新手学纳税申报与税务处理从入门到精通 化学工业出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书参考新版《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》等税收政策，重点论述了税法、纳税申报实务、纳税筹划实务3个部分；同时列举了百余个经典案例，其中包括数十个现实生活中的真实案例，是广大财务工作人员、会计人员进行税务处理与纳税筹划的“宝典”。全书共14章。第1～3章为税法与纳税流程，主要介绍了税法、纳税的快速办理流程及发票的管理和使用；第4～10章为税种和纳税申报实务，围绕增值税、企业所得税、消费税、个人所得税、财产税、资源税、行为目的税7个税种的纳税实务展开解读，为读者分享了每个税种的基本情况、应纳税额计算方法及纳税流程等内容；第11～14章为纳税与税务筹划，围绕增值税、企业所得税、个人所得税3个重点税种的税务处理与纳税筹划实务展开，为读者解读了税务处理与纳税筹划的具体方法和技巧，帮助企业和个人做好税收规划，合理避税。

第1章 认识税收，夯实基础

1.1 企业经营从懂得税收开始002

1.1.1 税法的含义002

1.1.2 税收法律关系003

1.1.3 税收法定原则003

1.1.4 税制构成要素004

1.2 税收的昨天、今天和明天007

1.2.1 税收的起源与变迁007

1.2.2 税制改革的发展趋势007

1.3 纳税人不可不知的主要税种009

1.3.1 我国现行的税收体系009

1.3.2 流转税类009

1.3.3 所得税类010

1.3.4 资源税类011

1.3.5 财产税类011

1.3.6 行为税类012

1.3.7 附加税类013

第2章 明晰流程，快速办理

2.1 办理开业税务登记流程015

2.1.1 办理银行开户015

2.1.2 办理开业税务登记015

2.2 涉税事项认定流程017

2.2.1 办理税种认定登记017

2.2.2 税款征收方式认定018

2.2.3 增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定020

2.3 纳税申报021

2.3.1 税种的申报期限021

2.3.2 柜台申报022

2.3.3 电子申报022

2.3.4 常见申报表024

2.3.5 填写与缴纳024

2.4 税收执法与纳税服务034

2.4.1 税收执法034

2.4.2 纳税服务035

2.4.3 税收执法与纳税服务的关系037

第3章 经营活动，发票为证

3.1 发票的管理与种类041

3.1.1 发票管理规定041

3.1.2 发票的种类和适用范围042

3.1.3 机打发票043

3.2 发票的领购和使用044

3.2.1 发票领购044

3.2.2 发票使用045

3.3 涉税票证的填制方法045

3.3.1 登录开票系统045

3.3.2 发票开具流程046

第4章 增值税纳税实务

4.1 解读增值税050

4.1.1 认识增值税050

4.1.2 一般纳税人与小规模纳税人051

4.1.3 小规模纳税人的适用税率053

4.1.4 一般纳税人的适用税率053

4.2 增值税应纳税额的计算053

4.2.1 三大基本公式053

4.2.2 进项税054

4.2.3 销项税056

4.3 特殊销售行为的增值税应纳税额的计算058

4.3.1 视同销售058

4.3.2 混合销售060

4.3.3 兼营销售060

4.4 增值税专用发票的使用与管理062

4.4.1 认识增值税专用发票062

4.4.2 增值税专用发票的使用和保管063

4.4.3 增值税专用发票的认证抵扣064

4.5 增值税纳税申报065

4.5.1 一般纳税人的增值税纳税申报065

4.5.2 小规模纳税人的增值税纳税申报067

4.5.3 填写增值税纳税申报表067

第5章 企业所得税纳税实务

5.1 解读企业所得税078

5.1.1 认识企业所得税078

5.1.2 企业所得税的缴纳080

5.2 应纳税所得额的计算081

5.2.1 利润及利润分配表及其填写要求081

5.2.2 企业所得税纳税申报表及核定征收与查账征收084

5.3 企业所得税汇算清缴087

5.4 企业所得税汇算清缴申报表主表 088

5.5 企业所得税汇算清缴申报表附表090

5.5.1 一般企业收入明细表090

5.5.2 一般企业成本支出明细表091

5.5.3 期间费用明细表092

5.5.4 纳税调整项目明细表及税前扣除标准093

