精准缴纳税费（第2版） 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

"目录

第一篇

流 转 税

第一章 增 值 税.............................................................................2

一、纳税人 .....................................................................................................................2

二、起征点和不征税项目 ..............................................................................................4

三、应纳税额 ...............................................................................................................11

四、税收优惠 ...............................................................................................................23

五、会计处理 ...............................................................................................................47

六、征收管理 ...............................................................................................................49

附：建筑业增值税的财税处理 .............................................................................71

房地产业增值税的财税处理 .........................................................................76

金融业增值税的财税处理 .............................................................................81

生活服务业增值税的财税处理 ......................................................................87

第二章 消 费 税............................................................................91

一、税目和税率............................................................................................................91

二、计税办法 ...............................................................................................................95

三、销售额 ...................................................................................................................97

四、税收优惠 ..............................................................................................................99

五、会计处理 ............................................................................................................101

六、征收管理 ............................................................................................................102

第三章 关 税..........................................................................108

一、税则号列和税率 ..................................................................................................108

二、计税方式 .............................................................................................................111

三、反倾销税 .............................................................................................................112

四、反补贴税 .............................................................................................................113

五、税收优惠 .............................................................................................................113

六、征收管理 .............................................................................................................114

第四章 资 源 税..........................................................................115

一、税目和税率..........................................................................................................115

二、计税办法 .............................................................................................................118

三、税收优惠 .............................................................................................................119

四、会计处理 .............................................................................................................120

五、征收管理 .............................................................................................................121

第二篇

所 得 税

第五章 企业所得税.......................................................................124

一、收入总额 .............................................................................................................124

二、支出的扣除..........................................................................................................125

三、税收优惠 .............................................................................................................125

四、不征税收入..........................................................................................................126

五、允许弥补的以前年度亏损 ...................................................................................126

六、所得税费用..........................................................................................................126

七、特别纳税调整 ......................................................................................................127

八、征收管理 .............................................................................................................128

第六章 个人所得税.......................................................................128

一、纳税人 .................................................................................................................129

二、征税对象 .............................................................................................................130

三、税率和征收率 ......................................................................................................150

四、收入额 .................................................................................................................152

五、扣除 .....................................................................................................................156

六、应纳税所得额 ......................................................................................................167

七、税收优惠 .............................................................................................................171

八、征收管理 .............................................................................................................182

九、案例分析 .............................................................................................................219

第三篇

财 产 税

第七章 房产税.............................................................................224

一、纳税人 .................................................................................................................224

二、征税对象 .............................................................................................................226

三、计税方法 .............................................................................................................227

四、会计处理 .............................................................................................................230

五、税收优惠 .............................................................................................................230

六、征收管理 .............................................................................................................232

第八章 土地增值税.......................................................................238

一、纳税人 .................................................................................................................239

二、收入 .....................................................................................................................240

三、土地增值税扣除项目金额 ...................................................................................240

四、土地增值税的预征 ..............................................................................................246

五、土地增值税清算 ..................................................................................................249

六、转让房地产不征土地增值税举要 ........................................................................255

七、税收优惠 .............................................................................................................256

八、征收管理 .............................................................................................................259

第九章 车辆购置税.......................................................................268

一、征收对象 .............................................................................................................268

二、计税价格 .............................................................................................................269

三、会计处理 .............................................................................................................270

四、征收管理 .............................................................................................................270

第十章 车 船 税..........................................................................271

第十一章 契 税.......................................................................275

一、纳税人和税率 ......................................................................................................275

二、计税依据 .............................................................................................................276

三、税收优惠 .............................................................................................................282

四、会计处理 .............................................................................................................282

五、征收管理 .............................................................................................................282

第四篇

行 为 税

第十二章 印 花 税.......................................................................286

一、征税对象 .............................................................................................................286

二、税目税率 .............................................................................................................287

三、税收优惠 .............................................................................................................288

四、会计处理 .............................................................................................................289

五、征收管理 .............................................................................................................289

第十三章 烟 叶 税.......................................................................290

第十四章 船舶吨税.......................................................................292

第十五章 环境保护税....................................................................293

一、征税对象 .............................................................................................................294

二、应纳税额 .............................................................................................................294

三、税收优惠 .............................................................................................................300

四、会计处理 .............................................................................................................301

