企业所得税实务与汇算清缴实操手册(2021)/梅松讲税丛书 立信会计出版社 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

本书主要以企业所得税汇算清缴为主线，结合填报案例，全面细致讲解企业所得税筹划、计算以及汇算清缴和年度纳税申报表填报。本书选择典型案例，详解政策法规依据，可作为企业税务人员和企业管理人员的实操工具用书。对特殊事项的税收规定、纳税调整进行深度讲解，涉及房地产企业汇算清缴、所得税账务稽查调整、高新技术企业税收、技术转让、股权激励税收等也做了详解。本书旨在帮助企业财务人员更好的应对2021年企业所得税汇算清缴，提高业务能力。从实务出发，将企业所得税相关政策法规、实务流程、税务筹划等内容进行全面梳理，用实际案例与图表相结合的方式进行展示讲解，让财税人员能够快速而全面的掌握企业所得税的相关知识与技巧。

第一章 基本法规概述

第一节 企业所得税法及实施条例

一、概述

二、企业所得税法思维导图

三、企业所得税法实施条例思维导图

第二节 要点难点

一、纳税义务及纳税人

1.什么是企业所得税

2.纳税义务人如何确定

3.居民纳税人和非居民纳税人如何判定

4.纳税人的征税范围如何界定

5.如何判定所得来源于境内还是境外

二、应纳税所得额及税率

6.什么是企业所得税应纳税所得额

7.什么是企业所得税应纳税额

8.企业所得税税率是什么

三、收入

9.企业所得税收入取得有哪些形式

10.企业所得税收入来源有哪些

11.哪些属于企业所得税不征税收入

12.收入实现有哪些特殊情形

13.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得如何确认

四、扣除

14.什么是企业所得税税前扣除

15.企业所得税税前扣除基本原则是什么

16.哪些项目允许在企业所得税税前扣除

17.不允许在企业所得税税前扣除的项目有哪些

五、资产的税务处理

18.企业所得税中资产应如何进行税务处理

19.如何计算固定资产计税基础

20.如何计算生产性生物资产的计税基础

21.如何计算无形资产的计税基础

22.如何计算长期待摊费用的计税基础

23.如何计算投资资产的计税基础

24.如何计算存货的计税基础

六、税收优惠

25.企业所得税的税收优惠方式有哪些

26.企业所得税有哪些免税收入

27.企业所得税有哪些免征减征政策

28.企业哪些支出可以享受加计扣除政策

29.加速折旧优惠政策如何规定

30.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资抵扣应纳税所得额是如何规定的

31.哪些企业可以享受减计应纳税所得额的优惠政策

32.哪些企业可以享受减计收入的优惠政策

33.哪些企业可以享受税额抵减的优惠政策

七、特别纳税调整

34.什么是特别纳税调整，关联方是什么

35.对于特别纳税调整，调整原则是什么

36.特别纳税调整规定的关联方业务有哪些

37.税务机关对特别纳税调整有哪些申报要求

38.税务机关核定特别纳税调整的方法是什么

39.特别纳税调整如何缴纳税款，调整期限是多久

八、征收管理

40.扣缴义务如何规定

41.企业所得税源泉扣缴征收管理是如何规定的

42.企业所得税纳税地点是如何规定的

43.企业所得税纳税期限是如何规定的

44.纳税年度如何计算

45.企业所得税以什么作为计税单位

46.什么是源泉扣缴

第二章 汇算清缴概述

第一节 企业所得税汇算清缴管理办法

一、概述

二、企业所得税汇算清缴思维导图

第二节 要点难点

1.什么是企业所得税汇算清缴

2.哪些企业需要进行年度企业所得税汇算清缴

3.纳税人年内终止经营是否需要汇算清缴

4.纳税人办理企业所得税年度纳税申报应填写报送哪些资料

5.合并缴纳企业所得税如何申报

6.跨省总分机构如何进行汇算清缴

……

第三章 收入

第四章 扣除

第五章 资产的税务处理

第六章 应纳税额的计算

第七章 亏损弥补

第八章 税收优惠

第九章 非居民企业

第十章 特别纳税调整

第十一章 征收管理

第十二章 特殊行业和特殊事项

第十三章 企业所得税涉税会计处理

附 政策法规原文

附 企业所得税税收优惠政策汇编

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媒体评论

本书主要以企业所得税汇算清缴为主线，结合填报案例，全面细致讲解企业所得税筹划、计算以及汇算清缴和年度纳税申报表填报。本书选择典型案例，详解政策法规依据，可作为企业税务人员和企业管理人员的实操工具用书。对特殊事项的税收规定、纳税调整进行深度讲解，涉及房地产企业汇算清缴、所得税账务稽查调整、高新技术企业税收、技术转让、股权激励税收等也做了详解。本书旨在帮助企业财务人员更好的应对2021年企业所得税汇算清缴，提高业务能力。从实务出发，将企业所得税相关政策法规、实务流程、税务筹划等内容进行全面梳理，用实际案例与图表相结合的方式进行展示讲解，让财税人员能够快速而全面的掌握企业所得税的相关知识与技巧。