5.5.5 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表095

5.5.6 投资收益纳税调整明细表096

5.5.7 职工薪酬支出及纳税调整明细表098

5.5.8 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表099

5.5.9 捐赠支出及纳税调整明细表100

5.5.10 资产折旧、摊销及纳税调整明细表100

5.5.11 资产损失税前扣除及纳税调整明细表104

5.5.12 企业所得税弥补亏损明细表105

5.5.13 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表107

5.5.14 研发费用加计扣除优惠明细表108

5.5.15 所得减免优惠明细表110

5.5.16 减免所得税优惠明细表113

5.5.17 高新技术企业优惠情况及明细表114

5.5.18 税额抵免优惠明细表116

5.5.19 境外所得税收抵免明细表117

5.5.20 境外所得纳税调整后所得明细表117

5.5.21 境外分支机构弥补亏损明细表117

5.5.22 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表122

5.6 资产的计税基础122

5.6.1 一般规定122

5.6.2 特殊规定124

5.7 企业重组的所得税处理124

5.7.1 企业重组的概念124

5.7.2 企业重组基本类型125

5.7.3 企业重组所得税的一般性税务处理126

5.7.4 企业重组的特殊性税务处理方法126

5.8 特别纳税调整127

5.8.1 特别纳税调整制度内容127

5.8.2 《特别纳税调整实施办法（试行）》主体适用范围128

5.8.3 特别纳税调整中的保密制度128

第6章 消费税纳税实务

6.1 解读消费税130

6.1.1 认识消费税130

6.1.2 消费税的征收范围及税目131

6.2 消费税计算134

6.2.1 生产外销的消费税计算134

6.2.2 委托加工的消费税计算136

6.2.3 自产自用的消费税计算138

6.2.4 进口货物的消费税计算139

6.3 出口应税消费品退（免）税的计算140

6.3.1 出口退税率的规定140

6.3.2 出口应税消费品退（免）税政策141

6.3.3 出口应税消费品退税额的计算141

6.3.4 出口应税消费品办理退（免）税后的管理142

6.3.5 消费税应纳税额计算的注意事项142

6.4 消费税纳税申报142

6.4.1 消费税的缴纳时限142

6.4.2 消费税申报机构的相关规定143

6.4.3 消费税纳税义务的相关规定143

6.4.4 填写消费税纳税申报表143

第7章 个人所得税纳税实务

7.1 解读个人所得税148

7.1.1 认识个人所得税148

7.1.2 个人所得税的税目148

7.1.3 个人所得税的扣缴方式149

7.1.4 简析新个人所得税法149

7.1.5 新个人所得税法的改革亮点及人性关怀150

7.2 个人所得税计算152

7.2.1 综合所得152

7.2.2 经营所得153

7.2.3 利息、股息、红利等及其他所得153

7.3 新个人所得税的专项附加扣除153

7.3.1 子女教育费用支出的税金扣除153

7.3.2 继续教育费用支出的税金扣除154

7.3.3 大病医疗费用支出的税金扣除154

7.3.4 住房贷款利息支出的税金扣除155

7.3.5 住房租金支付的税金扣除155

7.3.6 赡养老人支出的税金扣除155

7.4 新个人所得税的5个重要变化156

7.4.1 提高了普惠工薪阶层的减除费用标准156

7.4.2 扩大了具有调节意义的税率级距156

7.4.3 增加了更富人性价值的扣除项目156

7.4.4 具有尊重性和导向性的额外优惠157

7.4.5 综合征税与分类征税并行157

7.5 个人所得税纳税申报157

7.5.1 工资、薪金所得157

7.5.2 经营所得158

7.5.3 劳务报酬所得166

7.5.4 稿酬所得166

7.5.5 特许权使用费所得168

7.5.6 财产租赁所得168

7.5.7 财产转让所得169

7.5.8 利息、股息、红利等及其他所得170

第8章 财产税纳税实务

8.1 房产税172

8.1.1 认识房产税172

8.1.2 缴纳房产税172

8.2 车船税176

8.2.1 认识车船税176

8.2.2 缴纳车船税178

8.3 契税178

8.3.1 认识契税178

8.3.2 缴纳契税180

