中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

"本书是一本介绍中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操的工具书，全书内容可划分为三个部分，各部分的内容如下：

第一部分介绍中小企业税务筹划相关内容，其具体内容包括中小企业税务筹划基础入门、增值税和消费税的纳税筹划、企业所得税和其他税种的纳税筹划、与纳税筹划密不可分的内容等。

第二部分为财税核算相关内容，其具体内容包括企业经营中常见税种的财税核算（增值税、消费税、附加税、企业所得税、个人所得税关税、土地增值税等）、实务中特殊业务的财税处理（固定资产的税务处理、与收入相关的特殊税务问题）等。

第三部分为中小企业纳税实操相关内容，其具体内容包括中小企业申报纳税实务以及企业纳税风险管理与风险规避技巧等。

本书内容精选，特别注重实用性和指导性，基于最新的财税政策，结合大量的实例解析，力求在典型案例的讲解过程中加强读者的理解，快速掌握相关的纳税实务。此外，为了简化读者的理解，降低枯燥感，本书大量穿插自制图示、表格，而且提供了丰富的实操案例和实操步骤，手把手指导读者学会并掌握中小企业纳税筹划、财税核算与纳税实操的各种操作和方法。

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"目录

第1章 初识税及税务筹划

1.1 关于税的基本认识...........................................................................2

1.1.1 税制要素及其含义.................................................................2

1.1.2 初步了解我国现行的18个税种............................................4

1.2 关于税务筹划需要知道的基础知识.............................................7

1.2.1 为什么要进行税务筹划.........................................................7

1.2.2 税务筹划要遵守的原则.........................................................9

1.2.3 了解税务筹划的特征............................................................11

1.2.4 税务筹划的常见思路............................................................12

1.3 了解税收筹划的基本方法.............................................................14

1.3.1 组织形式筹划法....................................................................14

1.3.2 税制要素筹划法....................................................................16

1.3.3 税负转嫁筹划法....................................................................18

1.3.4 会计核算中的筹划法............................................................20

1.3.5 临界点纳税筹划法................................................................21

第2 章 增值税和消费税的财税核算

2.1 采购货物与接受劳务涉及的税务处理........................................24

2.1.1 采购一般货物时要核算增值税进项税额.............................24

范例解析 公司向供应商采购原材料核算进项税额...........................24

2.1.2 采购货物运输费的增值税处理.............................................25

范例解析 运输费收到单独的增值税专用发票.................................26

范例解析 运输费没有在销货发票上注明的处理方法........................27

2.1.3 购建固定资产也会涉及税费核算.........................................27

范例解析 公司购入厂房涉及的增值税处理....................................28

范例解析 公司自建厂房涉及的增值税处理....................................29

2.2 销售货物与提供劳务涉及的财税核算........................................30

2.2.1 销售一般货物要核算增值税销项税额.................................30

范例解析 公司销售产品核算销项税额..........................................31

2.2.2 销售应税消费品要核算消费税.............................................32

范例解析 销售自产化妆品从价计征消费税....................................33

范例解析 销售自产黄酒从量计征消费税.......................................34

范例解析 销售自产白酒复合计征消费税.......................................36

2.2.3 自产自用应税消费品的财税处理.........................................37

范例解析 自产木地板用于建造员工宿舍核算消费税........................38

范例解析 自产啤酒用于发放职工福利核算消费税...........................39

范例解析 自产白酒用于发放职工福利核算消费税...........................40

2.2.4 委托加工应税消费品的财税核算.........................................42

范例解析 委托加工烟丝收回后继续生产卷烟.................................43

范例解析 委托加工黄酒收回后作为原材料待用..............................44

范例解析 委托加工白酒收回后作为原材料待用..............................46

范例解析 委托加工烟丝收回后待售.............................................47

范例解析 委托加工黄酒收回后待售.............................................48

范例解析 委托加工白酒收回后待售.............................................49

2.2.5 出售或转让固定资产的财税处理.........................................50

范例解析 出售一处仓库涉及的财税核算.......................................51

范例解析 仓库因失火报废的财税处理..........................................52

2.2.6 出售多余物料涉及的增值税税务.........................................54

范例解析 售出多余物料的财税核算.............................................54

2.2.7 各种视同销售货物行为的增值税处理.................................55

范例解析 委托他人代销货物的增值税处理....................................55

范例解析 将外购货物无偿赠送其他单位的增值税处理.....................57

范例解析 将自产商品作为投资提供给其他单位..............................57

2.3 附加税费的核算处理......................................................................58

