特别纳税调整实务指南 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

第1章 特别纳税调整概述

1.1相关概念

1.1.1特别纳税调整

1.1.2一般纳税调整

1.1.3偷税与逃避缴纳税款

1.1.4独立交易原则与其他原则

1.1.5公平成交价格与公允价值

1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程

1.2.1发展历史

1.2.2发展现状

第2章 基础管理

2.1关联关系判断

2.1.1股份控制

2.1.2债权控制

2.1.3经营控制

2.1.4管理控制

2.1.5其他方面控制

2.1.642号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析

2.2关联申报

2.2.1关联交易申报

2.2.2国别报告

2.2.3涉税风险

2.3同期资料

2.3.1主体文档

2.3.2本地文档

2.3.3特殊事项文档

2.3.4税务管理

附件2.10

第3章 可比性分析

3.1概述

3.1.1可比和可比性分析

3.1.2可比性分析流程

3.1.3可比性因素

3.2工作内容

3.2.1确定被测试对象

3.2.2寻找可比数据

3.2.3确定可比数据

3.3差异性调整

3.3.1地域性特殊因素

3.3.2资本性调整

3.3.3其他因素调整

第4章 转让定价方法

4.1可比非受控价格法

4.1.1概述

4.1.2可比性分析

4.1.3实际运用

4.2再销售价格法

4.2.1概述

4.2.2可比性分析

4.2.3实际运用

4.3成本加成法

4.3.1概述

4.3.2可比性分析

4.3.3实际运用

4.4交易净利润法

4.4.1概述

4.4.2可比性分析

4.4.3实际运用

4.5利润分割法

4.5.1概述

4.5.2可比性分析

4.5.3实际运用

4.6其他符合独立交易原则的方法

4.6.1资产评估方法

4.6.2全球公式分配法

附件4.1

第5章 主要关联交易类型的转让定价分析

5.1无形资产

5.1.1概述

5.1.2无形资产价值贡献要素

5.1.3无形资产收益的确定

5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑

5.1.5跨境交易相关税收问题

5.2资金融通

5.2.1概述

5.2.2借贷资金涉税风险

5.2.3利率的定价方法

5.2.4跨境交易相关税收问题

5.3劳务活动

5.3.1概述

5.3.2独立交易原则运用

5.3.3转让定价方法的选择

5.3.4提供劳务与转让技术的区别

第6章 成本分摊协议管理

6.1概述

6.1.1相关定义

6.1.2适用范围

6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别

6.1.4税务管理程序

6.2工作流程

6.2.1成本分摊协议签订执行

6.2.2成本分摊协议变更

6.2.3成本分摊协议终止

6.2.4成本分摊协议内容

6.3工作要点

6.3.1买入支付

6.3.2平衡支付

6.3.3国内法规定

第7章 一般反避税管理

7.1概述

7.1.1相关概念

7.1.2一般反避税调查适用范围

7.1.3法律救济

7.2工作流程

7.2.1选案与立案

7.2.2调查及调整

7.2.3结案

7.2.4案件执行

7.3工作要点

7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的

关系

7.3.2税收利益的判断

7.3.3合理商业目的的判断

第8章 受控外国企业管理

8.1概述

8.1.1实际税负

8.1.2避税地

8.1.3控制

8.1.4基础管理

8.2工作流程

8.2.1判断是否构成受控外国企业

8.2.2判断可归属所得

8.2.3计入居民企业当期收入

8.3工作要点

8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系

8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理

附件8.1

附件8.2

第9章 预约定价安排管理

9.1概述

9.1.1相关概念

9.1.2适用范围

9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系

9.2工作流程

9.2.1预备会谈

9.2.2谈签意向

9.2.3分析评估

9.2.4正式申请

9.2.5协商签署

9.2.6监控执行

9.3工作要点

9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系

9.3.2优先受理情形

9.3.3受理主体

9.3.4权利义务

附件9.1

附件9.2

附件9.3

附件9.4

附件9.5

附件9.6

第10章 相互协商程序管理

10.1概述

10.1.1相关概念

