高级税收战略 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《高级税收战略(第4版)》是美国各大学商学院通用的税收筹划教学系列的高级税收战略部分。本系列的初级课程《税收筹划原理——经营和投资规划的税收原则》（梁云凤译，中国人民大学出版社出版），已经于2008年7月翻译出版，取得了良好的社会效益和经济效益，因此也使业内人士对本系列的高级部分非常渴望。为了满足市场的需求，我们决定翻译出版《高级税收战略》，用来提供高级税收专题。这两本著作有不可分割的一系列专题，这些专题为读者提供了完整的税收筹划专业材料。

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《成本会计精要(第2版)》

《成本会计精要•习题集(第2版)》

《高级财务会计(第7版)》

《财务分析技术:价值创造指南(第11版)》

《管理控制系统(第12版)》

《管理控制系统•案例(第12版)》

《管理会计教程(第12版)》

《管理会计教程(第12版)习题册》

《财务会计教程(第8版)》

《财务会计教程(第8版)习题册》

《会计学:数字意味着什么(第6版)》

《公司理财精要(第4版)》

《预算管理手册(第5版)》

作者的话

本书的主要特征

致谢

第一编 战略税收筹划

第1章 引言

第2章 税收调研

第二编 新企业的税收战略

第3章 组织战略

第4章 雇员薪酬战略

第三编 企业经营战略

第5章 收入的计量和报告

第6章 企业激励规定

第7章 传递主体的收入和损失分配

附录7-A 第704节(c)的修正分配方法

第8章 对企业所有者的分配

第四编 企业成长和扩张的战略

第9章 多实体组织结构

第10章 跨州企业的扩张

第11章 跨国企业扩张

第五编 企业资本交易

第12章 企业实体中权益性股份的处理

第13章 公司收购、合并及分立

附录13-A 融资合并

附录13-B 其他形式的公司重组

第14章 企业清算和终止

附录14-A财产与债务免除的特殊情况

第六编 个人财富规划

第15章 转让税制

第16章 信托所得税和遗产所得税

第17章 财产转让筹划

术语表

索引

作者：（美国）萨利·琼斯（SallyM.Jones）（美国）谢利·罗兹-盖特那奇（ShelleyC.Rhoades-Catanach）译者：梁云凤

萨利·琼斯，美国税务协会前任主席，弗吉尼亚大学麦克英塔尔商学院会计学的毕马威教授，教授研究生和本科的税收课程。在1992年加入到弗吉尼亚大学之前，琼斯教授在奥斯汀的德克萨斯大学商业研究生院工作了14年。

谢利·罗兹-盖特那奇，维拉诺瓦大学的会计学副教授，也是CPA。她还在维拉诺瓦大学为本科、税务学专业的研究生、MBA和专业的会计学及咨询计划专业的研究生上各类税收课程。

梁云凤，应用经济学博士，财税政策与绿色经济博士后，中国国际经济交流中心研究员，博士后导师助理，博士生导师，注册税务师。主要研究领域：财税政策与宏观调控；绿色经济理论与政策（包括绿色财税政策、绿色经济）；税收筹划理论与实务；国债理论与政策等。

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书籍介绍

《高级税收战略(第4版)》是美国各大学商学院通用的税收筹划教学系列的高级税收战略部分。本系列的初级课程《税收筹划原理——经营和投资规划的税收原则》（梁云凤译，中国人民大学出版社出版），已经于2008年7月翻译出版，取得了良好的社会效益和经济效益，因此也使业内人士对本系列的高级部分非常渴望。为了满足市场的需求，我们决定翻译出版《高级税收战略》，用来提供高级税收专题。这两本著作有不可分割的一系列专题，这些专题为读者提供了完整的税收筹划专业材料。

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《财务会计教程(第8版)习题册》

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《预算管理手册(第5版)》

• 作者：夏虫 发布时间：2021-12-18 14:10:30

  十章，想用墓志材料涵盖自然、人文地理大部分话题，但既没有可称范例的个案，也没有提出让人信服的方法论，甚至基本统计材料都漏洞重重，无法拿来参考。个案，每个话题做了一篇引论式的文章，但都没有深入，其中用墓志考唐代自然环境的思路，颇为怀疑。唐人墓志中对葬地环境的书写多程式化，多非实录，甚至并不都出撰写者之手。如作者考察的高阳原、白鹿原等，唐人诗文、小说中同类材料多不胜数，墓志并不稀奇、可信。利用墓志中的地理信息考察政区、道路更为有效，但每章仅仅作了个“开题报告”。六七八章对两京乡村的研究本来是值得期待的推进，但改写自学生的硕论，未加祥核，漏洞百出，所用墓志主要是《汇编》《西市博物馆藏志》，随手一检，漏、错现象众多，统计材料靠不住，基本用处也无了。诸如王村因王姓居住之类考了几十页，就卖187了！

