全新正版图书 跨境个人所吕志合中国人民公安大学出版社9787565339936 个人所得税税法法律解释中国普通大众点亮音像专营店 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书既有理论探讨，又有案例讨论，是相关学者与实务工作者的思想碰撞，具有一定的理论价值。本书从专业税务律师的视角，围绕跨境个人所得税实务问题对现行跨境个人所得税法律、法规及相关资料进行了系统分析、多层面梳理，并结合现代税收与法律理论以及个人所得税实务经验给出可行性的建议，具有较强的针对性、专业性和实用性。

本书共三大部分，合计十一章，每章节内容主要采用“贵客咨询”、“律师答疑”、“专业延伸”、“税法贴士”的体例撰写，形式新颖。

第一部分 境外个人在中国如何缴纳个人所得税

第一章 境外个人是否需要在中国缴纳个人所得税

第一节 哪些境外个人需要在中国缴纳个人所得税

第二节 如何认定境外个个人还是非居民个人

第三节 境外个人在中国境内的居住天数对纳税义务会产生什么影响

第四节 什么是离境“坐月子”，对纳税义务有什么影响

第五节 境外个人在中国境内的工作天数对纳税义务有什么影响

第六节 无住所个人的外国国籍或华侨身份对纳税义务有无影响

第七节 外籍个人有无被认定为是双方国家的税收居民的风险

第二章 境外个人的哪些收入需要在中国纳税

第一节 境外个人的哪些收入需要缴纳个人所得税

第二节 境外个人的哪些收入属于工资、薪金所得

第三节 境外个人的董事费、奖金和股权激励所得如何纳税

第四节 境外个人的哪些收入属于劳务报酬、稿酬和特许权使用费

第五节 境外个人的哪些收入属于经营所得

第六节 境外个人的哪些收入属于利息、股息、红利所得

第七节 境外个人的哪些收入属于财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得

第三章 境外个人需要缴纳的个人所得税金额如何计算

第一节 境外个人需要按什么税率缴纳个人所得税

第二节 境外个个人如何计算综合所得应纳税额

第三节 外籍个人在计算个人所得税时能不能享受专项附加扣除

第四节 境外个人为非居民个人如何计算综合所得应纳税额

第五节 境外个人在中国没有住所，境内境外的工资收入如何划分

第六节 境外个人是中国居民企业的高管人员，工资、董事费等报酬如何计算税额

第七节 境外个人取得数月奖金或股权激励如何计算个人所得税

第八节 境外个人的经营所得如何计算税额

第九节 境外个人的利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得如何计算缴纳个人所得税

第十节 境外个人的捐赠支出能不能在计算个人所得税时扣除

第四章 境外个人应该如何缴纳个人所得税

第一节 境外个人在中国是否有纳税识别号

第二节 境外个人的个人所得税是否可以由单位帮忙代扣代缴

第三节 居民个人综合所得和分类所得如何扣缴税款

第四节 非居民个人的个人所得税如何代扣代缴

第五节 什么情况下境外个人需要自行申报缴纳个人所得税

第六节 境外个人的个人所得税是否需要汇算清缴及如何汇算清缴

第七节 境外个人无法预计在中国的居住时间的，如何纳税

第八节 无住所个人在境内任职，取得由境外单位支付的工资、薪金所得，如何纳税

第五章 境外个人可以享受哪些税收优惠

第一节 境外个人的工资、薪金收人是否有税收优惠

第二节 外籍个人的津补贴是否有个人所得税税收优惠

第三节 境外个人股息、红利所得是否有税收优惠

第四节 粤港澳大湾区个人所得税有哪些优惠政策

第五节 关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题

第三节 跨境财产收益如何征税及能否享受税收协定待遇

第四节 对跨境股息所得如何征税及可否享受税收协定待遇