10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商

程序的关系

10.1.3适用的税种

10.1.4申请时限

10.2工作流程

10.2.1启动相互协商程序

10.2.2相互协商

10.2.3案件执行

10.3工作要点

10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的

情形

10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形

10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形

10.3.4特殊情形

10.3.5权利义务

附件10.1

附件10.2

第11章 特别纳税调查程序管理

11.1选案立案

11.1.1案源筛选

11.1.2案头审计

11.1.3立案调查

11.2调查分析

11.2.1权利义务

11.2.2取证要求

11.3调整结案

11.3.1结案流程

11.3.2案件执行

11.3.3法律救济

11.3.4关键点考虑

附件11.1

附件11.2

附件11.3

附件11.4

附件11.5

附件11.6

附录

后记

邓昌平

■现供职于深圳市保税区地方税务局，主要负责反避税调查和管理工作。

■ 深度参与近年来我国反避税相关政策起草、个人所得税制度改革方案起草以及国际组织的交流研讨；协助国家税务总局完成涉及中美、中日等多起双边预约定价案件安排谈签；牵头完成多起涉及转让定价、成本分摊协议、受控外国企业和一般反避税等类型反避税案件调查和调整。

■理论功底较强，在《税务研究》等报刊上发表多篇文章。

■入选国家税务总局国际税收人才队伍、特别纳税调整案件专家审理委员会。

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书籍介绍

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

• 作者：三童 发布时间：2022-01-19 09:07:42

  终于有个懂行的翻译和专业的出版方，不再翻译成进化而是翻译成演化（不过做得不彻底，里面还有进化，看来没有统一格式）。初看目录很棒，竟然专门探讨了“群选择”，看后感觉没有想象中好，最大的好处是提供了全新的研究成果。尽管提到性选择、群选择，还是偏向自然选择那一套，可见作者对群体演化研究不够深入。

• 作者：提壶 发布时间：2014-07-26 20:25:52

  数次泪流满面，这两年读过的唯一最佳。类似但远超少年时期首次认知世界地图的经历，对更宏大存在的理性感知会削弱自大和自我狂热，也会在更高层面产生认同感，萨根用远超科普的诗意留下数不清的楔子诱人挖掘，也是我个人宇宙观的起点。

• 作者：半夏 发布时间：2021-03-31 08:13:31

  在画画这条道路上有了更多的自信和信心

• 作者：贾不假 发布时间：2024-04-21 16:29:42

  【图书馆】推荐！分为衣、食、住、行，宗教、婚姻、节日等。

• 作者：毛裤! 发布时间：2009-06-04 12:33:41

  怎么说呢

  在先锋书店粗略翻过

  觉得充斥着艺术家们引以为豪的BIO

  以及各地声音采样的创意STORY

  CD还没有听 觉得有些过于文艺的.

  来自YJ与英国驻中国的教育文化处的中英合作,只能算一个实验记录而已,每个声音里都会萌发千万种不同的存在感,这件事情的意义留给时间证明去吧

• 作者：Justin 发布时间：2022-12-31 23:31:08

  每个男人心中都有一位孟德公，白脸阴险，诡谲多变，宁负天下人，乱世奸雄也。武功卓著，一统北方，兵农耕战，奠定大局。文采斐然，所注孙子兵法、所著诗作，足以传世。此传记四平八稳，言必有据，采自信史。老派学者，治学谨严，不放空言，不骗稿费，可看矣。

• 洛芙迪与书店的青春之梦

  作者：曼靑 发布时间：2020-05-28 21:28:15

  

  拿到书的时候，封腰上的字非常惹眼：「一个社恐女孩的逃生」

  洛芙迪宁可安安静静地读上十本书，也不愿与谁面对面聊上十分钟。

  直到一张传单出现在她信箱里：

  诗歌之夜，乔治与龙酒馆

  周三200开场，入场费3英镑。即兴表演式聚会。

  在诗歌之夜，每个人都可以站上舞合，为自己发声一次次不期而遇，一首首普通人的诗，但看似幸福的一切却只给洛芙迪带来了不安。

  

  看完书才发现，原名叫做《Lost for Words》，这样比较下来，《乔治与龙酒馆的诗歌之夜》的艺名真的多了一份很具象的艺术感。

  但毕竟是诗歌之夜，总还是要有些诗歌的。加上主人公洛芙迪又是一个二手书店的店员，所以文中出现的书名、作家、诗歌确实不少。

  刚开始写读书笔记的时候，经常写错主人公的名字，把「洛芙迪」写成「芙洛迪」。直到看到她的译名原音是 「Loveday」，我才真正的记住了她的名字。

  书名和主人公的名字都有一种很诗意的甜。但在这份看似浪漫的文艺之下，却并不是一个轻松的故事。

  关于洛芙迪童年的那部分，看得我很压抑。洛芙迪性格里敏感的那一面和我少年时期实在太像了。包括她原生家庭的一些细节、冲突、羁绊也都和我很相似。

  