2.3.1 城市维护建设税的核算........................................................58

范例解析 核算公司当月需要缴纳的城市维护建设税........................59

2.3.2 教育费附加的核算................................................................60

范例解析 核算公司当月需要缴纳的教育费附加..............................60

2.3.3 地方教育附加的核算............................................................61

范例解析 核算公司当月需要缴纳的地方教育附加...........................61

第3 章 企业所得税和个人所得税的财税处理

3.1 企业经营获利要缴纳企业所得税................................................64

3.1.1 必须要分清的居民企业与非居民企业.................................64

3.1.2 明确哪些收入需要征收企业所得税.....................................65

3.1.3 企业所得税的常见税率........................................................67

3.1.4 应纳税所得额的确定是关键................................................68

范例解析 核算企业所得税的应纳税所得额....................................69

3.1.5 必须要牢记的税前扣除项目及标准.....................................70

范例解析 核算公司可以在税前扣除的研究开发费用........................76

3.1.6 核算企业所得税应纳税额....................................................78

范例解析 核算企业所得税的应纳税额..........................................78

3.2 企业要为员工代扣代缴个人所得税............................................80

3.2.1 居民纳税人和非居民纳税人................................................80

3.2.2 熟知个人所得税的九个应税项目.........................................81

3.2.3 不同情形下的个人所得税税率标准.....................................83

3.2.4 应纳税所得额的确定是重点................................................86

范例解析 计算综合所得的应纳税所得额.......................................88

范例解析 计算经营所得的应纳税所得额.......................................90

范例解析 计算财产租赁所得的应纳税所得额.................................91

范例解析 计算转让股票所得的应纳税所得额.................................92

范例解析 计算股息所得的应纳税所得额.......................................93

3.2.5 需要了解的个人所得税专项附加扣除.................................94

3.2.6 核算企业代扣代缴的个人所得税.........................................98

范例解析 只有工资薪金所得的应纳税额核算.................................98

范例解析 不止工资薪金所得的综合所得应纳税额核算.....................99

范例解析 计算经营所得的个人所得税应纳税额............................100

范例解析 计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额......................101

