特别纳税调整实务指南 下载 pdf 电子版 epub 免费 txt 2025

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

第1章 特别纳税调整概述

1.1相关概念

1.1.1特别纳税调整

1.1.2一般纳税调整

1.1.3偷税与逃避缴纳税款

1.1.4独立交易原则与其他原则

1.1.5公平成交价格与公允价值

1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程

1.2.1发展历史

1.2.2发展现状

第2章 基础管理

2.1关联关系判断

2.1.1股份控制

2.1.2债权控制

2.1.3经营控制

2.1.4管理控制

2.1.5其他方面控制

2.1.642号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析

2.2关联申报

2.2.1关联交易申报

2.2.2国别报告

2.2.3涉税风险

2.3同期资料

2.3.1主体文档

2.3.2本地文档

2.3.3特殊事项文档

2.3.4税务管理

附件2.10

第3章 可比性分析

3.1概述

3.1.1可比和可比性分析

3.1.2可比性分析流程

3.1.3可比性因素

3.2工作内容

3.2.1确定被测试对象

3.2.2寻找可比数据

3.2.3确定可比数据

3.3差异性调整

3.3.1地域性特殊因素

3.3.2资本性调整

3.3.3其他因素调整

第4章 转让定价方法

4.1可比非受控价格法

4.1.1概述

4.1.2可比性分析

4.1.3实际运用

4.2再销售价格法

4.2.1概述

4.2.2可比性分析

4.2.3实际运用

4.3成本加成法

4.3.1概述

4.3.2可比性分析

4.3.3实际运用

4.4交易净利润法

4.4.1概述

4.4.2可比性分析

4.4.3实际运用

4.5利润分割法

4.5.1概述

4.5.2可比性分析

4.5.3实际运用

4.6其他符合独立交易原则的方法

4.6.1资产评估方法

4.6.2全球公式分配法

附件4.1

第5章 主要关联交易类型的转让定价分析

5.1无形资产

5.1.1概述

5.1.2无形资产价值贡献要素

5.1.3无形资产收益的确定

5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑

5.1.5跨境交易相关税收问题

5.2资金融通

5.2.1概述

5.2.2借贷资金涉税风险

5.2.3利率的定价方法

5.2.4跨境交易相关税收问题

5.3劳务活动

5.3.1概述

5.3.2独立交易原则运用

5.3.3转让定价方法的选择

5.3.4提供劳务与转让技术的区别

第6章 成本分摊协议管理

6.1概述

6.1.1相关定义

6.1.2适用范围

6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别

6.1.4税务管理程序

6.2工作流程

6.2.1成本分摊协议签订执行

6.2.2成本分摊协议变更

6.2.3成本分摊协议终止

6.2.4成本分摊协议内容

6.3工作要点

6.3.1买入支付

6.3.2平衡支付

6.3.3国内法规定

第7章 一般反避税管理

7.1概述

7.1.1相关概念

7.1.2一般反避税调查适用范围

7.1.3法律救济

7.2工作流程

7.2.1选案与立案

7.2.2调查及调整

7.2.3结案

7.2.4案件执行

7.3工作要点

7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的

关系

7.3.2税收利益的判断

7.3.3合理商业目的的判断

第8章 受控外国企业管理

8.1概述

8.1.1实际税负

8.1.2避税地

8.1.3控制

8.1.4基础管理

8.2工作流程

8.2.1判断是否构成受控外国企业

8.2.2判断可归属所得

8.2.3计入居民企业当期收入

8.3工作要点

8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系

8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理

附件8.1

附件8.2

第9章 预约定价安排管理

9.1概述

9.1.1相关概念

9.1.2适用范围