• 作者：KellyWu凯利吴 发布时间：2020-03-08 03:06:04

  （86/100）非常意外的好看，也许受限于作者平淡无奇的文笔，也许它算不上优秀的纪实文学。但如果从推理小说的角度来看，里面的案件真心胜过大部分的国推。也许并没有异想天开的华丽诡计，没有峰回路转的多重解答，没有紧张刺激的故事情节，但阎建军法医对于尸体和凶手的分析，却是不带一丝花哨的实打实逻辑推理。

  《他的脸上怎么有半条勒痕》这篇堪称法医逻辑流的典范，利用死者的伤痕，抛出三种可能性，逐一排除，根据剩下符合的条件，逐一排查，缩小嫌疑人范围，几经艰难，才锁定真凶。侦破过程专业写实之余，更显露出阎建军的高超推理能力。

  如果将凶手比作圆心，将排查范围比作以前者为圆心的圆形，毫无疑问在现实侦办案件中，对于案件和凶手的逻辑推理决定着圆形缩小的方向。

  当然其他篇也有值得一看的地方，其实法医真是个伟大的职业！

• 作者：寂地 发布时间：2023-04-10 14:27:00

  创作这本书的五年里，我两鬓长出了白色的发丝，许多往事回忆起来就像上辈子，但我依然站在崭新而未知的世界面前，深爱一切。

• 作者：哭之笑之 发布时间：2018-01-18 22:07:42

  天使视角，万物有灵，万花筒般流畅地切换，宛如《柏林苍穹下》，一个个被凝视的时间，有《天使爱美丽》般的古怪与可爱，也有《十一种孤独》的悲伤。可是上帝不仁，魔幻唯美的开始，终于被时间一层层剥落，走向《百年孤独》般的结局……爱麦穗儿的洒脱，希望鲁塔幸福，为米霞的一生叹息。主要故事之外，非人的时间与人的时间平行:天使的时间，恶人的时间，咖啡磨的时间，溺死鬼的时间，上帝的时间，菌丝体的时间，死者的时间，椴树的时间，洋娃娃的时间。个个独立而精彩，令人反思人的时间，永恒，生命，死亡，自我。更有八个游戏的时间，由地主手中的游戏展开，重构上帝。三线交错并行，和谐统一，宛如美妙的三声部奏鸣曲。高于上帝的声音，轻，快，准确，形象，繁复，无情又深情，窃以为几乎完全符合卡尔维诺的美学标准，伊齐多尔就有点像树上的男爵。

• 作者：。 发布时间：2024-03-12 13:36:03

  非常后悔没有即刻买下。此刻我坐在帝都右心室的某个格子间里，刚知道这书被ban了，被禁止流通，当当和京东“查无此书”。虽然，我已经不需要阅读里面的绝大部分内容，但一想到更多的女孩，与我妹妹（她本该是这份礼物的收受人）同龄的女孩儿们要经历同样多，甚至更多才能到我这里。谁在害怕？害怕什么？没关系，禁了一本书而已。我们的力量令某些人恐惧，我很高兴。能做的事情，还有很多。24.3.12追评：读到了✌

• 作者：Minna 发布时间：2014-01-17 19:02:04

  没什么用

• 作者：小实 发布时间：2014-06-28 18:32:24

  很全面的规范教材

• 为什么很多人投资基金会亏钱？《超实用基金入门宝典》给你答案

  作者：小镇的理想国 发布时间：2022-08-15 00:31:44

  壹

  每当我们看到网上那些给年轻人的建议，总是会写要趁早理财。这句建议是好的，可是对于年轻人来说，最困难的事情，莫过于该如何学会理财？或许，可以从懒人理财--基金方面开始学起。

  投资新手在基金投资的路上通常会遇到四个问题：选什么基金投？怎么投？什么时候投？投多少？今天我们就来分享一本关于基金的书籍--《超实用基金入门宝典》。

  

  这本书主要分为两个部分，第一部分讲述基金的基础知识，第二部分讲述基金投资实操。书中的内容涵盖了基金是什么，如何选择好的基金，什么是基金定投等等知识。

  这本书的作者是兴哥，国家认证高级理财规划师，资深投资者，实战分析师。他拥有15年交易投资经验，指导过5000名以上投资者进行实盘交易，独创“天天三招选基法”和“晨星四式选基法”。

  