第9章 资源税纳税实务

9.1 资源税184

9.1.1 认识资源税184

9.1.2 缴纳资源税185

9.2 城镇土地使用税188

9.2.1 认识城镇土地使用税188

9.2.2 缴纳城镇土地使用税188

9.3 耕地占用税189

9.3.1 认识耕地占用税189

9.3.2 缴纳耕地占用税191

9.4 土地增值税194

9.4.1 认识土地增值税194

9.4.2 土地增值税可扣除成本规定195

9.4.3 土地增值税的申报流程195

9.4.4 土地增值税的清算规定195

第10章 行为目的税纳税实务

10.1 城市维护建设税的计算与申报198

10.1.1 城市维护建设税的计算198

10.1.2 城市维护建设税的申报198

10.2 教育费附加的计算与申报 199

10.2.1 教育费附加的计算199

10.2.2 教育费附加的申报199

10.3 印花税的计算与申报201

10.3.1 印花税的计算201

10.3.2 印花税的申报203

10.4 车辆购置税的计算与申报203

10.4.1 车辆购置税的计算203

10.4.2 车辆购置税的申报204

第11章 公司的税务筹划

11.1 税务筹划的目的及特点207

11.1.1 税务筹划的现状207

11.1.2 税务筹划的定义207

11.1.3 税务筹划的特点208

11.2 公司设立环节的税务筹划208

11.2.1 组织形式筹划208

11.2.2 分、子公司筹划209

11.2.3 私营个体筹划212

11.2.4 小微企业节税213

11.2.5 总、分公司筹划215

11.2.6 企业分立筹划218

11.2.7 设立地点筹划219

11.3 公司采购环节的税务筹划221

11.3.1 供应商的税务筹划221

11.3.2 结算方式的税务筹划222

11.3.3 运用购货合同的税务筹划 222

11.3.4 发出存货的税务筹划222

第12章 增值税的纳税筹划

12.1 不同身份的纳税筹划226

12.1.1 纳税人身份的筹划226

12.1.2 毛利额的纳税筹划227

12.1.3 毛利率临界点的纳税筹划228

12.2 混合销售的纳税筹划229

12.2.1 应税劳务混合销售的纳税筹划229

12.2.2 设立专业服务公司的纳税筹划229

12.3 兼营销售的纳税筹划230

12.4 特殊销售形式的纳税筹划231

12.5 包装物的纳税筹划233

第13章 企业所得税的纳税筹划

13.1 高新技术企业纳税筹划236

13.2 存货核算中存在的纳税筹划237

13.3 根据收入限额扣除类费用的纳税筹划239

13.4 资产损失税前扣除的纳税筹划240

13.5 利用捐赠进行纳税筹划241

13.6 利用产业优惠政策进行纳税筹划242

13.7 利用坏账损失的备抵法进行纳税筹划243

第14章 个人所得税的纳税筹划

14.1 一些常见的节税方案245

14.1.1 利用延期获得收入的方法进行节税245

14.1.2 把个人收入转换成企业单位的费用开支进行节税245

14.1.3 对日常费用进行节税245

14.2 专项附加扣除的纳税筹划246

14.2.1 子女教育专项附加扣除的纳税筹划246

14.2.2 继续教育专项扣除的纳税筹划246

14.2.3 大病医疗专项扣除的纳税筹划247

14.2.4 住房借款利息专项扣除的纳税筹划247

14.2.5 住房租金专项扣除的纳税筹划247

14.2.6 赡养老人专项扣除的纳税筹划247

14.3 住房公积金政策的纳税筹划248

14.4 补充养老保险的纳税筹划249

14.5 年终奖的纳税筹划249

14.5.1 年终奖的定义249

14.5.2 年终奖的个税计算办法249

14.5.3 年终奖的个税分水岭251

14.6 债券投资的纳税筹划251

参考文献253

何正坤，优至企业管理有限公司，高级会计师，财税筹划师，高级经济师，中国作协会员。优至企业管理有限公司高级导师，多家公司财税顾问，曾在外企及民企担任财务总监及总经理，在会计师事务所担任审计主任等职，在《中国经济与管理》等书刊发表财税论文若干。

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编辑推荐

本书根据新财税政策和企业会计准则编写，是新税法下企业纳税筹划的宝典，结合案例解读，以实战角度讲解纳税筹划的方法，并附有典型的案例分享，是会计和财务人员轻松做好纳税申报和税务处理的案头工具书，有助于科学指导企业纳税，实现企业精准纳税，安全、合理节税，降低税负，运用财务方法和技巧，提高盈利水平。