9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系

9.2工作流程

9.2.1预备会谈

9.2.2谈签意向

9.2.3分析评估

9.2.4正式申请

9.2.5协商签署

9.2.6监控执行

9.3工作要点

9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系

9.3.2优先受理情形

9.3.3受理主体

9.3.4权利义务

附件9.1

附件9.2

附件9.3

附件9.4

附件9.5

附件9.6

第10章 相互协商程序管理

10.1概述

10.1.1相关概念

10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商

程序的关系

10.1.3适用的税种

10.1.4申请时限

10.2工作流程

10.2.1启动相互协商程序

10.2.2相互协商

10.2.3案件执行

10.3工作要点

10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的

情形

10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形

10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形

10.3.4特殊情形

10.3.5权利义务

附件10.1

附件10.2

第11章 特别纳税调查程序管理

11.1选案立案

11.1.1案源筛选

11.1.2案头审计

11.1.3立案调查

11.2调查分析

11.2.1权利义务

11.2.2取证要求

11.3调整结案

11.3.1结案流程

11.3.2案件执行

11.3.3法律救济

11.3.4关键点考虑

附件11.1

附件11.2

附件11.3

附件11.4

附件11.5

附件11.6

附录

后记

邓昌平

■现供职于深圳市保税区地方税务局，主要负责反避税调查和管理工作。

■ 深度参与近年来我国反避税相关政策起草、个人所得税制度改革方案起草以及国际组织的交流研讨；协助国家税务总局完成涉及中美、中日等多起双边预约定价案件安排谈签；牵头完成多起涉及转让定价、成本分摊协议、受控外国企业和一般反避税等类型反避税案件调查和调整。

■理论功底较强，在《税务研究》等报刊上发表多篇文章。

■入选国家税务总局国际税收人才队伍、特别纳税调整案件专家审理委员会。

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书籍介绍

特别纳税调整工作对于从业者的理论水平和实践水平都有较高的要求。“理论是灰色的，实践之树常青”，本书是一棵常青树。本书作者理论基础扎实，且实践经验丰富，特别是作者在税务部门不同层级反避税工作岗位的经历，让本书能够更好地实现理论和实际的有机结合。

本书结合案例，系统而又通俗易懂地介绍了特别纳税调整的规则和实践

■对于税务工作者了解和掌握特别纳税调整工作大有裨益。

■对于涉及需解决特别纳税调整事项的人而言，能够极大提高其学习效率，达到无师自通的效果。

■对于关注和从事国际税收工作的人而言，这是一本有必要长期放在案头的工具书。

• 作者：松尾バナナ 发布时间：2015-07-19 09:05:13

  文艺青年的浪漫生活，而且她做得真的很好。

  发现出品人是饶雪漫诶，配图排版漂亮得不行，感觉像是在看杂志一般~

• 作者：贺新 发布时间：2022-04-08 16:50:05

  把该列的表格都列出来了

• 作者：莫言苍穹 发布时间：2023-06-10 12:38:03

  很温暖的故事，很细腻的情感，很精准的情感捕捉。

• 作者：灯 发布时间：2021-03-19 15:21:55

  日本人好倔啊

• 作者：关关 发布时间：2021-10-11 14:37:18

  书的每页有1/4的空白处印上了和正文同样的内容，有点干扰阅读；相较于之前看过的几本转让定价的书，本书可定位在国际税收-反避税-转让定价结构中的反避税（特别纳税调整就是反避税的意思），因此本书的内容除了转让定价外，还包括了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、一般反避税管理等，但仍重点关注与转让定价相关的第三至五章（尤其是第五章无形资产使用权转让和研发劳务交易的案例）；第三章可比性分析的3.3.2资本性调整的调整公式没看懂，并且和OECD转让定价指南附录中例子的调整方式不一致；第六章成本分摊协议管理案例可关注

