建筑房地产企业税收安全策略 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

《建筑房地产企业税收安全策略》内容具有新颖性和创新性。《建筑房地产企业税收安全策略》是基于国家颁布的*新税收政策而编写的税务实践之书。笔者从法务与税务相统一、合同控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把*新税收政策应用到企业租赁合同、建筑总承包合同、专业分包合同、劳务分包合同、包工包料合同当中，通过合同管理、合同设计和制度设计，从源头上来控制企业的涉税风险，提高企业的税收安全，具有很强的新颖性和时代的创新性。

《建筑房地产企业税收安全策略》实用性和操作性强。《建筑房地产企业税收安全策略》收集了较多的实例，大部分是来自于笔者在全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，让读者看后，就知道怎样在税收实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。

《建筑房地产企业税收安全策略》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。

第一章 企业税收安全的基本理论

第一节 企业税收安全的内涵

一、什么是企业税收安全

二、企业税收安全的表现形式

[案例1:某投资企业投资政府土地改造项目不理解税收政策而多交税的分析]

【案例分析2：某社会投资者投资土地增减挂钩项目的涉税处理】

三、税收安全是企业的核心竞争力指标

第二节 提升企业税收安全的三步法

一、第一步：事前税务规划

【案例分析3：某公司债权融资的税务规划节税28.3万元的分析】

二、第二步：事中企业税务风险管理

【案例分析4：某企业业务发生中没有签好合同导致多缴纳税收的分析】

三、第三步：纳税自查，排查账务中的纳税盲点

[案例分析5：某建筑公司出租房屋合同中免收租金条款的房产税处理分析]

[案例分析6：某房地产公司自查发现收取会所租金挂往来的涉税风险分析]

【案例分析7：某园林公司采购苗木账务处理自查实现多抵扣增值税进项税额的分析】

第三节 企业税收安全应遵循的三大基本原理

一、 “三证统一”原理：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一

［案例分析8：某公司购买商铺合同瑕疵多承担税费的分析］

[案例分析9：某公司“三证不统一”的涉税收风险分析]

[案例分析10：总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的税务处理和账务处理]

二、四流（三流）统一原理：合同流、资金流、票流和物流（劳务流）相互统一

[案例分析11：某公司让他人为自己代开增值税专用发票的涉税分析]

【案例分析12:某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税分析】

三、三价统一原理：合同价、发票价和结算价相互统一

第二章 建筑房地产企业税收安全策略一：法务、财务和税务融合控税

第一节 法务、财务和税务融合控税的实操要点

一、税务处理需要参照有关法律的规定。即在应用税法条文的规定进行税务处理时，对税法条文中没有明确规定的地方，需要相关法律的规定进行佐证。

二、税法上没有规定的，必须依据民商法的相关规定进行税务处理。即当一笔经济业务的税务处理，税法上没有规定的情况下，必须以相关法律、司法解释中的规定为主。

【案例分析13：拥有土地使用权的工业企业与房地产公司合作建房分配利润的涉税分析】

三、企业的财务处理要有时需要依据《会计准则》规定还不够，还要结合税法和相关民商法的进行处理。即有的经济业务，在进行账务处理时，必须依据税法、《会计准则》和相关民商法律的规定进行。

[案例分析13：某房地产企业收到政府土地返还款的法务、财务和税务处理]

第二节 法务、财务和税务融合控税的实操业务

一、土地使用的相关法务与税务处理

[案例分析14：某企业土地使用合同中未明确土地交付使用时间而多缴纳土地使用税的涉税分析]

[案例分析15：江苏某酒店集团土地使用税的涉税分析]

二、企业注册资本认缴制后的法务、财务和税务处理

[ 案例分析16：某企业在注册资本从实缴制改为认缴制后的财税处理分析]

三、 房地产企业项目内配建保障性住房的法务、财务和税务处理

四、善意取得虚开增值税专用发票的法务、财务和税务处理

[案例分析17：某企业善意取得虚开增值税发票的企业所得税前扣除的诉讼法律分析]

五、取得走逃（失联）企业开具增值税发票的法务、税务、财务处理

【案例分析18：收到走（逃）企业开具发票的涉税处理】

六、房地产企业两种“红线外支出”的法务、财务和税务处理

七、 建筑企业“四种”农民工用工形式下的法务、财务和和税务处理

[案例分析19：某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的财税处理分析]