范例解析 计算转让股票所得的个人所得税应纳税额......................102

范例解析 计算股息所得的个人所得税应纳税额............................102

范例解析 计算偶然所得的个人所得税应纳税额............................102

第4 章 其他税种的财税核算处理

4.1 关税涉及的财税核算工作...........................................................104

4.1.1 核算关税要重点确定完税价格...........................................104

范例解析 一般贸易项下的进口货物完税价格计算.........................105

范例解析 计算出口货物的关税完税价格.....................................107

4.1.2 核算企业需要缴纳的关税税额...........................................108

范例解析 从价计征关税的应纳税额计算.....................................109

范例解析 从量计征关税的应纳税额计算.....................................110

4.2 与房屋土地有关的税种核算处理..............................................111

4.2.1 使用房屋需要缴纳房产税..................................................111

范例解析 从价计征房产税的应纳税额计算..................................111

范例解析 从租计征房产税的应纳税额计算..................................112

范例解析 “一房两用”房产税的应纳税额计算............................112

4.2.2 房屋土地承受者需要核算缴纳契税...................................113

范例解析 承受房屋所有权需要计缴契税.....................................114

4.2.3 土地增值税的财税核算......................................................115

范例解析 企业开发并销售住房应缴纳的土地增值税......................118

4.2.4 占用应税土地核算应缴的城镇土地使用税.......................120

范例解析 计算公司占用土地经营需要缴纳的城镇土地使用税.........120

4.2.5 占用耕地进行非农业活动需计缴耕地占用税...................121

范例解析 计算开发住宅社区需要缴纳的耕地占用税......................122

4.3 与车船及合同有关的税种核算处理..........................................123

4.3.1 购置应税车辆需要计缴车辆购置税...................................123

范例解析 计算购买应税车辆需要缴纳的车辆购置税......................124

4.3.2 使用应税车船需要缴纳车船税...........................................125

范例解析 计算使用应税车辆需要缴纳的车船税............................127

4.3.3 交易合同及证照凭证需要进行印花税财税处理...............128

范例解析 计算签订买卖合同需要缴纳的印花税............................130

4.4 其他特别税种的财税核算...........................................................130

4.4.1 开发利用自然资源需要核算资源税...................................131

范例解析 计算铜矿销售应缴纳的资源税.....................................134

4.4.2 对环境造成危害的要做环保税纳税处理...........................134

范例解析 核算排放大气污染物需要缴纳的环保税.........................136

4.4.3 收购烟叶需要计缴烟叶税..................................................137

范例解析 核算收购烟叶需要缴纳的烟叶税..................................138

4.4.4 进境船舶要按规定计缴船舶吨税.......................................138

范例解析 计算船舶驶入我国港口需要缴纳的船舶吨税...................139

第5 章 增值税与消费税的纳税筹划

5.1 产销活动中的增值税纳税筹划方法..........................................142

5.1.1 选择恰当的纳税人身份......................................................142

范例解析 选择认定为一般纳税人的增值税核算............................142

5.1.2 选择合适的供应商..............................................................144

范例解析 供应商可以开具增值税专用发票..................................144

5.1.3 改变折扣方式......................................................................146