五、征收管理 .............................................................................................................302

第十六章 耕地占用税....................................................................309

一、税额标准 .............................................................................................................310

二、税收优惠 .............................................................................................................310

三、税收管理 .............................................................................................................311

第十七章 城镇土地使用税..............................................................312

一、纳税人 .................................................................................................................312

二、应纳税额 .............................................................................................................314

三、税收优惠 .............................................................................................................314

四、会计处理 .............................................................................................................316

五、征收管理 .............................................................................................................317

第十八章 城市维护建设税...............................................................318

一、计税依据 .............................................................................................................319

二、税率 .....................................................................................................................320

三、税收优惠 .............................................................................................................320

四、会计处理 .............................................................................................................321

五、征收管理 .............................................................................................................322

第五篇

社会保险费

第十九章 医疗保险费....................................................................324

一、基本医疗保险费 ..................................................................................................324

二、补充医疗保险费 ..................................................................................................328

第二十章 养老保险费....................................................................329

一、基本养老保险费 ..................................................................................................329

二、补充养老保险费 ..................................................................................................336

第二十一章 工伤保险费..................................................................337

第二十二章 失业保险费..................................................................340

第二十三章 生育保险费..................................................................342

第二十四章 社会保险的管理征收......................................................343

一、办理社会保险登记 ..............................................................................................343

二、税务局仅承担“收”的职责 ...............................................................................344

三、申报缴纳 .............................................................................................................345

四、社会保险领域严重失信行为处置方法 ................................................................353

第六篇

政府非税收入

第二十五章 政府性基金..................................................................356

一、教育费附加..........................................................................................................356

二、地方教育附加 ......................................................................................................359

三、残疾人就业保障金 ..............................................................................................360

四、文化事业建设费 ..................................................................................................365

五、国家重大水利工程建设基金 ...............................................................................369

六、农网还贷资金 ......................................................................................................372

七、可再生能源发展基金 ..........................................................................................373

八、核电站乏燃料处理处置基金 ...............................................................................374

九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、

三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） ..........................................375

十、废弃电器电子产品处理基金 ...............................................................................377

十一、地方水库移民扶持基金 ...................................................................................379

第二十六章 行政事业性收费............................................................379

一、三峡电站水资源费 ..............................................................................................380

二、水土保持补偿费 ..................................................................................................380

三、防空地下室易地建设费 .......................................................................................381

四、土地闲置费..........................................................................................................382

五、城镇垃圾处理费 ..................................................................................................383

第二十七章 政府其他非税收入.........................................................383

一、国有资源（资产）有偿使用收入 ........................................................................384

二、国有资本收益 ......................................................................................................386

三、特许经营收入 ......................................................................................................391

参考文献.....................................................................................394

后 记.....................................................................................395"

黄德荣，中国知名财税专家，多所院校客座教师。1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税务总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税务总局记个人二等功。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；中国会计视野网等媒体专业或者专栏作家；专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》《精准缴纳税费》《税务稽查实操从新手到高手》《税务稽查实操从新手到高手（第2版）》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

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书籍介绍

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

• 作者：Z 发布时间：2020-12-11 22:51:51

  买来作为公司圣诞节礼物交换，看完之后，不想送出去了呜呜呜。他相信自己的建筑装着什么，而不是虚无。每一处空间都值得被认真对待，因为那是祂的居所。

• 作者：埃迪卡拉海底猫 发布时间：2023-04-16 20:11:33

  相对还是入门一些

• 作者：上巳 发布时间：2012-11-27 19:17:55

  抄送给我儿子

• 作者：Haering 发布时间：2019-08-07 14:57:11

  入门……协会……啊，这是臧棣！

• 作者：以☁️为名 发布时间：2022-07-18 16:56:42

  偶然买了这版青少插图版

• 作者：sea. 发布时间：2022-09-23 14:40:09

  本文科生不该涉足的领域

• 原来我有着孤独的模样 ——《论人的成长》读后感

  作者：Sugar 发布时间：2015-07-07 15:51:27

              

                                    原来我有着孤独的模样

                                                        ——《论人的成长》读后感

                                                (文/婧婧)