第五节 对跨境利息所得如何征税及可否享受税收协定待遇

第六节 对跨境特许权使用费所得如何征税及可否享受税收协定待遇

第七节 对跨境独立个人劳务所得如何征税及可否享受税收协定待遇

第八节 对跨境受雇所得如何征税及可否享受税收协定待遇

第九节 对跨境董事费及其他劳务所得如何征税及可否享受税收协定待遇

第七章 如何享受协定待遇及办理对外付汇税收事项

第一节 在我国纳税时，谁能享受协定待遇

第二节 非居民纳税人如何享受协定待遇

第三节 非居民个人可享受而未享受到税收协定待遇的，如何解决

第四节 港澳两地居民在内地如何使用居民明

第五节 个人对外付汇需要注意哪些税务事项

第六节 个人财产对外转移是否需要开具税收证明

第二部分 我国税收居民个人的境外收入如何缴纳个人所得税

第八章 居民个人的境外收入如何缴纳个人所得税

第一节 内地人在香港工作取得的收入是否需要在内地纳税

第二节 内地居民在香港注册公司并投资内地设立外商企业有无个人所得税风险

第三节 境内企业投资人控制的境外离岸公司有哪些个人所得税风险

第四节 取得了美国绿卡和准备的人有哪些税收风险

第五节 居民个人在国外取得收入而在国外缴纳的税款如何处理

第六节 居民个人在国外已经缴纳的税款在我国的抵免额如何计算

第七节 居民个人在境外取得收入如何申报纳税

第九章 CRS对我国居民纳税人的影响及应对

第一节 我国居民纳税人的国外存款信息会不会被我国税务机关掌握

第二节 我国加入CRS对准备的中国个人有无影响

第三节 CRS实施之后中国居民在国外的财产信息会不会都被交换给中国税务机关

第四节 中国加入CRS后对个人会带来哪些税务法律风险

第五节 中国实施CRS后纳税人有哪些应对措施

第三部分 纳税人的法律责任及权利救济

第十章 纳税人不按规定纳税会有什么后果

第一节 纳税人违反税收规定是否会上黑名单

第二节 已缴个人所得税是否会被纳税调整

第三节 个人所得税违法行为面临的行政法律责任

第四节 逃税是否会被追究刑事责任

第十一章 如果遇到税收争议，纳税人可以向谁求助

第一节 同税务机关产生争议，应当怎么解决

第二节 对税务机关作出的罚款决定不服，如何申请听证

第三节 如果没有完税，是否会被阻止离境

第四节 对征税行为有异议，是否可以直接向法院起诉

第五节 申请税务行政复议前。是否还需要缴纳税款

第六节 向税务机关申请复议，应当向谁提出申请

第七节 能否委托外国人参加听证、复议、诉讼

第八节 在我国领域内没有住所的外国人如何委托他人申请复议、提起诉讼

第九节 已经申请复议或提起诉讼的案件在审理过程中，税务机关已经作出的决定是否应当停止执行

参考文献

后记

吕志合，武汉大学民商法硕士，北京市康达（深圳）律师事务所合伙人，深圳市律师协会税务法律专业委员会主任，广东省法学会财税法学研究会常务理事，中国税务法律服务的实践者。

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书籍介绍

本书既有理论探讨，又有案例讨论，是相关学者与实务工作者的思想碰撞，具有一定的理论价值。本书从专业税务律师的视角，围绕跨境个人所得税实务问题对现行跨境个人所得税法律、法规及相关资料进行了系统分析、多层面梳理，并结合现代税收与法律理论以及个人所得税实务经验给出可行性的建议，具有较强的针对性、专业性和实用性。

本书共三大部分，合计十一章，每章节内容主要采用“贵客咨询”、“律师答疑”、“专业延伸”、“税法贴士”的体例撰写，形式新颖。

• 作者：Steven 发布时间：2020-11-25 15:26:23

  税收是国家机器正常运转的重要保证，个人所得税是国家财政的重要来源，涉及到跨境个人所得税的规则更为复杂，本书对于相关规则的介绍和解读内容非常全面，能够有效的帮助相关人士了解相关知识。