八、农民工工资专用账户管理的法务、财务和税务处理

【案例分析20：劳务分包合同规避税务风险签订要点的示范举例】

第三章 建筑 房地产企业税收安全策略二：巧签合同促节税

第一节 建筑 房地产企业节税的关键性合同条款剖析

一、合同中“合同价格”条款的涉税分析

【案例分析21：某铝合金门窗生产安装企业销售安装合同中的涉税风险分析】

二、合同中“设备或材料供应”条款的涉税分析

三、合同中“工程结算和工程款支付”条款的涉税分析

[案例分析22：某施工企业与房地产公司工程进度结算款的增值税纳税义务时间、发票开具和账务处理]

四、合同中“发票开具”条款的涉税分析

第二节 建筑房地产企业巧签合同促节税的合同签订要点

一、建筑总承包合同的签订要点：建筑合同与招标投标文件的实质条款保持一致

【案例23：某施工企业与交通局签订“甲供材”补偿协议适用简易计税的涉税法律分析】

二、建筑企业包工包料业务节税的合同签订要点

三、“甲供工程业务”的两种合同签订方法的涉税分析及其合同签订要点

四、 PPP项目中土地征拆费用由SPV公司承担的涉税风险管控的合同签订要点

五、农民工工资专户管理下的税务风险管控的合同签订要点

【案例分析24：总承包方代替专业分包方发放农民工工资的合同签订要点示范】

六、房地产企业购买电梯及安装服务节税的合同签订要点

七、母公司中标子公司（孙公司）施工和总公司中标分公司（财务独立核算）施工涉税风险控制的合同签订要点

[案例分析25：某总公司中标分公司施工项目规避税收风险的合同签订技巧]

八、采购合同中运输费用“一票制”和“二票制” 涉税风险规避的合同签订要点

【案例26：采购合同中运输费用“二票制” 涉税风险规避的合同签订要点】

【案例分析27：采购合同中运输费用“一票制” 涉税风险规避的合同签订要点】

九、建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订要点

[案例分析28：某企业代出租人代缴租金收入税费的涉税分析]

十、房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体节税的合同签订要点

[案例分析29：某房地产企业出租写字楼节税的合同签订要点的涉税分析]

第三节 企业经营过程中节税的关键环节:合同签订环节

一、园林绿化公司绿化工程节税的合同签订技巧

【案例分析30：房地产公司购买苗木的不同合同签订方法的增值税抵扣分析】

二、园林公司养护工程节税的合同签订技巧

［案例分析31：某园林绿化企业签定养护工程节税的合同签订技巧］

第四章 建筑房地产企业税收安全策略三：法律框架下合法税务筹划

第一节 建筑房地产企业税务筹划新理念

一、新理念一：用好用足国家的税收（优惠）政策是最好的税务筹划

[案例分析32：某房地产企业用足 “混合性投资”税收政策节税的税务筹划]

【案例分析33：房地产企业用好用足成本分摊税收政策节税的税务筹划】

二、新理念二：在税法和相关法律框架下合法税务筹划

【案例分析34：建筑企业节约社保费用的“农民工”用工策划之道】

三、新理念三：税务筹划与企业战略管理相结合

第二节 建筑房地产企业税务筹划节税秘诀

一、房地产母公司中标拿地，项目公司（子公司）开发节税的税务筹划秘诀

【案例分析35：某国有企业的土地变更到全资子公司名下进行开发节税的税务筹划】

二、企业不缴纳社保费用的筹划秘诀：与劳动者建立劳务关系而不是劳动关系

【案例分析36：基于劳务关系和劳动关系判断是否缴纳社保费用的法律分析】

三、“甲供工程”增值税计税方法选择的税务筹划秘诀

[案例分析37：建筑企业采购材料物质价税合计＞44.21%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择一般计税方法的分析]

[案例分析38:建筑企业采购材料物质价税合计＜44.21%ד甲供材”合同中约定的工程价税合计，选择简易计税方法的分析]

四、“甲供工程”涉税业务中的认识误区及选择简易计税的税务筹划秘诀

第五章 建筑房地产企业税收安全策略四：建立涉税内控制度

第一节 涉税内控制度影响企业税负

一、良好的企业涉税内控制度是控制企业税负的重要因素

[案例分析39：某房地产企业采购制度设计不合理的涉税成本分析]

