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第1章 税法基础理论

学

案例导引

1.1 税收的概念

1.2 税法基础

1.3 税法要素

1.4 税收立法

1.5 税法体系

本章小结

关键概念

复题

第2章 流转税税法——增值税法

学

案例导引

2.1 增值税基础知识

2.2 增值税基本法律

2.3 增值税计税管理

2.4 增值税出口退税

本章小结

关键概念

复题

第3章 流转税税法——消费税法

学

案例导引

3.1 消费税基础知识

3.2 消费税基本法律

3.3 消费税计税管理

本章小结

关键概念

复题

第4章 流转税税法——关税法和船舶吨税法

学

案例导引

4.1 关税基础知识

4.2 关税基本法律

4.3 关税计税管理

4.4 船舶吨税法

本章小结

关键概念

复题

第5章 所得税税法——企业所得税法

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案例导引

5.1 企业所得税基础知识

5.2 企业所得税基本法律

5.3 企业所得税计税管理

本章小结

关键概念

复题

第6章 所得税税法——个人所得税法

学

案例导引

6.1 个人所得税基础知识

6.2 个人所得税基本法律

6.3 个人所得税计税管理

本章小结

关键概念

复题

第7章 资源类税法

学

案例导引

7.1 资源税法

7.2 城镇土地使用税法

7.3 耕地占用税法

7.4 土地增值税法

本章小结

关键概念

复题

第8章 其他各税税法

学

案例导引

8.1 财产税税法

8.2 行为目的税税法

8.3 烟叶税法

8.4 非税征收制度

本章小结

关键概念

复题

第9章 税收征收管理法

学

案例导引

9.1 税务管理

9.2 税款征收

9.3 纳税评估

9.4 税务检查

9.5 税务违法处理

9.6 税务文书

本章小结

关键概念

复题

第10章 税务行政管理法

学

案例导引

10.1 税收管理

10.2 税务行政处罚

10.3 税务行政争讼

10.4 税务行政赔偿

本章小结

关键概念

复题

主要参考文献

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1.pan>

税收的概念

1.1.pan>

税收的含义税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配、取得财政收入的一种手段。它是国家调控经济的重要杠杆，其含义主括以下几个方面：

1.1.1.pan>

税收的依据国家取得任何一种财政收入是要凭借国家的某种权力，如国家的土地收入、官产收入、国有企业利润收入，凭借的是国家对土地和生产资料的所有权；其特权收入，凭借的是国家对山林、水流、矿藏等自然资源的所有权；向其统治的臣民或国家收取贡物，凭借的是统治者的权力等。诸如上述国家权力，归结起来可概括为财产权力和政治权力。国家取得各种财政收入所凭借的也是这两种权力，但税收凭借的只是政治权力而不是财产权力，因此国家政治权力就是税收的依据，也是税收强制性、性的体现。

1.1.1.2

税收的特征税收的特征一般是指其形式特征，它是税收区别于其他财政收入方式的基本标志。税收的特括强制性、无偿性和固定性，具体表现为：

(1)

强制性。强制性是指税收凭借国家政治权力，通过法律形式对国民收行的强制征收。负有纳税义务的单位和个人必须依法定的标准和期限来履行纳税义务，否则属于违法行为，应受到法律的处罚与制裁。

(2)

无偿性。无偿性是指国家向纳税行无须偿还的征收，即国家征税以后，税款归国家所有而不再归还给纳税人，也不需要支付任何报酬。但体上，税收又具有间接的返还性。我国社会主义税收体现了“取之于民、用之于民”的基本特点。（

3)

固定性。固定性是指国家征税通过法律形式预先规定了征收范围、计税标准及征收比例或数额，且在一定时期内具有相对的稳定性。但税收的固定性也不是一成不变的，而是随着经济发展或国家特定的需要，依法实施调整与修改。税收的

3

个特征是统一的整体，是各种社会制度下的税收共性。只有同时具备这

3

个特征才是税收，否则就不是税收。

1.1.1.3

税收的范畴税收在社会再生产过程中属于分配范畴。社会再生产中的分配环节是将社会产品和国民收入分为不同的份额，并决定各份额归谁占有的一个环节，而税收就是该环节的一种形式。国家征税的过程，就是把一部分国民收入从纳税单位或个人手中转变为国家所有的分配过程。同时，由于税收分配凭借的是国家政治权力，因而税收分配所体现的分配关系是一种特定的分配关系。

1.1.1.4

税收的形态从历史演变来看，税收的形态有力役、实物和货币，其中力役是税收的特殊形态，实物和货币尤其是货币是税收的主要形态。在奴隶社会和封建社会，税收以实物和力役形态为主；在封建社会末期尤其是资本主义社会，税收形态从实物过渡到以货币为主，甚至全部采用货币形态。在我国，现行各税种均以货币形式征收。

1.1.2

税收的产生

1.1.2.pan>

税收产生的条件一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件：

(1)