   自从意识到该自我成长，要学会看这个世界后，思维的灵感是有很多的，但那种逐渐溶于血液里的东西，要用语言表达确是有些难，只有慢慢地梳理，慢慢地把学习到的理论结合自身的实际经历，慢慢地想，慢慢写出来。要分享，才能把学到的转化为自己的智慧，所以，想和大家分享一下，阅读了《论人的成长》这本书后的真实感受。

    《论人的成长》是心理学里人本主义代言人卡尔•罗杰斯的著作，还没接触心理学时，一直认为心理学就只是一门学科，接触后才发现，心理学也是分流派的，人本主义是我比较喜欢的一个流派。

      这本书呢，是在断断续续地读，最初阅读，是在经历感情失败、情绪十分糟糕时，那时呆在阴暗的房间里，想要搞明白这个世界、这个社会、还有人到底是怎么回事。开始弄不清这个世界的时候，是不是就是成长的开始。这本书读来，是十分矛盾的，带给我的不仅是有深挖灵魂酣畅淋漓的兴奋感，更是有一种思维不受控制进入极端世界的恐惧感，像触及了灵魂最深处，进入了一个无明世界，完全不受现实世界的影响，呆在一个黑暗的漩涡里，想看清所有人类最深层次的东西，却是有些走火入魔了。

      鉴于书的专业性和深奥性，以及现实生活一系列的变故——失恋、失业、考试失败、艰难的适应新工作，停止了对书的阅读与研究。

      时隔半年继续阅读，许是因为有了与生活打交道的历练，更能对这本书感同身受了，才知道，原来我有着孤独的模样。

  书上说“孤独感的两个要素，一是个体与自我、体验中的机体出现疏离。在这种根本性分裂中，体验中的机体感受到体验中的某一种意义，但意识自我牢牢抓住另一种意义，是因为只有这样，自我才能获得他人的爱与接纳。因此我们会出现潜在的严重分裂——多数行为被意识所感知的意义所控制，但个体无法与自我自由沟通。二是缺乏与之能对话的关系；在这种关系中，我们能与他人交流自己的真实体验以及真实自我。当我们没有任何关系来交流一分为二的自我——意识表象与深层体验部分，我们会感到一种无法与他人真正接触的孤独。”

  这对我很有启发，一是个体与自我、体验的疏离，是因为想得到别人的认同或是相信别人的经验和感受而压抑了自己的感受，这个可以追溯到小学六年级参加兴趣班的事情，按照自己的喜好，我选择了我很中意的跳舞班，但是以前合唱队的老师要求我必须去参加合唱队放弃舞蹈兴趣班，为了顺从老师，只好压抑了对舞蹈的向往，心不甘情不愿地听从了安排。第二个事件是弹电子琴，最开始是被强迫的，后来当我真正爱上弹电子琴的时候，因为家里不愿意出这个钱，虽然说是让我选择还学不学，但是为了不给爸爸妈妈增添负担，压抑住了自己对弹电子琴喜爱，选择了放弃，但当看到六一汇演，一个学姐在舞台上表演弹电子琴时，心里是难过得不得了，也羡慕得不得了。第三个事件是初中时的舞蹈比赛，因为相信了其他同学的理论，说是跳舞影响学习，我们不应该去跳舞，于是和同学们一起与老师据理力争，退出了舞蹈比赛，但心里是有些难过的，自己的真实意愿是想参加舞蹈比赛，以至于后来看见自己班的舞蹈得奖时，心里真是不好受，我是应该站在舞台上的。第四个事件是出国旅游，一个姐姐积极动员我和她去，而自己是想和另外一个志趣相投的朋友去的，但是因为真是把她当作姐姐，很重视和她的关系，所以还是勉强地去了，果然那趟旅途虽然说是实现了梦想，但是自己却始终压抑着自己真实的感受，以她为主，没有完全愉悦的享受那趟旅程。 看完《论人的成长》才知道，压抑自己的感受，装着别人的感受过活，是最孤独的。