★认识税收和税种，夯实企业经营的财务基础

★明晰纳税申报流程，快速高效办理

★涉税发票的填制、开具流程与管理

★增值税纳税实务

★企业所得税纳税实务

★消费税纳税实务

★个人所得税纳税实务

★财产税纳税实务：房产税、车船税、契税

★资源税纳税实务：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税

★行为目的税纳税实务：城市维护建设税、教育费附加、印花税、车辆购置税

★公司税务筹划内容与技巧：公司设立环节的税务筹划、公司采购环节的税务筹划

★增值税的纳税筹划

★企业所得税的纳税筹划

★个人所得税的纳税筹划：常见的节税方案、专项附加扣除的纳税筹划、住房公积金政策的纳税筹划、补充养老保险的纳税筹划、年终奖的纳税筹划、债券投资的纳税筹划

书籍介绍

本书参考新版《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》等税收政策，重点论述了税法、纳税申报实务、纳税筹划实务3个部分；同时列举了百余个经典案例，其中包括数十个现实生活中的真实案例，是广大财务工作人员、会计人员进行税务处理与纳税筹划的“宝典”。全书共14章。第1～3章为税法与纳税流程，主要介绍了税法、纳税的快速办理流程及发票的管理和使用；第4～10章为税种和纳税申报实务，围绕增值税、 企业所得税、消费税、个人所得税、财产税、资源税、行为目的税7个税种的纳税实务展开解读，为读者分享了每个税种的基本情况、应纳税额计算方法及纳税流程等内容；第11～14章为纳税与税务筹划，围绕增值税、企业所得税、个人所得税3个重点税种的税务处理与纳税筹划实务展开，为读者解读了税务处理与纳税筹划的具体方法和技巧，帮助企业和个人做好税收规划，合理避税。

• 作者：T 发布时间：2017-04-10 22:28:01

  有点忧郁，有点悲悯，有点泛神论，很对胃口。其中写麻雀那一篇是我们曾经学过的一篇课文；另一篇比较著名的就是他没有钱给一个乞丐，于是握住了他的手，对方认为那是最好的施舍……屠格涅夫的描写非常生动，画面感极强，除却情感宣泄，几乎每一篇都有个启人思索的中心点，非常清晰。好。

• 作者：readme 发布时间：2023-12-19 14:18:25

  不错的纳税入门书，比较通俗易懂。从逻辑角度，被四大税务师当作很高深的专业能力的东西，其实不过如此。在理解底层逻辑的情况下，不断精进经验和细节，一定能成为财税专家。

• 作者：Gabrielle 发布时间：2009-12-24 11:39:04

  2005年

• 作者：mumudancing 发布时间：2013-08-13 09:34:47

  和＜我爸爸＞相比就不那么感人啦

• 作者：瑶嘉 发布时间：2015-07-01 21:35:42

  之前一直都听说曲老师医术精湛，看了《曲黎敏图说人体自愈妙药》的第二章试读，有图有真相，很容易就找到了穴位，有时候压力大会头痛，试着用书上的方法去做，效果不错，穴位刚触摸的时候会觉得非常痛，大叫不止，甚至会觉得疼的受不了，不过这样反倒是发现了症结所在，因为中医不是一直说痛则不通嘛，喜欢这本书，希望能得到！

• 作者：胖咂 (˘•ω•˘)ง 发布时间：2023-01-08 16:10:50

  和第一本风格一致，内容质量没有下降

• 道德的流放地万物萧条

  作者：巴金斯老爷 发布时间：2008-04-08 11:08:04

      荒岛上仅有十个人，其中有一个是凶手。但他们接连死去，无人生还。那么谁是杀人犯？是最后一个死去的人吗？如果不是，那么他（她）如何在死去之后，还能使自己的杀人计划照常实行？他（她）为什么杀人，又为什么给自己也贴上死亡标签？

  　　在《无人生还》中，阿加莎·克里斯蒂显然把自己逼入了创作的险地。面临此景，侦探小说作者有两种选择，一是用天才的构思自圆其说，另一就是假托“心理悬疑”“奇幻”一类低劣手段胡说八道——自从《达·芬奇密码》火了后，滥竽充数的“悬疑作家”没少冒出来，这种糊弄人的故事简直太多了。