• 作者：精神科阮主任 发布时间：2020-11-05 22:33:12

  早年间在新华书店买的 自己研究没事看着玩 还是宋词 自己觉得吧 比唐诗更有感觉

• 作者：路过的法律人 发布时间：2020-11-25 15:22:21

  本书内容翔实、条例清晰、结构完整，值得荐读。

• 作者：兔子突袭 发布时间：2020-11-25 15:33:55

  所得税跨境就会遇到税收协定的问题，如何享受税收协定待遇，本书的相关章节给了相关指引，可供专业人士和有需求人士参阅。

• 作者：鹏飞 发布时间：2020-10-28 11:50:26

  本书主要针对跨境个人所得税相关问题进行了系统的解读，对于境外个人在中国取得收入如何缴纳个人所得税、居民个人取得境外收入如何缴纳个人所得税以及纳税人权利救济及法律责任进行了律师角度的分析。

  目前，市面上专门针对跨境个人所得税的书籍很少，对于想了解跨境个人所得税的境外个人、税法专业人士而言，是一本非常值得推荐的书籍。

  本书每一节从客户咨询、律师答疑、专业延伸、税法贴士的角度进行分析，将大量的实务案例穿插在其中，读者可以结合自身的兴趣进行选择阅读。对于想了解更多知识的可以精读专业延伸部分和税法贴士部分，对于仅仅想了解如何纳税的可以读客户咨询和律师答疑部分。

• 作者：爱巧克力冰欺凌 发布时间：2020-10-28 17:18:13

  涉外个人所得税类的书籍我觉得吕律师的这本就非常不错，一看就是即懂法律又懂税务的人整理的，案例很多，关注点也都在点上，可以作为不可多得的工具书 供从事税务的专业人才使用。

• 格式塔

  作者：河庄坪上 发布时间：2023-06-07 15:32:52

• 唯有真诚，才会让你在竞争激烈的世界中脱颖而出

  作者：安娜 发布时间：2023-07-10 14:10:18

  作为人，何为对错，何为好坏，何为善恶；作为人，什么可做，该做，什么不可做，不该做，其实，大家都心知肚明。

  在此，先给大家分享一个男孩的故事。1932年1月30日，有一个男孩出生于日本的鹿儿岛，他的父母经营着一间小小的家庭印刷厂，家境虽不富裕，但总是很热闹。

  

  年少的他学习虽然不用功，但是在小朋友中，他的人气却很高。因为每每遇到其他班的刺儿头挑衅时，他敢于带着同学一起反抗。这样自然而然，他就成了孩子王。

  可是，讲义气的他并没有被命运善待，

  他首次挫折是小升初考试失败。第2年，他再考，再次落榜，更不幸的是，他感染了肺结核，在他那个年代，肺结核相当于绝症，这是他年幼面临的第一次绝境。

  百般无聊的他呆在家中，这时候邻居大婶借给他一本书，书中关于疾病与心态的话，引起了年幼的他第一次思考人生。

  那年他12岁，书中有这样一句话：“我们心底有吸引灾难的磁石，它会从外界吸引疾病、失业、刀枪等。”起初，男孩读到这句话时感到非常困惑，他想着自己的内心并没有呼唤结核病到来呀？

  但是，当他看到自己的父亲，不顾自己安危，尽心尽力照顾患病的叔叔和婶婶，却始终没有受到感染。另外， 自己的哥哥对肺结核毫不介意，结果也安然无恙。

  

  而

  自己在与父亲和家人的对比中，在书籍的启示下，男孩的认识产生了飞跃。他说 ：“ 正是自己这种只考虑个人安危的，虚弱的，卑怯的心灵，招致了肺结核病菌的侵袭。”

  这是何等深刻，何等猛烈的反省啊！而这样的反省居然发生在一个年仅12岁的孩子身上。

  后来战乱中，男孩的疾病竟然痊愈了。这一次，在老师的陪同下，男孩终于考上了第3次小升初考试。

  战后，男孩帮忙父亲卖纸袋贴补家用，年少的他一出手就显示了不凡的商业才能，把竞争对手挤出了鹿儿岛。

  高中毕业后，男孩因为小时候患过肺结核，就想报考大阪医学院的药物专业，不料，再次落榜。无奈之下，他报考了本地的鹿儿岛大学。

  男孩在四年的大学时光里用功学习，终于以出色的成绩毕业了。然而，毕业后却找不到工作，失望之余，男孩陷入了痛苦和沮丧。

  

