VIE架构境外间接上市税法问题研究 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书除导言和结语外，共分为七章，WORD文档计约25万余字。从内容结构上大体可以分为三大部分，各大部分包含若干章节。第一部分，简要介绍了VIE架构的一些背景知识。第二部分，包括按VIE架构运营的经济流程分阶段对其涉税问题进行分析，聚焦于利润在境外转移阶段的税法问题，VIE架构红筹回归的税务处理。第三部分，包括VIE架构企业的税负水平，归纳总结了VIE架构下的税务风险，并有针对性地提出了应对风险措施的具体建议；针对VIE架构企业税收监管的难点，提出了改进税收监管的建议。

导言

第一章 VIE架构及其税务处理实践

第一节 VIE架构的产生和具体模式

一、VIE架构的产生和含义

二、VIE架构的具体模式

第二节 VIE架构面临的税法问题与税务风险概述

一、VIE架构的税法问题概述

二、VIE架构企业涉及税法问题的分类

第二章 VIE架构税法问题的分阶段考察

第一节 境外筹集资金回流阶段的税法问题

一、通过真实交易结汇的税负影响

二、通过虚假交易结汇引发的税法问题

第二节 境内运营实体向WFOE转移利润阶段的税法问题

一、流转税处理

二、VIE架构内关联交易与转让定价问题

第三节 wFOE向境外上市主体转移利润阶段的税法问题

一、香港子公司设立的目的

二、“受益所有人”的概念和我国反税收协定滥用措施中的相关规定

三、香港子公司“受益所有人”的认定分析

第三章 与境外上市主体相关的税法问题

第一节 境外上市主体的居民企业身份认定及其税负影响

一、我国居民企业身份认定的相关法律标准

二、境外上市主体的纳税主体身份判定

三、境外上市主体被认定为居民企业的影响

第二节 PFIC税制下的境外上市主体

一、美国PFIC税制简介

二、VIE架构下境外上市主体PFIC规则的适用分析

三、境外上市主体被归类为PFIC产生的税务后果

第三节 VIE架构内非居民企业股权间接转让的税法处理

一、非居民企业股权间接转让的税法规定

二、VIE架构内非居民企业间接转让合理商业目的分析

第四节 VIE架构股权激励计划的所得税处理

一、个人所得税处理

二、企业所得税处理

第四章 VIE架构红筹回归的税务处理

第一节 VIE架构企业红筹回归原因及过程

第二节 VIE架构红筹回归的涉税问题分析

一、股权、财产转让所得税问题

二、关于税务历史遗留问题的梳理

第五章 VIE架构的税负评价

第一节 VIE架构对企业税负的影响分析

一、VIE架构下企业的额外税收负担

二、税收优惠对VIE架构企业的积极影响

第二节 有效税率视角下VIE架构企业的税负水平

一、评价企业税负水平的方法：有效税率法

二、有效税率法下VIE架构企业的税负水平衡量

三、VIE架构企业的税法评价

第六章 VIE架构企业的税务风险防范

第一节 VIE架构的税务风险点

一、组织结构引发的税务风险

二、税法政策带来的风险

第二节 VIE架构税务风险防范措施

一、注重非税利益的衡量

二、增加交易安排的商业实质

三、加强与税务机关的沟通、协商

四、及时更新税法的变化，保持筹划方案的灵活性

第七章 对VIE架构企业税收监管的难点和建议

第一节 税务机关对VIE架构监管的难点

一、VIE架构的复杂性给监管带来了巨大的难度

二、涉税信息获取困难

三、涉及的税法问题处理难度大

第二节 对VIE架构企业税收监管的建议

一、总体监管模式——从VIE架构整体着眼的全局监管模式

二、关键监管措施——以拓宽涉税信息采集渠道为主，建立全面的涉税信息管理机制

结语

参考文献

郝利军，男，1987年生，法学硕士(厦门大学2015年)，现为空军某部上尉军官。李刚，男，1976年生，法学博士(武汉大学2003年)，厦门大学法学院副教授，国家级教学团队“厦门大学财税法教学团队”骨干成员；现任厦门大学国际税法与比较税制研究中心副主任，厦门大学财税金融法治研究中心副主任，厦门大学法学院财税法教研室主任。英国赫尔大学法学院(2010年3—6月)和台湾大学法律学院(2012年9—11月)访问学者。1998年以来，已在《法学研究》《中外法学》《法学家》《现代法学》《法学评论》《法制与社会发展》《税务研究》等刊物上发表独著或者合著论文五十余篇。独著《税法与私法关系总论——兼论中国现代税法学基本理论》(法律出版社2014年版)和《现代税法学要论》(厦门大学出版社2014年版)，合著或者参编专著教材十余种。主持国家社科基金、司法部和国家税务总局等国家级和省部级课题5项。获省部级奖三项。

