全球税收革命 中国发展出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

自20世纪70年代以来，资本在靠前间的流动开始解禁，同时触发了税收竞争，企图使税收优选化的决策者与相信竞争会带来优良税制的人开始短兵相接。本书记录了这一历史过程，概括了激荡全世界的税制改革，解释了这些改革如何为普通家庭与普通劳动者带来利益，考察并分析了反对税收竞争的各种理论、措施及其错误。本书提供的案例与优选视野，将给很多思考靠前问题的中国人带来启发，我们相信这是一本有价值的书。

第一章导言

经济全球化与减税

活跃的税收竞争

劳动力与资本

税收竞争的反对者

美国面临的挑战

第二章资本扩张

解禁的资本

证券投资与直接投资的趋势

美国公司为什么要在国外投资？

世界是平的

第三章减税革命

个人所得税

个人资本利得税

纯益税

财产税

企业所得税

企业资本利得税

跨境投资税

无效率的税收竞争

税收竞争与政府规模

第四章单一税俱乐部

单一税是什么

单一税的兴起

税收竞争的角色

单一税改革的变化

单一税的成功

第五章流动的人才与流动的财富

流动的人才

流动的财富

美国面临的挑战

第六章全球经济中的企业税收

国际税收的方法

美国企业所得税制度的细节

企业对税收的反应

低税率吸引投资与利润

降低公司税创造高工资

公司税的拉弗曲线

第七章税收竞争的经济学

税收竞争会伤害私营企业吗

税收竞争会伤害公共部门吗

改革的机会

结j呛

第八章为了自由与竞争的战争

直接与间接的税收协调

经合组织反对避税天堂的战争

避税天堂的背景

经合组织的双重标准

政府的作为

欧盟

联合国

结论

第九章税收竞争的伦理价值

人权和个人安全

财务隐私

洗钱问题

关于恐怖主义的不实指责

财政主权

对付逃税

经济增长的道德效应

结论

第十章美国政策的选择

反对税收竞争

降低个人所得税税率

降低企业所得税税率

对企业采用属地型税制

制定单一税

接过税制改革的接力棒

附录

索引

(美)克里斯·爱德华兹(Chris Edwards)，加图研究所税收政策研究中心主任。2011年加入加图研究所之前是美国国会联合经济委员会资历经济学家，1992-1994年是税收基金会经济学家，1994-1998年任普华永道会计师事务所咨询师。

(美)丹尼尔·米切尔(Daniel J.Mitchell)，加图研究所资历研究员、税制改革领域首席专家，乔治·梅森大学经济学博士，在加入加图研究所之前是传统基金会资历研究员；美国参议院财税委员会经济学家，曾与1988年服务于总统换届团队。

黄凯平，北京师范大学硕士，主要研究税制改革、纳税人权利，在《南方周末》等媒体上撰写专栏或发表财税评论。

李得源，福特汉姆大学硕士，曾供职于德勤会计师事务所，从事税务咨询服务，专长于靠前税务筹划。现供职于北京某律师事务所。

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    那时，德国采用代扣所得税制度对外国人的利息进行课税，这导致了投资者的巨大反应，他们纷纷从德国撤回存款转而将它们存到像卢森堡这样税率低的地方去。

    对美国来说，对外国人的利息采取免税政策吸引到了大量资本。到目前为止，储存在美国银行的国外资本已高达2.6万亿美元，美国佛罗里州达东南部的迈阿密市现在已经成为了拉美银行业的中心。自从1984年修改法案后，已经约有3000亿美元的投资从拉美流人到了美国。富有的拉美人都把他们的资产转移到了国外，这其实并不奇怪，因为这个地区对财产权没有丝毫的尊重，政局也很不稳定。

    但拉美近来在税收方面正在朝着正确的方向前进。巴西不再对外国人购买政府债券所获的利息代扣所得税，而且靠前投资来势汹涌。墨西哥取消了对美国人获得的股息代扣所得税，以试图吸引更多的投资。

    除了在利息上的税收竞争外，美国对外国人获得的资本增值（不动产的资本增值除外）也免除了联邦税。许多专家认为美国也应该取消对外国人所获股息的课税。目前，精明的投资者能规避针对股息的代扣所得税，但这样他们筹集到的资金很少。这产生的后果就是阻止了大量的股权投资进入美国。

    优选目前已签署了超过2000个避免双重征税协定，这是取消代扣所得税的有力武器。税收协定能保证跨境资金流量不被双重课税，因此，他们一般都取消了对利息、股息和特许权使用费的代扣所得税。例如，美国与日本在2004年签署的一个协定就取消了对专利费、特许权使用费与公司股息的代扣所得税。这一改革将会带来高科技产品的贸易增长与双向投资的不断扩大。美国的税收协定一般是将跨境特许权使用费与利息税的税率降为零，同时大幅降低或取消公司股息税。

    税收协议中达成的减税措施推动了优选融合，使世界各地的投资者和储蓄者都获得了好处。在2007年，加拿大与美国签署了一个税收协定，将利息支付的代扣所得税的税率从10％降为零。

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编辑推荐

克里斯·爱德华兹、丹尼尔·米切尔编著的《优选税收革命(税收竞争的兴起及其反对者)》讲述的是关于优选税收竞争的故事，这也是一本为优选税收竞争辩护的书。70年代以来，资本在靠前间的流动开始解禁，并与此同时触发了税收竞争。本书记录了这一历史过程，概括了发生于全世界的激动人心的税制改革，并解释了这些改革如何给普通家庭与普通劳动者带来利益，同时考察了反对税收竞争的各种理论与措施，并逐一分析了这些主张为什么错误的。