  二是真实的自我和真实的体验的交流。当时自己因为自卑自己的家庭环境，不能很好地在其他人面前展现真实的自我、真实的生活环境、真实的成长，和朋友的相处确是没有那么顺畅，会产生一种不被人了解的孤独感。当真实的自我不被人接纳时，不仅自己有种别人走不进我的感受，别人也会有一种一直被拒绝的无奈。在亲密关系上，我一直在想是什么时候真正开始喜欢我的前任的呢，不是初中时的那种迷恋，而是后来相处时的喜欢，现在想来，其中的一个原因是在我逐渐信任他，在他面前展现真实的自我，他给予了肯定后吧。一直怕他不喜欢我，但是在和他相处的过程中，还是能感受到他对我的接纳，说是他情商高也好，情场高手也好，能被自己的喜欢的人肯定，那是多么大的喜悦。这也从一方面反映出了，这种肯定对于不敢暴露真实的我是多么的重要，我是多么的需要这种真实的交流，它让我不再孤独。看见真实的我，肯定真实的我，接纳真实的我，虽然他没有接受我真实的家庭，但是这种真实的交流，确实是让我消除了孤独感，以至于他离开后，我绝望地躺在床上找不到自我，因为唯有他让我真实。说起他，我又不得不想起，当初相处过程中自己犯的一个错误，就是前面提到的，相信别人的感受和经验，忽略了自己的感受。在和他相处中，也许是形成了相信别人的经验，遇到事情就去问朋友，我身边的朋友都听过我的故事，都为我出过主意，也都表达过她们的想法，更是指导过我该怎么做。当过多的思想和经验冲进我的脑海里时，我完全混乱了，更是不知道如何是好，所以在和他的相处中我一会相信这个朋友的经验和他相处，一会相信另一个朋友的经验和他相处，整个人完全就是分裂了，也至于完全没有好好地享受这段关系，弄明白这段关系，就匆忙的结束了。阅读了这本书后，我才知道应该相信自己的感受去努力，而不是装着别人的感受与经验去过我的生活，只有自己的感受是最真实的，如果结局是注定的，怎么走都是注定的，何不相信自己的感受去走呢，这样至少能走出真正属于自己的路。

      然后作者又以埃伦 万斯特的经历为例，介绍了非常基础的孤独感现代类型，并总结道”如果在安全关系中充分接纳自己的感受，她不仅会发现不必再与自己的本性和感受抗争，还会发现当自己能开放性地对待自己的所有经验时（既包括她的内部经验，又包括对他人要求与态度的经验），她就有可依赖的生活基础。当自我完全得到接纳后，她会发现与自我进行更充分的沟通是安全的，她会发现自己不再有孤独感和疏离感，她会与自我形成一种良性沟通的关系，会发现在这种关系中成为完整的自我是安全的。因此，她会发现在与他人的关系中保持更多的自我，在与他人的关系中保持真正的自我不是危险的事情，而是令人愉悦的。”我想我会把这段话，抄在我笔记本上，时常拿出来阅读，当我找不到路时，它让我相信我的心。

      这才明白，那些未被解决和处理的情绪并不是消失了，而是在潜意识里影响着人的思维和行动，在重要事件、亲密关系、自我发展上会造成很大的阻碍，以至于不能顺利成长，通过对《论人的成长》阅读，回顾了自己一路走来的历程，找到了让自己不快乐不幸福，总是错过，总是得不到自己真正想要的，就算是值得高兴的事情也没有感觉的原因，我想我知道了，原来我有着孤独的模样，要改变这一现状，我想是要培养独立的自我，用真实的自己和这个世界沟通，尊重自己的感受和经验去面对生活，不断调整情绪和心态，做不孤独的自我。当然这是非常难的，二十多年形成的思维和习惯并不是那么容易改变，幸运是自己爱学习，愿意改变，以及有与那些削弱自我的坏势力对抗以及握手言和的勇气。

      多么感谢遇见你——《论人的成长》，多么感谢爱读书的我。

      

• 语言大师阿.托尔斯泰

  作者：綠蒂 发布时间：2010-07-02 01:34:17

  阿.托尔斯泰在《彼得大帝》一书中描写了彼得大帝波澜壮阔的经历——从政治到情感，从软禁在普列奥布拉任斯科耶，时刻担心自己性命的小王子，到建立伟大帝国的沙皇；从日耳曼女人蒙斯，到战争中沦为女俘的叶卡捷琳娜。托尔斯泰不愧为语言的大师，小说的情节紧凑，描写动人；从彼得大帝到食不果腹农奴，每一个人物都是那样的引人入胜，每一段描写都在无形中吸引着读者。