税收产生的前提条件——国家的产生和存在。国家的出现同税收产生有着本质的联系。一方面，税收是国家实现其职能的物质基础，只有出现国家之后，才有为满足国家政权行使职能而征税的客观需要。另一方面，税收是以国家为主体、以国家政治权力为依据的特定分配，只有产生了国家，才有课征税收的主体，也才有课征税收的依据，从而使税收的产生成为可能。

(2)

税收产生的经济条件——私有财产制度的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生有着直接的必然联系。税收是凭借国家政治权力而不是财产权力的分配形式，只有在社会上存在着私有财产制度，而国家又需要将一部分不属于自己所有或不直接支配使用的收入转变为国家所有的情况下，才有必要采取税收这种强制性方式。可以说，税收是国家对私有财产行使支配权的表现，也是对私有财产的一种“侵犯”。因此，只有社会上存在着私有财产制度这样的经济条件，税收才会产生。

1.1.2.2

税收产生的过程我国税收的产生经历了较为漫长的过程，大体上可分为雏形和成熟两个阶段。

(1)

夏商周时期的“贡助彻”——雏形阶段。我国第一个奴隶制国家——夏代出现以后，即产生了贡法。一般认为，夏代的贡是夏代王室对其所属部落及本民的土特产品和土地的一种强制课征。贡分为两种：一种是与主从关系有关的土贡，由王室向其所属部落及用武力征服的部落强制征收，其贡品一般为当年的土特产品。商代、周代的土贡分为

9

类，称为“九贡”，贡括牲畜、丝织品、用器用具、珠宝和珍品等。另一种是与耕种土地相联系的贡，民耕种土地纳贡，一般是根据土地若干年的收获量定出一均数，并按此抽取一定的比例。到了商代，贡法逐渐演变为助法。

……

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      就我们现在所看到的“周易”是不是就是文王在3000年前所发布的官方版本呢，答案是否定的，这也符合易之变化的思想。历史上不乏有像“winXP番茄花园版”作者这样的同学，私自给“周易”打个补丁啥的。孔丘同学作“十翼”赞述“周易”。仲尼传“易”，累世迭传，变化肯定是有的。正如金庸笔下觉远和尚临终口授《九阳真经》，张君宝、郭襄、无相和尚虽同时听闻，因个人根基、际遇不同，所得也不同。在司马迁的《史记》，班固的《汉书》，以及范晔的《后汉书》中，都记载有孔子以下的易学传承的系统，愈加繁复。但自汉魏王弼以降，大体以老、庄玄学的思想释“易”。

      历代研究周易的大致可分为两个学派：义理派和象数派。简而言之，前者重学术，后者重占卜。自西汉武帝独尊儒术，儒学大兴，以“周易”为群经之首，对中国人的生活影响深远，失意文人零落江湖，为讨生活钻研“易术”，是以“周易”列为“算命先生工作手册红宝书”人手一册。呵呵，其实文王渭水求贤，访来的姜子牙实是易学大家，能掐会算，以不变应万变，直勾勾钓来文王这条鱼化龙。

  实在是“周易”在中国读书人中的名头太响了，影响也太大了，各种学说、理论都从中生发，有些在今天看来甚至是有些牵强。即使如此，某些爱护祖宗遗产的同志还觉得不过瘾，把计算机的发明也归功于“周易”。莱布尼兹发明二进制或许确实受过“周易”的启迪，因为他本人与来华的传教士就中国思想有过交流，但是以科学史观的标准来看，二进制的发明是迟早的事。果如其然，当是二进制选择了“周易”，不是“周易”成就了二进制。当其时也，中国人还在利用“易术”卜卦问神。

      五四以来，接触了现代科学知识观念的学人逐渐认识到宗教迷信的虚无，蔡孑民先生提出了以“美育代宗教”，在实践中推行。然几千年的思想残余或者说是人类固有的劣根性是何等顽强，今时今日，宗教迷信的风气还是很昌盛。与“周易”关系最密切的还是看风水、批八字、问前程、测吉凶。当然以之为游戏消遣者无可无不可。或者有人说，牛人如牛顿者，晚年也醉心神学，以此彰显宗教之强大感召力。其实谬也，牛顿之所以如此，正是诠释了人类之劣根性，以牛顿的科学认知还是不能解释某些现象，尽管他已经走在了他所在时代科学的最前沿，因此与其说他是一位遵循理性前进的科学家，倒不如说他是“历史上最后一位自然法术师”。当然人类对自然的认识从来没有被自己的劣根性所束缚，人类中永远都不乏普罗米修斯把探索的火种代代相传，正如牛顿经典力学的建立是站在巨人的肩上，爱因斯坦的相对论力学在牛顿力学的基础上对诸多问题进行整改、修复和完善，开启了物理学的新纪元。

      今天人类已经畅游外太空，深入微观世界，真正是“上穷碧落下黄泉”。没有科学解释不了的自然现象，有的只是人类认知的暂时局限和人为障碍，或者说人类的劣根性和探索精神同时存在，其也为易”。