范例解析 给予购买方商业折扣的增值税税务处理.........................146

范例解析 给予购买方现金折扣的增值税税务处理.........................148

范例解析 发生实物折扣的增值税税务处理..................................149

5.1.4 将直接销售改为代销的筹划方式.......................................150

范例解析 通过代销商品进行纳税筹划........................................150

5.2 利用税收优惠政策进行增值税筹划..........................................154

5.2.1 认识增值税免税、减税政策..............................................154

5.2.2 利用特殊企业减免税规定进行筹划...................................157

范例解析 小微企业月销售额不超过15 万元免征增值税.................158

5.2.3 利用特殊行业的加计抵减增值税政策...............................159

范例解析 符合加计抵减增值税的生活性服务企业的纳税筹划.........160

5.3 消费税的常用纳税筹划措施.......................................................161

5.3.1 自产自用应税消费品的纳税筹划.......................................161

范例解析 降低成本来达到消费税的纳税筹划目的.........................161

5.3.2 委托加工应税消费品的纳税筹划.......................................162

范例解析 降低加工费来达到消费税的纳税筹划目的......................163

5.3.3 利用包装物进行消费税筹划..............................................163

范例解析 先销售后包装的消费税纳税筹划法...............................164

范例解析 以收取包装物押金的方式进行消费税纳税筹划...............164

第6 章 所得税与其他税种的纳税筹划

6.1 企业所得税的纳税筹划方法.......................................................168

6.1.1 了解企业所得税的减免税规定...........................................168

范例解析 免税收入对企业所得税的节税作用...............................168

范例解析 居民企业技术转让所得的纳税筹划...............................170

6.1.2 利用特殊企业适用低税率进行筹划...................................171

范例解析 小型微利企业的纳税筹划...........................................172

6.1.3 利用特殊费用加计扣除进行纳税筹划...............................173

范例解析 非制造业企业利用研发费用加计扣除进行纳税筹划.........173

范例解析 制造业企业利用研发费用加计扣除进行纳税筹划............174

6.1.4 利用投资抵扣减轻所得税负担...........................................175

范例解析 通过抵扣应纳税所得额进行纳税筹划............................176

范例解析 通过抵免应纳税额进行纳税筹划..................................177

6.1.5 利用减计收入方式进行纳税筹划.......................................178

范例解析 通过减计收入进行纳税筹划........................................178

6.2 其他税种的税收优惠筹划法.......................................................180

6.2.1 关税的税收优惠政策..........................................................180

6.2.2 房产税与契税的税收优惠筹划法.......................................183

6.2.3 城镇土地使用税与耕地占用税的税收优惠政策...............185

范例解析 城镇土地使用税政策优惠的纳税筹划............................186

6.2.4 土地增值税与资源税的税收优惠筹划法...........................188

6.2.5 车辆购置税与车船税的税收优惠政策...............................190

6.2.6 印花税与环保税的税收优惠政策.......................................191

第7 章 增值税、消费税和附加税费的纳税申报

7.1 增值税、消费税和附加税费的征收管理.................................194

7.1.1 增值税的纳税义务发生时间及纳税期限...........................194

7.1.2 增值税的纳税地点的规定..................................................196

7.1.3 消费税的纳税义务发生时间及纳税期限...........................197

7.1.4 消费税的纳税地点规定......................................................198

7.1.5 附加税费的征收管理规定..................................................199

7.2 增值税、消费税和附加税费的申报缴纳.................................200

7.2.1 增值税的预缴申报工作......................................................200

7.2.2 不同纳税人身份的增值税申报...........................................202

7.2.3 消费税的申报流程及工作内容...........................................206

7.2.4 附加税费的申报工作..........................................................209

第8 章 财产和行为税的纳税申报

8.1 各财产和行为税的征收管理规定..............................................212

8.1.1 企业所得税和个人所得税的征收管理...............................212

8.1.2 关税的征收管理..................................................................215

8.1.3 房产税与契税的征收管理..................................................216

8.1.4 城镇土地使用税和耕地占用税的征收管理.......................217

8.1.5 土地增值税和资源税的征收管理.......................................219

8.1.6 车辆购置税和车船税的征收管理.......................................222

8.1.7 印花税与环保税的征收管理..............................................224

8.1.8 烟叶税和船舶吨税的征收管理...........................................225

8.2 企业所得税与个人所得税的申报缴纳......................................227

8.2.1 企业所得税的预缴申报工作..............................................227

8.2.2 企业所得税的年度申报工作..............................................230

8.2.3 清算企业所得税的申报工作..............................................232

8.2.4 个人不同所得的预缴、代缴申报处理...............................233

8.2.5 个人不同所得税的年度申报..............................................236

8.3 财产和行为税的申报缴纳...........................................................240

8.3.1 关税的申报缴纳..................................................................240

8.3.2 车辆购置税的申报缴纳工作..............................................242

8.3.3 其他财产和行为税的合并纳税申报...................................243"

"顾萍，硕士研究生学历，现任职于某国有大型企业。常年从事财务管理工作，在财务经营分析理念、方法、成本管理实务，以及Excel在财务管理等方面的应用有着丰富的财务实战经验。

杨凤，毕业于西南财经大学会计学专业，中级会计师。毕业后一直从事会计相关工作，精通各行业会计制度与相关税法知识，尤其对各行的所得税汇算和审计工作有丰富的实战

工作经验，长期钻研Excel技术与财务工作的结合应用。"

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书籍介绍

"本书是一本介绍中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操的工具书，全书内容可划分为三个部分，各部分的内容如下：

第一部分介绍中小企业税务筹划相关内容，其具体内容包括中小企业税务筹划基础入门、增值税和消费税的纳税筹划、企业所得税和其他税种的纳税筹划、与纳税筹划密不可分的内容等。

第二部分为财税核算相关内容，其具体内容包括企业经营中常见税种的财税核算（增值税、消费税、附加税、企业所得税、个人所得税关税、土地增值税等）、实务中特殊业务的财税处理（固定资产的税务处理、与收入相关的特殊税务问题）等。

第三部分为中小企业纳税实操相关内容，其具体内容包括中小企业申报纳税实务以及企业纳税风险管理与风险规避技巧等。

本书内容精选，特别注重实用性和指导性，基于最新的财税政策，结合大量的实例解析，力求在典型案例的讲解过程中加强读者的理解，快速掌握相关的纳税实务。此外，为了简化读者的理解，降低枯燥感，本书大量穿插自制图示、表格，而且提供了丰富的实操案例和实操步骤，手把手指导读者学会并掌握中小企业纳税筹划、财税核算与纳税实操的各种操作和方法。