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书籍介绍

本书除导言和结语外，共分为七章，WORD文档计约25万余字。从内容结构上大体可以分为三大部分，各大部分包含若干章节。第一部分，简要介绍了VIE架构的一些背景知识。第二部分，包括按VIE架构运营的经济流程分阶段对其涉税问题进行分析，聚焦于利润在境外转移阶段的税法问题，VIE架构红筹回归的税务处理。第三部分，包括VIE架构企业的税负水平，归纳总结了VIE架构下的税务风险，并有针对性地提出了应对风险措施的具体建议；针对VIE架构企业税收监管的难点，提出了改进税收监管的建议。

• 作者：傻白甜 发布时间：2017-04-15 18:52:36

  VIE可变利益实体

  SEC美国证监会

  WFOE外商独资企业

  SPE/SPV特殊目的实体

  BEPS税基侵蚀和利润转移

  BVI英属维尔京群岛

  开曼群岛

  境外注册的上市主体与境内的运营实体相分离，

  境外上市主体通过协议的方式控制境内运营实体，以达到把境内运营实体的会计报表并入境外上市主体的目的。

  从而实现境外上市主体利用境内运营实体的业绩在美上市融资。

• 作者：读书郎 发布时间：2013-02-03 22:27:50

  20130124-20130203

• 作者：梦十夜 发布时间：2016-06-15 11:28:31

  利用上市公司公告研究做出细致的研究，作为一个非专业的研究者更加难能可贵，不过不足之处也在这里，缺乏实务经验，在分析和应对上有欠缺，但是瑕不掩瑜。

• 作者：旧书君 发布时间：2015-07-06 23:13:59

  从去年夏天读到今年夏天，完全料不到啊。不过二十万字，一不小心就被拆分成了彻底零碎的阅读体验。马丁计划中九篇中的三篇，用了拿手的“误打误撞”模式，无心插柳却又颇费心机地把黑龙与红龙之间的纷争娓娓道来。比起正传的POV事无巨细地展现，egg&dunk的这样的“微服私访”、在体验维斯特洛的民间疾苦时，所见被缩至最小、所闻却被放至最大。这就是功力。可想而知，即使正传完结，按照马丁外传这样的写法，附录都可以再造几部同等厚度的著作出来。只怕马丁说厌倦。难以想象说再见的那天。

• 作者：DEAR 发布时间：2021-04-17 13:43:19

  在学校图书馆随便翻完的 读完感觉自己大学好像啥也没学

• 作者：ｅｍｏｌａ 发布时间：2019-03-18 23:36:34

  被推荐了解一下VIE（毕竟长居杭州），别人家的硕士论文:)细看了首章和结语，结语非常有前瞻性预测了近期颁布的《外商投资法》情况，删除了草案中将VIE纳入调整范围的条款；新法对VIE的继续默许，和为TMT量身打造的科创板，是商务部和证监会两个爸爸博弈的结果吧（阴谋论）。扣一星是因为，VIE作为许多中国公司境外上市的无二之法，税务问题不可避免，且与上市后融得的巨额资金相比并不足道，此番梳理在VIE架构搭建中恐是分量相当有限

• 从李、杨的爱情悲剧看一类集体无意识

  作者：胡晓晨 发布时间：2019-10-26 21:50:30

  杨玉环与李隆基的爱情故事自古至今就被人不时拿出来重新演绎一番，从白居易的《长恨歌》，到白朴的《梧桐雨》，到这部《长生殿》，甚至前两年很火的几部电影。我想，这个故事能以压倒性的优势在中国人心中不断涤荡起某种情感不是没有原因的，这里面包含着一些集体无意识，而这些集体无意识似乎也一直影响着我们古典文学的审美倾向。

  白居易的《长恨歌》主要突出的是一个“恨”字，是李隆基心里一辈子填补不了的对杨玉环的悔恨；洪昇的《长生殿》突出的是一个“生”，是俩人生生死死为情多的爱情故事。中华传统文学里的爱情故事有许多，张君瑞与崔莺莺，柳梦梅与杜丽娘，侯方域与李香君等等。李隆基与杨玉环的故事与这些有许多不同，首先这是个真实的而且发生在帝王家的故事，中国自古就是一个阶级划分十分严重的社会，帝王更是神龙见首不见尾，越是神秘的东西越是值得人们去想象，所以很明显能看到的一点就是，《西厢记》这种虚构的故事反而比《长生殿》这个取材于真实人物的故事来的真实。在《长生殿》里，杨玉环被想象成是嫦娥助其完成《霓裳羽衣曲》，死后也位列仙班，即便是真实的事件：贵妃吃荔枝、贵妃出浴也被作者蒙上了一层传奇的色彩，这是下层人民对于上层人物富贵生活与富贵身份的想象，作者在借这样一个故事完成自己浪漫、逍遥的幻想。