  小说整体用了插叙的方式。几条时间线交替讲述，刚开始看的时候可能会有些混乱。

  我们不妨来理一理时间线：

  ——1999年，洛芙迪的父亲失业，家庭面临动荡。妈妈在家里误杀了爸爸。洛芙迪开始在善良的寄养者安娜贝尓家里生活。

  ——2013年，洛芙迪遇见男孩罗布，并开始交往。罗布有躁郁症，一直吃药物控制，但有一次他还扇了洛芙迪一耳光。两人随即分手。

  ——2016年，洛芙迪遇见了会一个变魔术的诗人内森，并参加了诗歌之夜。洛芙迪一直隐藏的原生家庭的秘密随着妈妈的一本旧烹饪手册的突然出现而被慢慢揭开。

  

  乔治与龙酒馆并不故事最多的发生地、诗歌之夜也并不是故事的核心所在。

  从出镜率上而言，艾奇先生经营、洛芙迪小姐服务的二手书店「无言书店」或许更像故事的中心点。

  什么是诗歌之夜？

  诗歌之夜，就是一群约克郡的文艺青年在周三晚上 20:00相约在一间名叫乔治与龙酒馆的聚会。

  ——每人会拿出三英镑作为参赛费，夺冠的人可以拥有所有的钱。

  洛芙迪总共参加了四场诗歌之夜。并且在最后一场的诗歌之夜朗诵了自己写的名为《自白》的现代诗，陈述了家庭背景的噩梦以及人渣前男友罗布带来的阴影。

  成长最直接的成果是可以直面童年的恐惧，而洛芙迪的恐惧就是：

  妈妈误杀了爸爸。

  他死于外伤性脑损伤。根据做尸检的病理学家的说法，真正杀死他的，是后脑匀撞到石头地面时受到的冲击。当然，如果不是妈妈拿烹饪锅的铸铁锅盖砸了他的太阳穴，他也不会倒在地上。就在那座房子里，在厨房的地上，他被当场宜告死亡。

  正如妈妈最后在信笺里对她说的那样：我从未找到耐心，但是渐渐的，耐心找到了我。

  

  这本书大约看到一半的时候，其实我一度误以为是一本和《查令街 84 号》。

  

  查令十字路84號

  8.6

  海蓮·漢芙 / 2002 / 時報出版

  因为各种元素都实在太像了。一家英国街头的二手书店、一个很长的时间线叙述、一段感情的萌芽。但是看完之后才发现，它们真的是截然不同的两个故事。

  这本书，名字讲的是一场酒馆诗歌的附庸风雅、粗略翻阅像是对于书店的文艺致敬，其实最终想说的还是一名少女的成长和蜕变。

  

  这本书和《回家的路》是同时收到的。

  

  回家之路

  8.8

  [美] 雅阿·吉亚西 / 2018 / 人民文学出版社

  但是，显然我更喜欢《回家的路》带来的史诗气质，不过这也不影响我非常非常流畅的读完这本书。

  虽然美中不足的是，故事的结局太英式童话。

  二手书店老板艾奇的心脏病突发逝世，以及洛芙迪继承了古堡、家产以及书店，最后安然的靠在奢华的真皮沙发上迎接阔别17年的亲生母亲。

  ——这确实让故事有了一个美好的世俗结局，但这样莫名的显得洛芙迪前27年的悲剧人生不过是个刻意的伏笔罢了。

  真实的人生不是这样的，人生比这难多了。或许，那个仍旧痴痴地盼望着十岁半生日的小洛芙迪会更了解一些。

• 就像人猿相揖别

  作者：Sheldon 发布时间：2012-10-04 11:19:20

  进入文明社会的人一定想知道“人猿相揖别”时究竟是何种场景；多年以后，当人类进入星级文明时，一定想知道最初探索太空时的点点滴滴。

  《别逗了》一书恰好达到了这样的目的。他以美国宇航局的发展变化为主线，将航天的奇闻趣事一网打尽。当你读完这本书，会发现关于航天的琐碎印象已经拼合成了一个逻辑严密而又波澜起伏的故事。那些推动了航天的关键人物也不仅仅是一个符号，他们都是有血有肉个性鲜明的人，离我们似乎并不遥远。

  对于孩子来说，激发他们对太空的好奇心十分重要。这本书的写作比较重视青少年的阅读习惯，一定会成为未来某个航天领军人难忘的童年读物。