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• 作者：海燕 发布时间：2013-03-01 10:27:26

  这个才是最好的！

• 作者：欢乐の喵酱 发布时间：2022-08-15 06:49:08

  详细记载了如何做，值得家长们借鉴学习！

• 作者：芝麻小元宵 发布时间：2015-07-15 11:46:20

  感觉作者写得很是自在。

• 作者：elimu 发布时间：2009-08-18 09:44:33

  虽然看古装推理一直没激情 但是这个还是得赞的

• 作者：欢乐分裂 发布时间：2022-08-18 14:35:21

  3.5；卡尔维诺早期短篇练笔集成，看得出对后来风格的探索，既有童心流露的奇趣幻想，也有大量基于其自身亲历的游击队经验和战争场景描摹，整体风格虽芜杂，但还是较为偏于“现实主义”——因此可能读来并不算十分典型的卡尔诺维诺式风格，却也看得出文笔的扎实，比如《一个士兵的奇遇》在细节和心理上的流连，比如同名和《雷区》的漂亮收尾，比如《三个人中的一个仍活着》在小体量内的曲折及最后升华——“生活就是一个地狱，那些古老而幸福的天堂是不大会有的。”或比如《蜂房之屋》中在漫长黄昏讲述的一个黑色故事。

• 作者：Vincentius. 发布时间：2019-06-27 01:13:06

  讲得挺清楚啦，深度也还合适吧（对于我这种菜鸡来说还是要花点时间）。前半部分讲物理基础的东西还是Pierret讲得好一些（量子物理基础那块除外）。另外内容有不少地方有些旧了。

• 爱，不会太晚，也不会被抢走

  作者：草原上的咩咩羊 发布时间：2020-01-23 11:35:39

  小樱桃12岁，妈妈带她出去旅行，投其所好，这是一次“解密”之旅。

  解密的过程中牵出了德雅尔丹太太的前尘往事，如前所述，孩子会沉浸在自己的世界而枉顾他人的感受，孩子会为了完成自己的心愿而忽略他人的关心，大人其实也一样。

  线索是小樱桃给的，但是作为大人的德雅尔丹却不敢面对自己一生的遗憾和失落的友情，于是有了这次“请求”——或者说“利用”小樱桃解密的旅程。

  掺杂了谎言的情感是经不起质疑的，而后果也只能是伤害。知道真相的小樱桃很伤心，妈妈更是大发雷霆，并且警告德雅尔丹太太不要在接近小樱桃。小樱桃对妈妈过激的反应不解，质问之下，妈妈最终说出了令人伤心的答案——德雅尔丹太太抢走了小樱桃对妈妈的爱。

  听起来，妈妈真的好幼稚啊。

  不管是女儿再好的朋友，再亲近的亲属，甚至女儿的伴侣，女儿的孩子，都不能替代妈妈啊——那是因为你也许未曾成为一位母亲。只有妈妈们才懂得妈妈们的崩溃、小气、不可理喻。

  她们会因为青春期的女儿把日记上锁而炸毛，会因为女儿和男孩子一起玩做出匪夷所思的举动，会因为女儿出嫁伤心不已……妈妈是一种多么矛盾的生物，她爱自己的孩子至深，但是却因为这爱，有时候会丧失理智，不再正常思考。特别是单亲家庭，单亲对孩子的紧张更是超乎正常范畴。

  爱，会因为分享越来越多，被锁在笼子里独享的爱，大概是要枯萎的。

  陪伴孩子长大的过程，其实也是父母自我教育的旅程。每一次经历，每一次被孩子逼到角度里的质疑，每一次彼此的对抗，终将会因为彼此的深爱将关系引至更远。学习能力强的父母会领悟到自己的自私、霸道、过度紧张，会试着回到自己的童年去理解自己的孩子，不肯学习的父母大概要陷入亲子关系的战争中很久很久，直到孩子成熟做出更多的努力来化解矛盾。