  意犹未尽，“易”犹未尽！

• 做点笔记和总结

  作者：夏休 发布时间：2019-12-07 16:24:19

  文/夏休

  首先这是一本比较全面而精简的教科书，不过和大多数美国的心理动力学读物一样（另说这本书的话语体系更靠近科恩伯格的理念），它是在医院背景下，或者说美国的心理治疗体系下出产的，和国内的情况不太一样。简单来说，国内的咨询师需要更加谨慎，有些风险不要乱担，毕竟没有医院，保险公司这样的爸爸在后面给你支持。

  主要体现在：

  1. 低水平边缘人格组织的来访需要谨慎，必须去医院诊断并持续服药；反社会，恶性自恋不接。

  2. 躯体化严重的类型，比如癔症，厌食贪食，物质滥用，赌博等各类成瘾，CBT可能更合适。

  3. 以防万一，坐的离门近一点，记得自救，因为没有保安这种东西。

  4. 国内环境，遇到的来访基本都在神经症水平以下，换句话说，都蛮严重的。（这些来访能获得的社会资源，说实话，太少了。国家层面的重视太少了。）

  

  非本书截取

  一

  为什么需要心理治疗，以及为什么需要心理动力学治疗，这本书开头给了十分教科书的解答，因为数十年的临床研究总结的各项数据表明，它就是有效的。

  二

  心理动力学治疗的技术从大的说，十分简单：

  1. 治疗联盟；就是大家相互信任，来访可以掏心掏肺，有默契。

  2. 自由联想；就是不停说，想到啥说啥，都是分析的材料。

  3. 防御和移情解释；动力学流派的核心，通过观察，面质，澄清，解释，来和来访的移情和防御工作。重点是和移情工作，包括正性移情，负性移情，还有咨询师的反移情。其中负性移情的讨论十分微妙，来访很可能跑掉；反移情很难拿上台面敞开讨论，容易产生各种误会；正性移情有助于工作，可以暂时不解释。

  4. 连续的访谈；也是很微妙的事情，取决于工作联盟的默契度。

  三

  基于心理动力学依赖的理论，我们在评估时经常思考的部分：

  1. 此人有什么愿望？（内驱力理论）

  2. 那些愿望在那种状态？什么东西阻止了它？（自我心理学）

  3. 来访如何感受自己？（自体心理学）

  4. 怎么看待重要他人？（客体关系理论）

  5. 意义问题（个人比较关注的，存在主义的议题）

  当然，在这之前，更加基础的资料一定要持续收集：工作/学习，人际社交，亲密关系，兴趣爱好，成长史。

  四

  开始咨询的阶段，咨询师主要做好两件事：

  1. 教育来访，什么是心理咨询；包括处理最初的失望，教会自由联想，理解移情，防御和阻抗，讨论梦。

  2. 提供安全氛围；提供关心的态度；涵容移情和反移情。

  移情：通俗的说，就是来访把生活中的人际关系/亲密关系带到了咨询里来。既然带过来了，来访肯定有各种表现，爱恨情仇。咨询师也会有各种反应，称为反移情，也出现了爱恨情仇。对移情工作即，利用咨询的情境，像舞台一样呈现来访关系中的状态，并去加以分析探讨。

  难点是什么呢，处理反移情，控制单次及整个序列的节奏，提供合适的张力，不然来访太痛苦了/太无聊了/不能信赖咨询师了，都会离开。

  梦：至今见仁见智。梦的好处是，它是意象，它是来访不会阻抗的东西，大家可以一起探索。梦的内容很丰富，它可以是潜意识冲突的指示物，移情的指示物，信息整合方式的指示物（来访组织客观信息的风格），防御的指示物。

  不同咨询师对梦的理解不同，所站的理论视角也不同。我认为重点是训练来访自己探索自己的梦，因为所有梦中的意象都是自身生活细节的拼凑，有些东西只能自己解读，夸张点说，外来的解读都是暴力解读。其二，我比较赞成荣格对梦的立场，梦是意识和潜意识的连续体，不要过分专注于某些细节和意象，站在远处，看细水长流。

  五

  如何判断咨询已经进入结束阶段：

  1.体验到症状的缓解

  2.理解自身的特征性防御

  3.能够理解和识别自己的移情反应

  4.开始自我探索，并将其作为一种解决内部冲突的方法

  5.现实生活改变，社会功能改善

  说实话，能做到这五点，已经比一般人都强了。其中234是意识层面的进步，即我们常说的“元认知”能力提升。15为现实功能改善，通常以它作为客观标准。

  至于咨询如何能走到这一步，说来也玄，要看来访生活本身提供了什么资源。如果来访一直在接受各种外界刺激，肯定是更有利于成长的，比如各类正负事件（工作升职，离职，新工作，结婚，恋爱，生育，亲人离世，罹患疾病，新爱好，新社交圈，朋友关系破裂/靠近……等等）。如果来访缺少必要的现实生活的刺激，那么改变无从谈起。

  Plus

  实践中的细碎问题：费用和付费，请假，礼物，药物治疗，电话，度假安排，面对自杀……一系列涉及伦理和日常的trivialities，无不劳心费力。在此不多表。

  短程治疗，支持性治疗，现在大多已经整合到普通咨询情境中，就不多写了。