  贰

  一般来讲，基金的投资方式有两种，即单笔投资和定期定额。由于基金“定额定投”起点低、方式简单，所以它也被称为“小额投资计划”或“懒人理财”。

  那么问题来了，为什么很多人投资基金会亏钱？兴哥在《超实用基金入门宝典》这本书中告诉我们，原因主要有两点。

  第一，拿不住。

  做投资什么最重要？我想主要是心态。很多时候，我们不是因为看见，所以相信。而是因为相信，所以看见。市面上的散户，为什么总是被机构割韭菜，无非就是赌徒心理。大多是想快进快出，狠狠地赚上一笔。

  可是，赚钱哪有这么容易的。只要价格出现点波动，新人心里就跟被猫爪挠了一样。涨了，赶紧卖。跌了，快点卖。折腾来折腾去，收益没见着，反而本金损失了不少。所以，投资新手向投资老人请教，老人总是说，别着急，多练练心态。

  

  第二，牛市跟风买在山顶。

  最近发现身边朋友选基金有个习惯，上来就要点击排行榜第一名。这排名第一的基金，真的有这么好吗？或许，对于投资新人来说，简直就是堪比榜一大哥啊。仔细一想，这里面有个问题，为啥我们买了排名高位的基金，整体收益却不太好呢？

  我感觉这里面还是多少有些套路的，如果排名高位的基金，是被平台主推，那它肯定是拥有更多的曝光度。当每个进入平台的新人，都去点击这个基金，那么它肯定热度居高不下。我们不要跟风去买啊，有可能就被堵在山顶。

  

  叁

  最后我们来讲讲，基金定投多少钱合适？兴哥在书中讲到，主要是看三个方面。

  （1）基金定投的年龄投资公式

  定投的金额=（100-现在的年龄）*1%*每个月的工资结余

  （2）以预期收益为目标来决定定投多少钱

  （3）以手上有多少本金来决定定投多少钱

  

  “选好基，低位进，长期拿”。人人都要学会理财，你不理财，财不理你。我们平时多学习点基金知识，可以让我们的生活，多一些不一样的色彩。

• 简单的故事，优秀的内容

  作者：tiiiiin 发布时间：2015-10-22 19:42:58

  一

  这本书的故事之简单，稍微看过几十本畅销小说的读者，都能够预计到故事大概的走向。

  一个超人式的男主角，一个神奇女侠一样的女主角。德国的男主角反纳粹，战斗是出于保卫祖国；苏联的女主角则不信奉斯大林主义，战斗同样也是出于保卫祖国。

  在塑造两个军中人物的时候，为了赋予两个人更多的色彩。前者是一个疼爱女儿的好爸爸，后者则是为了同僚愿意付出身体。而毫无疑问，这两个特征在后文也一定会大爆发，成为故事中的小高潮。

  而最后的高潮，两个在对立阵营的镜像一样的人物，故事的终点一定是以双雄（雌）的对决为结尾。

  在这其中还会有的变化，则是两个人在最终决战之前的交集。如何设置都有很多可能。男主角因为反纳粹，有可能会被长官教训；而女主角因为木秀于林，她的长官同样不会给她好脸色看。两个英雄在最终的决战之前，肯定会有相当的篇幅是讲述他们如何克服身边的种种拖后腿的人士。

  只是看了其中的一部，但是整个故事会怎么发展都是大致有数。利用情节推动发展的书籍，无非也就是这几样。人物在其中只是一个个的代表而已，他们的真切的灵魂，反而根本不是需要关注的东西。他们只要在搭建好的舞台上正常发挥，就是完成了人物。没有人会要求在这些“例行复杂”的人物身上会有什么样的新发现。

  二

  说了上面那么多，如果是一本文字小说，就只能是一部非常普通的作品。摆在书架上，恐怕未必会有多少人阅读。

  但是这个简单的故事，却选择了漫画作为它的展现形式，因此能够展现出与众不同的魅力。

  顾名思义，漫画强调的就是画面。在一个个画格之中，我们可以清晰的看到德军、苏军双方士兵的制服、武器、阵型、涂装；1943年东线战场的压抑，在光影的混合下也是清晰地表达出来；至于各个人物的神态表情，更是一图超过千言万语；而最精彩的，莫过于空战的描写。

  在这本书中，战斗场面还只是小试牛刀，并没有大规模的冲突，仅仅是为了主角们暖身所用。也就是通过寥寥的表现，类似于预告片，吸引住读者视线。最激烈与引人的一幕，肯定出现在男女主人公拼得你死我活的时候。

  当然，如果是军迷的话，一定会从考究的绘画中找到更多的乐趣。因为所有的画面都是原景重现。有心情的话，不妨考据下苏德双方的军装、武器和战备这些细节。

  三

  这部书不是能够让人陷入沉思的文艺片，也不是让人惶惶不安的哲理片，它就是一出简单痛快的美式商业大片。

  帅气的男主、优美的女主、流畅的故事和火爆的画面。这一切能够让你痛痛快快的读完这本书，不会为着花出的书钱而遗憾。

  这还不够么？