么上手操作呢?

  书中给我们提供了四个黄金实操法则：

  法则一：将4P组合起来合力兑现那个品牌承诺，并且让4P高效协同而没有互相冲突;

  法则二：建立4P中的长板，因为“没有金刚钻，不揽瓷器活”;

  法则三：疾速补4P中的短板，因为短板能让企业致命；

  法则四：如果尽力做了前三件事，但还是发现“产品”“价格”和“渠道”这前三个P与竞争对手不分伯仲或比竞争对手更弱呢?那就在“促销"这第四个P上着重发力，通过“反复沟通”和“更高声量"让客户“感觉"我们没有比对手更弱甚至我们还更好。

  

  06、营销人手里没有烂牌

  “市场营销是了解客户需求并满足客户需求”。

  市场营销管理八大经典模块中最后3个模块分别是量化指标与结果追踪、团队架构与考核指标和黑客增长。

  顶层量化指标、市场部内关键指标漏斗是量化指标的重要武器，几百万甚至数亿元的市场预算和销售业绩结果数据都可以完美呈现。

  当企业有了一定的规模，人员素质要求更专业，分工协作更密切，无论如何设置团队，都是为了用“专业协同”来做出更好的“品牌”和“流量”。

  黑客增长的本质是用高速度、跨职能的试验驱动AARRR五种增长，推动客户生命周期价值最大化。

  简单来说，黑客增长远不止于微信群运营，黑客增长也不能取代广告投放，黑客增长的机会点会发生在客户全生命周期的所有环节中！

  

  营销人手里没有烂牌，学会市场营销管理八大经典模块，即使有烂牌也要打成好牌。

• 红

  作者：采芹 发布时间：2017-03-07 23:18:36

  回想起来，已经记不得翻阅了多少次红楼了，虽然完整读完只有两次，更多次是闲来无趣会拿起红楼来看看，87版红楼也是看了多次，奇怪的是之前竟没有写过一篇关于红的文章，前几日第一次去交大图书馆看书，说来也是缘分，无意间看到周先生的曹雪芹传，便从书架上取下来坐在一边阅读起来。开卷从曹公的家世说起，其祖父曹寅乃是康熙时期的大官，虽然其身份为包衣“下贱”，但是与皇族关系甚为微妙，所以家世也称得上显赫，实属名门望族。单从康熙南巡他家就接驾了四次（这与红中贾琏乳娘所说的前江南甄家接驾四次不谋而合）。可想而知，曹公出生之家乃是豪门公府。奈何世事难测，政治斗争放到任何年代都是残酷，更何况是皇权至上，其七子雍正用尽手段最终取得皇位。虽然曹家只是包衣身份，在皇子们争权夺位中不起任何作用，但是现实就是这样，哪怕是一丁点的关系也要连作，第一次抄家就这么来了，此时的曹公不过垂髫之年，也许是因为其身份低微，在皇帝眼中并不起眼，有幸没有抄斩。虽然抄家确实伤其元气，但是百足之虫，死而不僵。第一次抄家曹公还没有到流离失所的地步，潮起潮落，乾隆即位之初，体恤臣民，也深知曹家乃是受牵连，遂曹家也迎来了短暂的辉煌。好景不长，同样是与红中贾家政老爷一样因其父任上亏空（其实也是客观原因），再遭抄家，这一次的抄家验证那句“树倒猢狲散”，从此曹家一蹶不振。曹公的生活也就日渐窘迫，直到颠沛流离，靠文吃饭，奈何曹公“文过其行”，最后听从友人之建议：劝君莫弹食客铗，劝君莫叩富儿门。残羹冷炙有德色,不如著书黄叶村。可想而知曹公是在何其艰难生活环境下创作“石头记”，也许之前的“时运不济，命途多舛”是为著红书的铺垫吧。另外，不得不提的一点是当时兴文字狱，举一例即可，“维民所止”事件遭至满门抄斩，也可见当时的文人需要如何创作才能不遭至杀身之祸。了解到这样的大背景，不觉感叹红开篇之言：满纸荒唐言，一把辛酸泪，都云作者痴，谁解其中味！好书总是让时间过得特别快，没能一口气把此书读完，也不想借回去读，总感觉在图书馆读书心特别静，想想还是留给接下来的几天吧。当我放下书时，走出图书馆，看着眼前的景色，更多的是行人，没人注意到刚从图书馆里面走出来的这小伙脸上的那丝微笑，但是这一刻我是多么的满足当下的自己。接下来几天，每次来图书馆总是先从书架上取下曹雪芹传，完成手上的工作之后，接着上次的地方继续看下去。在后面的文字中继续解到，曹公著书之艰苦，之用心，批阅十载，增删五次，非一般人所能铸成的，非有坚忍不拔之志不可，且无天赋也是枉然，最为关键更应该是其创作之源，其一生多舛之迹。也正如书中之言，叹人事，终难定！唯一可惜的是壮志未酬身先死，红留给后人的只有前八十回，后面之文未能集大成，只是在好友间借阅而丢失，庆幸的是乾隆皇帝拿到前八十回之后命人手抄当十份，而其中六七份虽然损毁，但是还是让前八十回保留下来了，得以让世人一睹曹公之大作！

        初看红楼是想借书中之良言，让自己有所释然！看到的也不过是金陵十二钗之遭遇，豪门公府大厦倾。叹人间美中不足今方信，纵然是举案齐眉，到底意难平！不然觉得曹公是在劝解世人“地厚天高，堪叹古今情不尽，痴男怨女，可怜风月债难酬”！甚荒唐，到头来都是为他人作嫁衣裳！复看，更觉曹公大笔如椽，红楼中恢宏壮阔之场面曹公娓娓道来，不紧不慢，语言恰到好处，辞藻华丽也因辞害义，如诗如画，其中不少好诗读完之后唇有余香，真真是“偷来梨蕊三分白，借的梅花一缕魂”！而故事情节设计上更是草蛇灰线，伏脉千里，用意之深非知己不得知！甚是感叹“说到辛酸处，荒唐愈可悲，由来同一梦，休笑世人痴!”再看，对红的思考已经不再停留于书中，更多时候是从书中跳出来看世界，却发现现实世界还不如红楼那般“美好”，不觉心中已有红结！

        今看周书之后记：红乃是曹公呕心之作，自悔之语，一片良言，劝君上进！也许站在这个角度理解曹公之出发点最为合适，但红一书的价值远不止此，其用意之深，文字之实，故事之真，无一不体现红作之伟大。正所谓人生如梦，一书足以！