二、企业税务风险最终归因于企业涉税内控制度问题

【案例分析40：某企业工资薪酬和福利费制度对高管人员社保费用和个税负担的影响分析】

第二节 建筑企业内部承包经营节税的内控管理制度设计

一、建筑企业内部承包经营的模式

二、建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度的特点

三、建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度存在的税收法律风险

第三节 建筑企业挂靠工程税收安全的五项涉税内控制度设计

一、合同管理制度

二、物质采购管理制度

三、实行集中统一的财务收付结算管理制度

四、招投标的内控管理制度

五、挂靠项目的施工管理制度

第四节 节约社保费用的职工福利费制度和职工培训制度设计

一、企业节约社保费用的职工福利费制度和职工培训制度设计的法律依据分析

二、少缴纳社会保险费用的职工薪金、劳动保护和业务提升培训制度设计

肖太寿，

经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中国注册税务师协会评为“*具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院（现更名为：中国社会科学院大学）、中央财经大学。是我国第1个法律凭证、会计凭证和税务凭证 “三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长PPP（政府与社会资本合作）模式中的税务策划、合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业及PPP（政府与社会资本合作）模式提供节税设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。

在国家公开刊物发表论文100多篇。出版专著5本，编著8本。代表著作：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的涉税风险及控制》《合同控税理论与51案例真解》《小微企业财税扶持政策研究》《合同控税：21种合同签订技巧及72案例》《有效降低成本的战略与方法》（云南出版集团出版）、《纳税筹划》（经济科学出版社）、《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）、《企业税收成本控制》（税务咨询师教材，中国时代经济出版社）、《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社）、《建筑房地产企业税务管控》（经济管理出版社）。

社会职务：清华大学特聘教授、中国社会科学院大学税收学专业硕士导师、中国国际工程咨询协会专家委员会专家、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国会计视野优秀撰稿人、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、北京解税宝科技有限公司首席税务专家。

高亚莉，

北京国家会计学院副教授、硕士生导师。中国财政科学研究院(原财政部财政科学研究所)博士后，中国社会科学院研究生院博士。财政部PPP专家、国家发改委PPP专家。研究方向：财税、金融、投资PPP等。

在经济科学出版社出版专著《中国股票发行市场发展研究》；在中国财政经济出版社出版合著suspporting sustainable post- Earthquake Recovery in china (世界银行课题)和《支持中国汶川地震灾后恢复重建可持续发展》；在《中南财经政法大学学报》《地方财政研究》《经济研究参考》《环境经济》《开放导报》等经济类核心期刊上发表论文数十篇。

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书籍介绍

《建筑房地产企业税收安全策略》内容具有新颖性和创新性。《建筑房地产企业税收安全策略》是基于国家颁布的*新税收政策而编写的税务实践之书。笔者从法务与税务相统一、合同控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把*新税收政策应用到企业租赁合同、建筑总承包合同、专业分包合同、劳务分包合同、包工包料合同当中，通过合同管理、合同设计和制度设计，从源头上来控制企业的涉税风险，提高企业的税收安全，具有很强的新颖性和时代的创新性。

《建筑房地产企业税收安全策略》实用性和操作性强。《建筑房地产企业税收安全策略》收集了较多的实例，大部分是来自于笔者在全国财税培训实践中所积累的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是笔者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，让读者看后，就知道怎样在税收实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。

《建筑房地产企业税收安全策略》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。

• 作者：ADGT·Infinity 发布时间：2020-06-19 18:16:59

  傲慢，傲慢之至。一位爱上帝的魔鬼成为了人类的英雄，精神不断纯粹自身的反抗即自由，最后，这位魔鬼与上帝在爱与死之中和解。

  灵魂指向之处完全是为自己所设的，独一者望到了无限。

• 作者：Pumpkin Juice 发布时间：2023-01-03 11:15:07

  有点远了新东西好少哦 有点点无聊

• 作者：Bronzes 发布时间：2021-03-29 12:52:42

  这不叫书，堆叠概念，没有逻辑，如果你当“读懂”是死记硬背那读懂还有什么意义呢？看这套书，非常难以理解其中的内涵。想理解，需要有逻辑地学习

• 作者：Esther雯999 发布时间：2023-03-29 20:28:03

  最近在用这个方法，等效果~~！

• 作者：郭小红 发布时间：2009-05-17 21:20:48

  去不了也可以给我个希望

• 作者：Water Notes 发布时间：2013-06-23 16:15:21

  游戏心理学老师推荐书 虽然作者很权威，里面一些TIP很棒，但是这书写的……一种日本张悟本马悦凌的既视感= =“据说”出处在哪？文献为何？“多少XX相当于多少毒药”依据？具体数值？？好吧我抽了= =#另外正名一下，作者有些理念很棒，比如创建以病人为中心的服务中心医院（已经做到了），创建“非病”人的医院，在基本状况稳定都皆停止用药，这些理念都是灰常先前的~