• 作者：170125 发布时间：2024-06-11 11:21:50

  喜欢英语老师

• 作者：楼梯 发布时间：2015-12-26 14:39:46

  翻译还行，没有什么大问题，但是不清楚的地方依旧存在。书籍其他方面都不错。本书的分析方式依旧延续着老Peter始于博士论文的形式分析方式，弱化了当年对于格式塔心理学等学科的借鉴，语言学的爱好倒是一如既往。独此一家别无分号的埃式方法，即便打你，被打者也很难直接反击回去。

• 作者：是心 发布时间：2022-11-26 12:10:49

  北面事亲，别舅摛渭阳之咏，堂上养老，送兄赋桓山之悲，皆大失也。

• 作者：草包童生 发布时间：2021-01-03 11:21:30

  很多观点被一再重复，最后面关于自私、自由等的收益良多

  不过看完发现我们至今也没有做到其中一项啊

• 作者：神仙虫子 发布时间：2015-12-29 16:54:47

  鸡汤书~ 不过有两三个小tips还算有新意

• 理智且聪明的爱情

  作者：花青藤黄 发布时间：2009-02-01 17:56:53

      记得多年前在上海电台听到这样一档节目；谈谈文学名著中你最喜欢的女性。有不少听众打去了电话。有一个年轻男性在电话中说他最喜欢《傲慢与偏见》中的伊丽莎白，当主持人询问理由时，他想了一会儿，回答说喜欢她的聪明幽默。显然主持人不太满意他的回答，想自己补充几句，可沉吟了一会儿，终想不出除了聪明幽默还能说些什么，只得作罢。

      我想起这件事是因为这些日子我一直在想伊丽莎白到底是个怎样的女性，为什么我对她如此熟悉却没有亲切感？

      无疑她是聪明的。幽默也是她聪明的表现之一。

      她知趣识大体。她能敏锐地感觉到母亲妹妹言行中有辱斯文之处并为此焦虑。

      她追求纯粹的爱情，多少有些蔑视权贵，当她认定达西看不起她时，不管他多么有钱，她亦一口回绝他的求婚。

      她与姐姐感情笃厚。

      除此以外还有什么？

      这是一部描写婚恋的小说，不妨来看看我们的女主人公的感情历程。

      一开始，她对韦翰产生了好感。文中是这样描写的：“韦翰是当晚最得意的男子，所有女子的目光都注视着他；而伊丽莎白是当晚最得意的女子，韦翰终于在她的身边坐下。”“得意”就是伊丽莎白最初的感觉。其后，当韦翰缺席尼日斐花园的舞会，她只是为丧失了与一个有些许好感的男子跳舞的机会而觉得失望，甚至还接受了当时尚是冤家对头而直接导致韦翰缺席的肇事者——达西的邀舞，若说她对韦翰有多么深厚的感情我们是不能奢望的。当闻说他的斑斑劣迹，她对他的这么一点点可怜的好感也烟消云散了，所以当韦翰向其他女子求婚，伊丽莎白心中几乎是波澜不惊了。

      再来看看她与最终修得正果的男主人公的感情走向。起初，伊丽莎白对达西仅仅是厌恶，其程度达到了全天下男人都死光也不会嫁给他的地步。后来由于她发现错怪了他而觉得愧疚，又由于受到他彬彬有礼的接待而受宠若惊。这时，这个彭伯里的男主人就弄得她千头万绪辗转难眠了。事情发展到这个地步，我们可以看到她有点陷入恋爱的痕迹了。可是让我们猜想一下，如果达西接下来不再次向她求婚，伊丽莎白会怎样？首先她决不会寻死觅活日子过不下去，最大的可能是她将一切事情包括自己的内心感受隐瞒家人然后若无其事好好活着，也许，在某一个阶段她的容颜或许会因此显得有些憔悴，可是不多久她会一如往昔活泼开朗以幽默的谈吐穿梭于舞会和社交圈……

      当然书中的情节是朝着人们乐于见到的方向发展的。当他们终于确定了爱情，她也立刻恢复了她一贯的调皮。文中有这样一个情节，伊丽莎白叫达西讲讲到底爱她什么。（这个问题相信很多恋爱中的女性都问过，但不知她们得到的是什么答案。）达西答，爱她聪明有趣，爱她幽默的谈吐……（爱可以这样清清爽爽地剖析出来，这在其他文学作品中很少见。）确实伊丽莎白最大的特色就是聪明，她的聪明让她避险趋吉，她的聪明使她的情感隐忍不发，她的聪明让她始终将自己的感情控制在收放自如的阶段，这样她永远是安全的，而且这一生都将无惊无怖！