  《无面女神》中，德雅尔丹太太终于和年轻时的朋友相见，爱没有太晚，只要鼓足勇气走出那一步。灵魂之友惺惺相惜，也许是岁月改变，也许是生活所迫，但是只要努力，遗憾总有弥补的可能。

  而小樱桃也终于得到了她在篇首所向往的日记本，妈妈走出了那一步，她们试着谈所有，包括缺失、痛苦、无法挽回，妈妈试着理解女儿的选择，女儿试着信任作为成年人的妈妈。

  这是个美满的结局。

  作为读者，也将期待小樱桃的成长故事。她和她的小伙伴们的解密冒险。

• 不愧为活过百岁的人，面对波澜壮阔，依然处变不惊

  作者：茯苓瞳 发布时间：2022-07-25 00:29:11

  最初得知杨绛是因为钱钟书，读了《围城》，想更深入的了解作者，被钱老那句“假如你吃了个鸡蛋觉得不错，何必认识那下蛋的母鸡呢？”激得哭笑不得，反倒同情起想结识他的女士来。既然本人不愿，那就拐个弯儿，听他的夫人怎么聊他和他的《围城》吧！这么一来二去的，我反倒成了他夫人杨绛的“粉儿”。

  杨绛，本名杨季康，家中排行老四。（不由得想起赵四姑娘，排行老四的夫妻运好像都不错。）上个世纪辛亥年出生，见证了民国和新中国的诞生，接受了东西方的教育，经历了与亲人的逐一别离。在这个苦乐参半的世界看了百年风景，终于了无心愿、寻她挚爱的家人而去了。

  

  最近有幸读了罗银胜得到杨绛亲审的本人传记《杨绛传》，重新回顾了这位温和豁达、聪慧坚韧的老人波澜壮阔却又波澜不惊的一生。

  ★幼年的季康，活成了人人艳羡的模样

  杨绛生于北京，其时她的父亲杨荫杭历任京师高等审判厅厅长，京师高等检察长，司法部参事等职。后因政事辞职离京，举家回南，先后在无锡、上海、苏州落脚。杨绛就随着家里在不同地方陆续完成了学业。

  杨绛酷爱读书，当归功于其父自有一套诱她读书之法。想读的书够不到，拿下来不看就又被父亲束之高阁——所以书来之不易，有书要立刻读。冬日父亲书房有暖炉，不说读书只说愿意女儿静静地陪伴。不说话能干嘛？除了偶尔添碳自是读书。高明的教育方法啊！

  

  父母恩爱和睦，互相扶持、同甘共苦，给杨绛做了极好的榜样。或许这正是在以后那段艰难日子里，支持她、鼓励她坚定地走下去的信念来源。

  ★情定清华，共渡重洋做书海鸳鸯

  连杨绛的妈妈都说，月老的红绳早就绑着了。杨绛和钱钟书的相遇就是缘分，那一眼便敲定了今生。随后二人喜结连理、远赴重洋。在牛津度过了自由、幸福、充实的求学生活。

  

  杨绛在家也是勤入厅堂、少下厨房的娇小姐。可是比起十指不沾阳春水的钱少爷，也只有自己勤学做羹汤了。钱钟书曾作诗曰“卷袖围裙为口忙，朝朝洗手作羹汤。忧卿烟火熏颜色，欲觅仙人辟谷方”。两人你侬我侬之情跃然纸上。

  

  ★归心似箭，为国为家休学业

  20世纪三四十年代，国内深受日寇侵袭。杨绛的母亲和三姑母先后逝去。钱钟书只身前往西南联大任教，杨绛带着女儿回上海探望父亲姐妹公婆。

  在归途船上，杨绛总结的不晕船口诀，也映照出了她的处世哲学：“不管风吹浪打，我自坐直了身子，岿然不动，身直心正，心无旁顾，风浪其奈我何？”

  

  再之后，虽有详读，过往也了然于胸，却不忍细述，权当生活就停在祖孙相伴、嬉戏膝下的时光吧。

  

  杨绛传（精装定本典藏版）

  8.4

  罗银胜 / 2022 / 天地出版社