  在走投无路之下，男孩产生了要加入暴力团的念头。他曾经多次在鹿儿岛一暴力团事务所的门口徘徊。

  当时，如果他一脚踏进了暴力团的大门，就可能成为一个略有名气的黑帮头目。因为男孩有一腔热血也不缺少能力，但是，这毕竟是反社会的，如果说误入歧途，男孩的一生就毁了。

  终于，男孩想明白了：“虽然自己挫折不断，什么事情都不顺利，但老天不会总是不公。只要自己不泄气，只要不断努力，曙光一定会出现。”

  后来，男孩在恩师的推荐下，进入了人生中的第一家公司松风工业，但初入社会的他并不知道，这家公司即将面临破产，这是他人生遇到的第二次绝境。

  同去的其他人一看都跑了，男孩也想跑，他写信回家找家里要户口本。

  结果，他的信被他哥哥撕了。他哥哥愤怒地骂了他：“家里人求爷爷告奶奶给你安排了个安定的工作，你还想辞职，你好意思吗？”

  在这种情况下，

  男孩决定改变自己的心态，他这样想：“与其整天发牢骚，感叹自己命运不好，还不如将年轻人的热情投入研究，先做好眼前的本职工作再说。”

  人确实是奇怪的动物，念头一变，心情就轻松了。

  从此，男孩每天在公司做实验，带着锅碗瓢盆一起睡在公司的车间里。

  

  这样，

  男孩一直干到了27岁，成了公司研发骨干，带着团队拿下了松下的订单，使公司起死回生。

  可是，公司新任领导上任后却排挤他，犹豫再三后，他和一个赏识自己的领导，加上8个研发团队的同事， 一起正式从松风工业辞职。

  辞职后的男孩与在松风工业时的下属朝子女士结婚。简单的婚礼后，男孩全身心投入新公司的筹建以及日后的经营中。

  

  1959年4月1日，京都陶瓷公司宣告成立，员工28名。

  男孩带领8位技术人员吃住睡在厂里，三个月不分昼夜、绞尽脑汁搞研发

  ，当制作成功的样品拿到美国客商面前时，他们眼前一亮，不久，硅谷的商家蜂拥而至。

  京瓷的半导体封装席卷美国。趁着这个势头，京瓷的股价异军突起，荣登日本第一。

  男孩27岁创业，那么，当时的男孩怎样才能对接踵而来的问题，不断地做出正确的判断呢？

  男孩这么说：“我不拿赚还是亏做基准，不拿赚钱多或者少做基准，而是用“作为人，何为正确”这一原则做判断基准。从这一点出发，去经营企业，去应对和解决一切问题，如此而已。”

  故事讲到这里，大家大概已经知道了这个男孩就是日后成为日本著名的企业家稻盛和夫先生。

  

  在曹岫云老师写的《百术不如一诚》这本书中，让我们全面、准确、快速地了解稻盛和夫先生的成长经历和思想观点。

  曹岫云老师现任稻盛和夫管理顾问有限公司董事长，他和稻盛先生亲密交往20年，书中讲述了许多稻盛先生鲜为人知的动人故事和思想观点，令稻盛先生的形象更加丰满鲜明和生动。

  

  1959年之后，稻盛先生带着京瓷一路走到了世界500强之列。

  1983年，京都的年轻企业家们向稻盛先生提出了一个“给我们讲解应该如何开展经营”的愿望。以此为契机，由25名会员组成的盛和塾起动了。

  在这里，塾生们如饥似渴地学习稻盛的经营哲学，一传十，十传百，盛和塾的名声越来越大，圈子不断扩大，后来，盛和塾除日本之外，发展到了巴西，美国，中国等地。现在，中国盛和塾人数已经超过了两万人。