      这种聪明其实就是理智。

      纵观奥斯丁的全部作品就会发现“理智”是作者最为赞赏的品格，仔细阅读她的六部小说，不难发现得到她赞扬偏爱的女子无不是优雅大方克制谨慎的性格，如《曼斯菲尔德庄园》中的范妮温柔善良天生理性，在婚姻问题上取温情表哥舍激情浪子而成典范。《劝导》中安妮冷静理智处惊不变，虽多年前的理智使她错失前缘，而终是这理智让她赢得了尊敬兼赢得了爱情。《理智与情感》中的爱玛聪慧明理一再克制，也终得正果……

      一直为诗人或其他作者赞颂的热情似火激情迸发的品性，在奥斯丁眼中却是任性纵欲的行为不值得提倡。在《理智与情感》中，这个严厉的作者让激情如火不拘小节的二小姐玛丽安为自己的放纵的情感吃足了苦头，只有当她激情不再并学会了冷静克制地处世时，奥斯丁才宽容地赐她以理想夫婿过起优渥生活。在其他书中，古板的作者对于那些热情而任性的小姐们的处罚则要更严厉得多。

      奥斯丁就是这样密切注视着她的这些“女弟子”，不容许她们多愁多颦，亦不许热情四射，时时克制，处处提防，不叫人笑话了去，输却了感情这一仗。

      奥斯丁的这些婚恋小说还给人印象深刻的就是她的门第观念。在她的书中，贵族配贵族，平民嫁平民，等级森严，决不容僭越。

      相当典型的是《爱玛》一书，当好事的爱玛小姐乱点鸳鸯谱，将身份不明的私生子赫蕊埃特与牧师先生配对时，牧师先生当即大怒，视为对自己的侮辱；而赫蕊埃特妄想嫁给贵族典范南特利先生又是不守本分不容宽恕的忘恩负义，所以温柔美貌的她兜了一个圈子只得重拾旧爱嫁给家境清白的农夫马丁。 《理智与情感》中虚荣自私的平民女子露西费尽心计嫁入了“豪门”，可是也只能嫁给蠢笨傲慢的罗伯特，离真正的幸福相去甚远。一丝不苟的奥斯丁女士严格估算了等级地位的落差和幸福的比例，决不容许野心勃勃的平民女子攀龙附凤飞上枝头的事发生！

      从我学美术的人的角度来看，奥斯丁的小说如同一页页铅笔速写，轻快活泼，没有沉重的笔触，没有感情色彩的渲染铺垫。我看到作者笔下终日有这样一群衣冠楚楚的绅士淑女喝茶聊天舞会聚餐，他们整日饱食无忧只需谈情说爱，而他们害怕伤筋动骨亦不敢花太大力气来谈恋爱，为了维持优雅形象他们更不敢爱得死去活来。因此，他们的喜怒哀乐都显得缺乏热情缺乏生气而有些冷漠，然而这一点都不影响他们正常的生活。他们恋爱也罢，结婚也罢，都和读者没有太大关系。他们是贵族一圈，我们无法在那里找到归属感，当然奥斯丁女士除外。

      我推测奥斯丁女士正是一位真正的贵族女子，优雅而理性，聪明而风趣。我几乎可以想象她在她的贵族圈里冷静地观察众生，看到人性的虚伪自私可笑，她不惊动亦不得罪，只是不动声色勾画一下，三言两语将其特征夸张描摹，留待众人评说，她就从容不迫站一旁，笑抿着嘴，扇着扇子，没事人似的和旁人聊开了……

      这样聪明的一个女子啊！

      因为聪明，过于聪明，笨人只能敬而远之了。

      …………

      这是我始终不太喜欢《傲慢与偏见》的原因。

• 凡事不能过分：读《浪漫主义的根源》

  作者：译林人文社科 发布时间：2022-06-02 10:03:28

  本文来自“罗翔说刑法”公号 | 作者：罗翔

  本月在读的，是一本我推荐过很多次的著作——《浪漫主义的根源》，作者是20世纪英国杰出的自由主义政治哲学家、思想家——以赛亚·伯林（Sir Isaiah Berlin，1909.6.6－1997.11.5）。