书籍介绍

《全球税收革命:税收竞争的兴起及其反对者》介绍了全球化与自由贸易已经深刻地改变了这个世界，资本与人才可以在全球寻求栖身之地。即使是税收政策这样的内政也不可能只单纯考虑国内情况，必须放眼世界、紧盯邻国，稍有不慎，国内税基就会流失，大量资本和人才也随之流失。近20年来，由于不合理的税制，很多跨国公司的总部纷纷从美国出走，富人也开始放弃美国国籍

• 作者：徐子杰 发布时间：2019-03-23 11:52:25

  全球化税收竞争的条件下政府怎样适应环境

• 作者：blue 发布时间：2023-12-22 10:56:51

  与成书时相比，现在的全球化已是另一幅景象，不知道作者呼吁的税收竞争有了哪些新进展……

• 作者：笑一步是好青年 发布时间：2012-06-09 11:15:18

  小学的时候最爱看《中国野史》了，汉武帝武则天苏东坡还有几个名怜的章节翻得都快烂了。【嗯，从此奠定了一颗喜欢八卦的心】，家里的那套书不是这版，黄纸，装帧得挺复古的，一千多页吧。

• 作者：[已死亡] 发布时间：2022-04-13 23:36:01

  感觉很多标准模棱两可，看得有点头疼，，很多形态也是老生常谈了

• 作者：徐栖 发布时间：2022-03-23 12:02:16

  先哭泣再交谈

• 作者：颍原真吾 发布时间：2017-01-24 17:52:56

  林尽水源，便得一山，山有小口，仿佛若有光。便舍船，从口入。初极狭，才通人。复行数十步，豁然开朗。土地平旷，屋舍俨然，有良田美池桑竹之属。阡陌交通，鸡犬相闻。其中往来种作，男女衣着，悉如外人。黄发垂髫，并怡然自乐。

• 成吉思汗--为人权而战

  作者：黄金马桶骑士 发布时间：2011-09-14 09:30:25

  法国人勒内·格鲁塞有种奇怪的史观。也许出于自然的对伟人武功的崇拜，他一面描述了成吉思汗的暴行，一面又对其加以莫名其妙的辩护。

  比如，在描述了成吉思汗的铁骑如何彻底毁灭了中亚阿富汗和伊朗地区的城市和文明，杀光了各地的百姓“包括母腹中的婴儿”后，勒内先生对铁木真的这场战争是如此评价的。

  “他和他的将士们只想惩罚花刺子模人，因为花刺子模人杀害了他的商队和使臣，践踏了我们所说的贸易自由原则，侵犯了人权。在战争中，成吉思汗又进一步惩罚花刺子模人，因为花刺子模人杀害了他的女婿，射杀了他心爱的孙子。当然，他们是按照蒙古的原始的方式进行惩罚的......笔者一再指出的这种鲜明对比就是：一方面，成吉思汗的士兵大肆进行恐怖屠杀，另一方面，成吉思汗本人又常常表现出固有的克制态度，不动摇的道义精神，发自内心的宽宏大度。”

  好吧，成吉思汗成了贸易自由和人权的捍卫者。而就是这个所谓内心宽宏大度的伟人，在勒内的这本书内亲口说：人生的快事，就是骑在马背上砍杀敌人，劫掠他们的财务，看他们的亲人流泪痛哭，然后睡他们的女人！

  另外成吉思汗和明明就是去中亚打劫的，却被勒内先生莫名其妙的称之为“蒙古世界和穆斯林世界之间的大战”。勒内自己说这场战争的直接导火索是成吉思汗的使者被杀掉了----而该使者正是一个穆斯林！而不过三十年后，成吉思汗的子孙就荡平了欧洲大陆，不知道勒内对穆斯林的幸灾乐祸从何谈起。

• 看完此书还是不会画概念图

  作者：Freewind 发布时间：2017-05-06 19:10:30

  花了大概半个月的时间把这本书看完了。

  首先值得肯定的是，概念图的表现形式对于学习和理解知识是十分有意义的，因为它可以迫使我们去认真的思考概念和概念之间的关系，而不仅仅满足于背诵和记忆。我们在学校实验室的学生中推广这种方式，目前看来得到了不错的效果。

  但是这本书，不知道是因为作者的表达，还是翻译者的原因，阅读体验不是很好。几乎整本书的篇幅，作者都在讲他的教育理论，以及概念图是如何的有用，然而对于概念图到底该怎么画，重点是什么，有哪里是需要注意的，仅仅在附录上给了短短的两页纸，看完之后还是不知道如何操作。

  书中还给出了大量的名词和概念，但是对于他们的说明和解释，却往往并不直接和明确，经常绕着弯或者一笔带过。还有些概念，不知道是不是翻译的问题，在不同的地方使用了相似但并不完全一样的词，也让人看得心里充满疑惑。

  在开始读这本书的时候，我想一个专门讲概念图的书，应该会对概念的引入和解释非常严谨准确，然而后来的体验却恰好相反，曾经一度让我对于他所推广的“概念图”产生了怀疑。但是由于同事们对于此书评价较低，而对于概念图评价很高，所以我还是愿意相信并在未来的学习中尝试使用概念图，在实践中感受