  

  1984年，稻盛先生二次创业，成立了第二电电企划株式会社并担任会长，后来又合并了两家通讯企业，组成KDDI集团，不久，便进入了世界500强的行列。

  在第二电电上市前，稻盛先生力劝干部员工持股，上市后，他们个个赚得盆满钵满。但作为创业会长的稻盛先生却一股未持，为什么呢？因为他彻底兑现了他“动机至善，私心了无”的承诺。

  在稻盛先生52岁的时候，他决定用他的个人财产设立京都奖

  ，每年一次表彰世界范围内在尖端技术，基础科学和思想艺术这三个领域有杰出贡献的专家各一人，每人还可以获得5000万日元的奖金。

  2003年，稻盛先生用个人财产建立了“稻盛福祉会”，为出生贫困遭遇不幸的儿童提供帮助

  。

  稻盛先生说：“我一直认为我的财产是社会委托我保管的，所以我想让我的财产回报社会，为民众而用。”

  

  稻盛先生是这么说的，也是这么做的，他的个人生活极为简朴，出差时常常吃最普通的牛肉盖浇饭。他认为，个人财产绝大部分应该还给社会，这是他的既定方针，也是“稻盛哲学”的具体体现。

  65岁的时候，稻盛先生投入佛门修行，进一步净化自己的灵魂。稻盛先生认为，佛教是他的一种精神寄托，也是他的哲学理念的最后归宿。

  2010年1月，78岁的稻盛和夫再次“出山”，受邀担任破产重建的日本航空公司会长

  。仅仅一年，他就让日航从亏损约100亿元，到盈利约140亿元。

  稻盛先生用他的哲学拯救了日航，

  这是一个经典的近乎完美的理想主义的案例。有人说，稻盛先生是“超人”，一年拯救日航简直是神话。

  但是，

  在这个看似神奇的故事背后，本质其实异常的简单。那就是稻盛先生的“人生成功方程式=思维方式×努力×能力”

  2012年8月，日航提前成功再上市，筹集资金6900亿日元。重建圆满成功后，稻盛先生谢绝日航的挽留，于2013年3月末退出日航

  ，他谦虚地表示：“所有的事情都是日航员工们干的，我不过是把他们点燃了。”

  

  稻盛先生一辈子神采飞扬，霸气十足。对于生死，他特别洒脱，在身体健康的时候，他拼命工作，在身体衰弱的时候，他对生毫不执着，对死毫无恐惧。

  就在

  数年之前，稻盛先生就彻底摆脱了在京瓷、KDDI和日航的一切工作，辞去了稻盛财团理事长的职务，不再参加京都奖颁奖仪式，解散日本等地的盛和塾，并把著作权转让给了京瓷

  。应该说，他早就有条不紊地为自己的离世做好了物质和精神两方面的充分准备。

  2022年8月24号。稻盛先生在自己的家里逝世，终年90岁

  。

  为了不惊动社会，他的家人依据他的嘱托，将他的遗体送往他生前修行过的圆福寺。葬礼非常简朴，参加者只有他的直系亲属。

  直到30日下午，他的家属才对外公布先生去世的信息，并拒绝一切鲜花乃至唁电。

  可以说，

  稻盛先生至死真诚、利他，他带着美丽的灵魂，开启了他新的旅程。

  

  在《百术不如一诚》这本书中，作者还向我们系统地阐述了稻盛先生的成功方程式，企业经营的目的，人生观，工作观，经营观，幸福观，婚姻观，教育观，善恶观，国际观，政治观，科学观，生命观，宇宙观以及稻盛先生对心的阐述。

  作者对稻盛先生的人生足迹做了梳理和描绘。其中有许多新鲜有趣的故事和细节，是大家之前不知道的，可以帮助我们用这本书快速地读懂稻盛和夫先生。我想，这也是一本所有想要学习稻盛经营哲学的人必读的一本书。

  

  百术不如一诚

  7.8

  曹岫云 / 2023 / 人民邮电出版社