  我经常引用的“刺猬与狐狸”的比喻，就来自以赛亚·伯林。

  “狐狸观天下事，而刺猬以一事观天下”，伯林受到古希腊诗人阿尔奇洛克斯（Archilochus）这句诗的启发，将人类的思想家分成了两类：一类是相信非黑即白、非此即彼的“刺猬”，另一类则是崇尚多元主义，坚持自己的观点，但也接受对立立场具有相对合理性的“狐狸”。

  

  作为一名法律人，成为“狐狸”， 对自己的偏见、伪善和盲目保持警惕，在对立观点中探求真相，寻找平衡，是我一直的追求。

  但伯林能教导我们的，不仅仅只有“刺猬与狐狸”，还有对“浪漫主义”的回溯。

  《浪漫主义的根源》是伯林在1965年三四月间做的关于“浪漫主义”的系列演讲，他一直准备将其变成文字的著述，完成一本浪漫主义专著。但可能因为他“自由”得太久了，最终对这本精心准备的专著未著一字。

  这本书最终是由亨利·哈代将该系列演讲整理编辑而成，他在整理过程中尽量地保留了伯林演讲本身的风格，所以阅读起来的感受，确实像它的简介中所描述的——

  “伴以伯林特有的雄浑酣畅的即兴风格，是一曲令人魂销神醉的思想咏叹调。”

  这本书顾名思义，是对浪漫主义的一次溯源。在书里，伯林并没有对浪漫主义做词典式的定义，而是通过对于事关浪漫主义的种种因素做考察和比照，以探究浪漫主义的影响。

  他的探究过程，其实也能更直观地让我们感受到他对于多元视角的重视——

  绝不肯轻易下定论，在不同的时期、不同的内容下，他对于同一个事件的评价判断可能都是不同的。

  浪漫主义萌芽于1790年工业革命的德意志邦联，不仅是对强调理性的启蒙运动的反击，也是“

  迄今为止西方意识最重大的变革

  ”。

  工业革命的蒸汽将世界笼罩在理性的光辉之下，认为科学与知识将使人类认识真理。“

  启蒙思想家都会接受三个基本假设：所有的真问题都能得到解答，所有的答案都是可知的，所有的答案必须是兼容性的。

  ”

  虽然各位启蒙思想家之间有各种各样的小分歧，但他们还是达成了一个共识：

  “

  美德最终在于知识；只有知道自己是谁，知道我们需要什么，知道从哪里获得所需和如何利用所掌握的最佳手段达到目的，我们才能过上幸福的、高尚的、公正的、自由的和满意的生活；所有的美德是互相兼容的

  ”。

  也就是说，

  当时的人们相信万事万物说到底都有永恒的规则，自由与平等相互兼容，公平与宽恕也相互兼容，掌握真理能让所有人幸福，而科学能让我们依着可靠的方法掌握自然的真理。

  这种观点不仅盛行于科学和道德领域，也渗透到艺术领域。这从伯林提到的一个生活示例中可见一斑。

  如果你生活在18世纪，要去买一只漂亮的银碗，卖家会告诉你说：

  “

  艺术作品的价值在于它自身的特性，在于它之所以是它的那些特性。这些特性包括：美丽、对称、匀称及其他。一只银碗之所以漂亮是因为它是漂亮的碗，具有美丽的性质，无论这种美丽是如何定义的，碗的美丽与制造者无关，与制造碗的原因无关

  ”。

  于是你也就不用去看第二家了，因为这只碗已经具有了所有美丽的碗具有的美丽。

  这种强调本质的思潮，让画家不再如实地再现事物的真实状态。

  雷诺兹（Sir Joshua Reynolds）是18世纪最具代表性的主流美学理论家之一。他就说过“

  画家依照自然矫正自然，依照自然的完美范型矫正自然不够完美之处

  ”，所以他画的人物都很完美，他笔下的人物都经过画笔的PS。

  “

  如果亚历山大大帝不巧是个矮个儿，我们也不该照实描绘。贝尔尼尼就不该让大卫王咬着下唇，因为那是一种小家子气的表情，不合大卫王的君王身份。如果圣保罗长得很猥琐——据我们所知，他的长相的确如此——拉斐尔没有如实描画，他是对的

  ”。

  

  雷诺兹（Sir Joshua Reynolds）自画像

  18世纪无疑是科学取得辉煌胜利的世纪，同时，

  “

  过分的理性主义使得人类的情感受到阻碍。在此情形下，人们的情感总要以某种别的形式爆发出来

  ”

  。

  伯林心目中的浪漫主义之父应运而生，一个是赫尔德（德语：Johann Gottfried Herder），一个是康德（德语：Immanuel Kant）。他们为“世上存在着全人类都会为之奋斗的共同理想”“存在着解答人类难题的终极答案”的“永恒的哲学”带来了一次全新革命和颠覆。