• 优秀的海战小说

  作者：Oleg the kafir 发布时间：2024-02-18 14:34:21

• 图解艺术

  作者：月亮上的六便士 发布时间：2018-04-25 21:11:39

  一本重到必须双手才能捧起来的书，这是为什么它在我家书架上蒙尘许久的原因。

  DK出品，质量有保证，豆瓣评分9.2，你可以把它当工具书，也可以用来打发时间，虽然图画和文字并重，但不会感觉浅显到一小时就能翻完，事实上我花了三个小时刚刚看完30页，脑中闪过太多主题，必须出门买杯咖啡缓一缓。

  这本书对于艺术史的延续基本按照西方主流观点来说，古埃及的写实影响到古希腊古风时期的风格，而后古典时期开始追求理想化的形象，希腊化时期又开始奔向探索激烈的内心活动，古罗马接过衣钵传承，写实的、自由的、热烈的形象出现。。。我曾在某部纪录片中看到一种主张：人类趋向于追求夸张，这是一种本能，是原始的，潜藏于我们内心深处的欲望，所以即便古希腊的完美裸体形象是公认的人类艺术的伊甸园，但也架不住一代代的艺术家不断的渴望突破，渴望比原有更进一步。但什么才是更进一步呢，巴洛克扭动了形体，洛可可增加了装饰，印象派突出了光线，现代派解构了造型，其实，我们一直以来想要的突破也许只是无限趋同于本能：对于夸张的喜好，即使不是整体的夸张，也要有部分的凸显。

  读书笔记未完待续：

  1、便于携带的小雕像：公元前30000-公元前10000年的旧石器时代，出现总称为“维纳斯”的小雕像，描绘裸体丰满的妇女，通常有很小的胳膊和腿，常见特征是缺少面部特征，最著名的是维伦多夫的维纳斯。

  2、古代近东地区：

  1）苏美尔人：公元前3400-公元前2000年，陶器，金属制品和雕塑。

  2）阿卡德人：公元前2500-公元前1790年，萨尔贡征服苏美尔人，统一美索不达米亚平原，定都阿卡德，继承苏美尔人的文化，在雕塑方面有新的进步。

  3）赫梯人：公元前2000-公元前1000年，保留下的艺术品包括金属制品和石雕，塑造狮子、武士等高大的深浮雕像，通常描述打猎场景和宗教仪式。

  4）亚述人：公元前1500-公元前612年，以雕刻和雕像闻名，最重要的主题是狩猎狮子。亚述人塑造卫士塑像以祛除邪灵，戴有角头盔。

  5）巴比伦：公元前1800-公元前1595年，最富有特色的艺术品是动物雕刻，用光滑的单色砖制作。

  6）波斯人：公元前3000-公元前642年，纪念碑式的雕像和浮雕非常壮观，同时他们用较小的比例创作了经典的金属制品。

  3、古代埃及

  1）埃及由下埃及（尼罗河三角洲）和上埃及（沿尼罗河谷的狭长地带）组成，这些王国的标志分别是红色和白色王冠、眼镜蛇和秃鹰、纸莎草科植物和荷花属植物，成对出现。

  2）以浅浮雕类雕刻著名，人的形象以部分侧面展示，以不同比例描绘人物，背景细节通常被压缩到最小程度，到第二王朝时圆雕出现

  4、古希腊

  裸体是古希腊艺术的代表。

  1）爱琴海：公元前3000-公元前1100年，精致的大理石小雕像，带有少量极简抽象派艺术风格。克里特艺术家尤其喜欢用豪华的章鱼图案装饰罐子。

  2）希腊古风时期：公元前750-公元前480年，借鉴埃及，并逐步形成自己个性化风格，雕像姿态趋于悠闲自在；花瓶绘画的黄金时期，黑像风格装饰及之后的红像风格。古风时期很多雕像脸上挂着微笑，是一种象征意义。