  　　《无人生还》比《尼罗河上的惨案》晚出版了两年，风格截然不同。《尼罗河上的惨案》热衷于解谜，在布下一张复杂的大网后，由侦探波洛靠缜密的推理抽丝剥茧。《无人生还》则更乐于营造惊悚的气氛。

  　　“十个小兵人，外出去吃饭。一个被呛死，还剩九个人。九个小兵人，熬夜熬得深。一个睡过头，还剩八个人。八个小兵人，动身去德文。一个要留下，还剩七个人……”这首英国的古老童谣成了贯穿小说的线索。十个被害者先后像歌谣中描述的那样死去，使之带有谶语的色彩。它使这小说的文字冷飕飕的。你的耳旁似乎总有一个呓语式的童声，它在轻轻吟咏这歌谣，那漫不经心的声调中带着一丝死亡的气息，犹如在童真的面庞上忽然出现嗜血的表情一般，让人在极端的对比中感到无形的恐惧。

  　　从风和日丽到惨雾弥漫，小岛由度假胜地变成了人间地狱。这部英国的小说，会很容易地让你联想起英国的天气：多雨、阴冷。暗夜中的大海隐去了波澜壮阔的一面，冷峻地窥视岛上的一切。当海边也成为谋杀现场之一时，从沙滩上退去的海浪便留下一抹忧郁，让人担忧死亡之吻的再度来临。尼罗河上的扑朔迷离，扰乱的是读者的智慧，而《无人生还》中的大惑不解，扰乱的是人们的心弦。

  　　克里斯蒂似乎是深信人性本恶的。我们对她笔下的三个故事最为熟悉：《尼罗河上的惨案》《东方快车谋杀案》和《阳光下的罪恶》。在这些谋杀案中，几乎每位出现在现场的人都有作案动机。克里斯蒂在对每一位嫌疑人加以排除时，都顺便嘲讽着他们的阴暗一面。

  　　《无人生还》也不例外。凶手预先在留声机中放置了录音，在众人上岛后逐个宣布了他们的罪状。原来每位上岛者的心头都藏有一个秘密：军官为了泄私愤故意将下属派往危险之地；医生醉酒后动手术致使病人死亡；女孩儿为了帮情人获得遗产故意制造了一起事故……所有的人都受到了指控，小岛变成了审判之所。

  　　在绝境中，有人心头坦然，因其多年来已无法承受罪恶感带来的痛苦；有人不以为然，因其从不曾以自己的罪错为忤；还有人惶然，有人凄然。但无论怎样，从贵族到底层，岛上的所有人都揭去了身份的装扮，在最残酷的现实面前表露了最真实的一面。渴望生命是其中一部分人的想法，渴望解脱则是所有人的企盼——困境或道德上的解脱。

  　　如果说“波洛三部曲”里还有波洛的幽默作为调剂，那么《无人生还》则从头至尾充满压抑的悲腔。克里斯蒂的嘲弄越来越少，取而代之的是声色俱厉的批判。同时她也变得更无情——那首童谣无异于一份判决书，将这些待死的囚徒送至刑场，先让他们看到黑洞洞的枪口，而后蒙上头罩，再将枪口抵上他们的额头。那种等待中的煎熬带来了无法承受的沉重感。也许，当你在深夜读这本书时，会听见他们大口的喘息声。

  　　“他们究竟是谁杀的呢？”直到小说临近终结，这谜团一直困扰众人。最后是一份神秘的自白解开了谜。真正令人吃惊的，不是行凶者那难以为人察觉的作案手段，而是他（她）的身份和动机。人性的悲哀在最后的剖白中无法抑止，海中的荒岛犹如失落的人心，在罪错的反思中变得无所凭依。文明在小岛上荒芜，道德的流放地万物萧条，无人生还。这部小说在此时变得深刻起来，当后世的读者一再感叹克里斯蒂“目眩神迷”的写作技巧时，似不应忽略她笔下流露的哀叹之声。

• 【轉】陳鴻森：劉氏《論語正義》成書考

  作者：哲夫成城 发布时间：2022-11-05 08:40:53