  伯林的演讲声情并茂，整理后的文字也颇有文采，很多比喻和举例都精妙绝伦，比如上述的买银碗的故事，如果你遇到的是德国浪漫派赫尔德，他可能会告诉你另一种看待艺术作品的方式：

  “

  艺术作品是某人的一种表白，一件艺术品就是一个人向其他人表达他自己的声音。

  ”

  “

  一只银碗在某种意义上就是创造者的生活态度的一种表白。

  ”

  “

  当我们欣赏一件艺术品时，我们就是在与创造者发生某种接触，它在对我们说话

  ”。

  所以我们要想象古希腊人的生活方式，才能真正欣赏到古希腊艺术品的美丽。

  有趣的是，康德痛恨浪漫主义，痛恨放纵和幻想，痛恨夸张和混乱，却被伯林视为浪漫主义之父，多少还是有点讽刺。就连康德自己也没意识到的是，他所主张的道德哲学让他成为一位拘谨的浪漫主义者。

  他主张对人内心和道德生活的关注、强调人有自由选择的意志，甚至是最早提出“剥削是一种罪恶”的人，他让我们从抽象的人看到了具体的人，也就看到了每个个体的差异与不同。我很矮就是很矮，你不需要把我画成标准身高，甚至这种“标准”也值得怀疑，多高算高，谁来决定标准。

  这场浪漫主义变革与“艺术”关系紧密，“

  我们完全可以肯定浪漫主义运动不仅是一场有关艺术的运动，或一场艺术运动，而且是西方历史上的第一场艺术支配生活其他方面的运动，一场艺术君临一切的运动。在某种意义上，这就是浪漫主义运动的本质。

  ”

  而这次变革也不仅仅与艺术相关，

  “浪漫主义”将人类从单一的永恒思想的禁锢中解放出来，

  “

  今天的很多现象——民族主义、存在主义、仰慕伟人、推崇非人体制、民主、极权主义——都深受浪漫主义潮流的影响，这种潮流流布甚广。就此而论，它并非是一个与我们时代毫无干系的主题。

  ”

  在柏林看来，浪漫主义的思想，是相信规则必须打破，人只有突破规则的紧身衣，人才能获得最终的解放，获得自由。仅仅拒绝规则也是不够的，因为拒绝会带来另一种保守，拒绝规则本身会成为一种新的规则。但规则必须被彻底破除。

  浪漫主义可以说是对启蒙时代以来曾作为思想主流的理性主义传统的反叛，但这些看似打破了一元论，更多元与自由的主张，当它发展到巅峰的时候，就开始步入了极端与疯狂，正如它后期在政治上的继承人——法西斯主义。

  毕竟，浪漫主义从逻辑结论来看，的确会以某种精神错乱告终。

  伯林对于浪漫主义的考察，始终在深刻地提醒着我们:

  人与社会始终存在着一些无法被理念和思想颠覆的基本价值，而这些价值也必然会共同地存在于世界上，往往是那些善良的愿望和对于“最优选择”的追求，带来了灾难性的后果。

  崇尚自由，反对一切束缚和专制的浪漫主义发展到最后，不仅在逻辑上让自己走到了死胡同，它因自由之名而摧毁的规则，反而造就了更大的不自由。

  当然，《浪漫主义的根源》并不是对于浪漫主义的批判，在伯林的洞察里，浪漫主义对于传统一元价值的摧毁、对于思想不兼容性的体认、对于任何试图对概念提出“唯一解”而产生的灾难后果……都是浪漫主义对于后世重要的馈赠。

  你可能时常有这种困惑，我们到底要选择哪一种哲学来指导生活，浪漫主义是不是比启蒙思想更先进？

  我想书中的一段话或许能带给你启发：

  “我们是两个世界的后代。一方面，我们是浪漫主义的继承人，因为浪漫主义打破了迄今为止人类以各种方式奉行的那个单一模式，即永恒的爱智慧。我们是某种疑虑的产物——我们无法说得清楚。我们重视结果，也重视动机，在这两者之间犹豫不决。然而，凡事不能过分。”同时“我们仍是某种齐一传统的成员，只是，我们现在可自由地游移于其中，我们能包容的事情前所未有地广泛”。

  21世纪的我们，是若干个世界的产物，享受着若干种学说的馈赠，面对的诱惑可能也比18世纪的人们要多得多。

  我想我们不用太害怕和太纠结，是选择做“狐狸”还是“刺猬”，或许没有所谓的“最优选择”，但我像伯林一样建议你“凡事不能过分”。