  其次，这个故事里包含的深刻的悲剧意识是中国人对于爱情清醒的意识。都说中国传统戏曲爱以大团圆的方式作结，《长生殿》虽也如此，但它并没有《西厢记》、《牡丹亭》来得圆满，《长生殿》里虽则李、杨最后终再重逢，可没有更改的是俩人始终阴阳两隔的事实。其实中国为数不多的爱情悲剧反而更为动人，比如最著名的宝黛的悲剧。但即便是《西厢记》、《牡丹亭》这样的作品，有情人也是“终成”眷属，一切并不是一帆风顺的——只不过这“不顺利”在《长生殿》里更甚——这其中都要受到许多阻挠与困扰，到最后相爱的俩人才能遍体鳞伤地拥抱。所以这样的悲剧内核也是人们自古以来对爱情清楚的认识，他们心中有矛盾的两方面在彼此撕扯，一方面是大胆追求自己的性灵，大胆表达自己浓郁的爱意，另一方面，则是有许多外部因素束缚着，《西》、《牡》里我们看到的是传统礼教的束缚，《长》里我们看到的，是做为君王的千万般不自由的束缚，“如何四纪为天子，不及卢家有莫愁。”这就要涉及到我们说的第三点。

  这一个无意识可以概括成君王的重色倾国，又或者说是“红颜祸水”的思想。自古以来当一个国家于危倾的时候，似乎都有一个女子在误国，从褒姒、苏妲己到这个故事里的杨贵妃，这样的思想在西方古典文化里也常见到，西方中世纪里不贞洁的女人受到的羞辱是难以想象的，女人要自证是否为女巫的方式就是看能否淹死自己。这里我觉得体现了人在无能时表现出最卑劣的一面：拿弱者出气——其实大家都清楚，误国是因为李隆基没有自制力，不是因为杨玉环长得美。长得美不是错。当我们文化进步到一定程度的时候，我们回首一望会觉得这些事情是如此的残忍而不可思议，但当危机再降临时，我们又能变回人吃人的社会——人吃人不会先吃健壮的男人，必定先吃不会说话的婴孩。

  另外我觉得客栈老板娘捡锦袜这个情节也很有意思。曾经如神话般的杨玉环在马嵬坡自尽，李隆基日夜凭吊肝肠寸断，而老板娘借着这只袜子发了笔小财，众人都带着好奇来围观这只袜子，点评一番然后散去，等到老板娘感觉这只袜子可能给自己带来危险了，又把它还给了李隆基。这里面我们可以看到，曾经贵为宫廷之物的东西如今沦为了老百姓茶余饭后的谈资，曾经作霓裳羽衣曲的惊艳、与梅妃、虢国夫人争宠时半嗔半怒的娇容，如今被掩埋在黄土之中——作者为不打破美感，没有描绘尸体的丑陋可怖，这个对比在《茶花女》之中可以看到，曾经惊艳巴黎城的女子在死后两个眼窟窿都陷了下去，十分吓人。这是我们国家的文学作品里常见的艺术处理。虽则我们回避了恐怖的东西，但我们经常能见到这般对世事无常、造化弄人、历史兴衰变化的感慨：“旧时王谢堂前燕，飞入寻常百姓家。”“眼看他起朱楼，眼看他宴宾客，眼看他楼塌了。”另外老板娘与李隆基也代表了两个阶级无法沟通的思想差异，一个就想着赚些蝇头小利，一个则可以终日沉浸在自怨自艾的悲伤中——甚至把自己的悲伤当成一种审美。这种阶级差距，就像祥子与贾宝玉的差距一样，俩人是无法理解的。所以作者通过众生的侧面写出了社会的众生百态以及世态炎凉，也足见功利之强大。

• 随便翻翻

  作者：翁小样 发布时间：2010-09-11 16:31:12

  去街道图书馆借书，书很少，也没电脑可查。于是随便转转，有一排是从别的馆还到街道的书。这本是普图的，作者是华裔？体例还行，但是古人的星座你也知道，就有点假了。收获是知道12星座只是星相学里的一部分，另外作者的博客很久没更新了。

  100911下外公家