  3）希腊古典时期：公元前480-公元前323年，希腊文化进入鼎盛阶段，对于身体结构及运动原理有了更深入了解，包含理想的比例和安详的表情。

  4）希腊化风格：公元前323-公元前31年，通过扭转身体和回漩涡形衣料表现炽热情感或剧烈运动的人物，同时开始对幽默诙谐和社会底层生活题材产生兴趣。人体雕塑流行，开启了罗马人逼真描绘的先河。

  5、伊特鲁里亚和古罗马

  1）伊特鲁里亚艺术：公元前8-公元前2世纪，艺术受希腊影响，以陵墓雕刻和优质的金属工艺品著名

  2）罗马绘画：公元前510-公元476年，崇尚自然，侧重逼真形象，多花园题材

  3）罗马雕塑：公元前510-公元476年，多种用途，雕像用于树立皇帝威严

  6、早期基督教和拜占庭

  1）早期基督教：罗马帝国，300-750年，常用象征性符号代表圣像。

  2）拜占庭：地中海东部，330-1453年，宗教偶像和帝王画像受尊崇，艺术个性化被批评

  3）卡洛林王朝：手写稿，欧洲，8-10世纪，卡洛林手写稿成为当时主要的文化遗产。

  4）奥托时代：用失蜡铸造法实现了青铜铸造技术的复兴。

  5）维京艺术：常见题材是固定格式的动物，其中之一是装饰带形状的野兽。最早的斯堪的纳维亚金属艺术制作于公元前1500年前后。

  6）昂格鲁-撒克逊与凯尔特艺术：石头工艺品中最著名的是鲁斯韦尔十字碑和比尤卡斯尔十字碑；在不列颠群岛。凯尔特风格延续最为长久，一直持续到基督教时代。《凯尔经》是凯尔特艺术的最高成就

  7、早期伊斯兰艺术

  1）其艺术主要体现在建筑和装饰、书法和图书艺术中。

  2）伊斯兰建筑特征：内外表面复杂而密集的装饰；瓷砖和马赛克的运用

  8、罗马风格和哥特艺术

  彩画玻璃在罗马风格时期首先得到普遍使用，沙特尔大教堂和坎特伯雷大教堂的玻璃都特别有名。

  9、早期意大利艺术：

  1）教堂祭坛画和壁画是绘画的主要形式，雕塑类包括教堂讲坛和圣徒的雕像。意大利画家绘画的两种标准技巧是蛋涂和壁画。

  2）尼古拉.比萨诺和乔瓦尼.比萨诺父子、契马布埃（最早打破拜占庭传统的意大利艺术家）、安布罗乔.洛伦采蒂和彼得罗.洛伦采蒂兄弟、杜乔.迪.博尼塞尼亚（锡耶纳画家）、乔托.迪.邦多纳（契马布埃徒弟）、西蒙.马尔蒂尼（乔托徒弟）

  10、国际化的哥特艺术：

  1）1380-1430年，世俗题材有所增强，大张旗鼓的奢侈，出现明显的奇幻成分。

  2）皮萨内洛、真蒂达.达.法布里亚诺《三贤士朝拜》、林堡兄弟（荷兰手抄本插画家）、《威尔顿双联画》

  11、意大利文艺复兴

  1）佛罗伦萨画派：马萨乔的绘画、多纳泰罗的雕像和布鲁内莱斯基的建筑都是当时最具影响力的

  2）洛伦佐.吉贝尔蒂（佛罗伦萨洗礼堂的天堂之门）、菲利皮诺.布鲁内莱斯基、雅各布.德拉.奎尔查、卢卡.德拉.罗比亚（雕塑界甜美风格主要提倡者）、马萨乔、多纳泰罗、马索利诺、保罗.乌切洛（迷恋透视法）、弗拉.安杰利科、贝诺佐.戈佐利《三贤士之旅》、皮耶罗.德拉.弗朗切斯卡、多明尼科.韦内奇亚诺《圣路希祭坛画》、路加.西尤列里、安东奈罗.达.美西纳（意大利油画最伟大的开拓者之一、3/4的半身肖像很受欢迎）、菲利普.托玛素.利皮（湿壁画及对圣母子的描绘）、安东尼奥.德.波拉约洛（对人体形象的掌握）、皮埃洛.迪.科西莫）奇幻风格）、安德烈亚.德尔.卡斯塔尼奥、安德烈亚.德尔.韦罗基奥、皮埃特罗.佩鲁基诺、多梅尼科.吉兰达约（米开朗基罗师傅）、安德烈亚.曼泰尼亚、桑德罗.波提切利、莱奥纳多.达.芬奇、