• 作者：都是好的没毛病 发布时间：2010-10-12 23:06:59

  我以为会很好玩，其实也没什么意思

• 【一些摘录】

  作者：ddddultra 发布时间：2011-09-03 22:01:02

  从沈先生口中,我知道梁思成有一次为了从一个较远的距离观测一座古塔内部的结构,一直往后退,差一点从塔上掉了下去。

  沈先生对于后进的帮助是不遗余力的。他曾自己出资给初露头角的青年诗人印过诗集。曹禺的《雷雨》发表后,是沈先生建议《大公报》给他发一笔奖金的。他的学生的作品,很多是经他的润饰后,写了热情揄扬的信,寄到他所熟识的报刊上发表的。单是他代付的邮资,就是一个不小的数目。前年他收到一封现在在解放军的知名作家的信,说起他当年丧父,无力葬埋,是沈先生为他写了好多字,开了一个书法展览,卖了钱给他,才能回乡办了丧事的。此事沈先生久已忘记,看了信想想,才记起仿佛有这样一回事。

  谈作品总不可避免要谈思想,我曾去问过沈先生:“你的思想到底是什么?属于什么体系?”我说:“你是一个抒情的人道主义者。”

  　　沈先生微笑着,没有否认。

  沈从文不是一个悲观主义者。个人得失事小，国家前途事大。他最反对愤世嫉俗，玩世不恭。在昆明，他就跟我说过：“千万不要冷嘲。”他还说过：“横在我们面前的许多事都使人痛苦，可是却不用悲观。社会还正在变化中，骤然而来的风风雨雨，说不定把许多人的高尚理想，卷扫摧残，弄得无踪无迹，然而一个人对于人类前途的热忱，和工作的虔敬态度，是应当永远存在，且必然能给后来者以极大鼓励的！”让我想起了文革。

  《边城》题记上，且曾提起一个问题，即拟将“过去”和“当前”对照，所谓民族品德的消失与重造，可能从什么方面着手。《边城》中人物的正直和热情，虽然已经成为过去了，应当还保留些本质在年青人的血里或梦里，相宜环境中，即可重新燃起年青人的自尊心和自信心。

  “……我作品能够在市场上流行，实际上近于买椟还珠，你们能欣赏我故事的清新，照 例那作品背后蕴藏的热情却忽略了，你们能欣赏我文字的朴实，照便那作品背后隐伏的悲痛也忽略了。 ”

  “我有自己的生活与思想，可以说皆是从孤独中得来的。我的教育，也是从孤独中得来的。然而这种孤独与水不能分开。”

  他的四十本小说，是在寂寞中完成的，他所希望的读者也是在多种事业里低头努力，很寂寞地从事于民族复兴大业的人。

  “我是个不想明白道理却永远为现象所倾心的人。我看一切，却并不把那个社会的价值观加进去，估定我的爱憎，我不愿问价钱多少来为百物作一个好坏的批评，却愿意考查它在我感官上使我愉快不愉快的分量。”“我不明白一切同人类生活相联接时的美恶，换句话说，就是我不大能领会理论的美。接近人生时，我永远是艺术家的感情，却绝不是所谓的道德君子的感情。”

  1957，“我过去写小说都是真真假假的，哪有现在这样都是真事的呢”

  “语言的唯一标准是准确”

  给张兆和的信：我因为天气太好了一点，故站在船后舱看了许久水，我心中忽然好像彻悟了一些，同时又好像从这条河中得到了许多智慧。三三，的的确确，得到了许多智慧，不是知识。……我觉得惆怅得很，我总像看得太深太远，对于我自己，便成为受难者了，这时节我软弱得很。因为我爱了世界，爱了人类。三三，倘若我们这时正是两人同在一处，你瞧我眼睛湿到什么样子!

  这是“中国另外一个地方另外一种事情”（《边城题记》）。

  沈先生在《长河·题记》中说：“一九三四年的冬天，我因事从北平回湘西，由沅水坐船上行、转到家乡凤凰县。去乡已十八年，一入辰河流域，什么都不同了。表面上看来，事事物物自然都有了极大进步，试仔细注意注意，便见出在变化中的堕落趋势。最明显的事，即农村社会所保有的那点正直朴素人情美，几乎快要消失无余，代替而来的却是近二十年实际社会培养成功的一种惟实惟利的人生观。”《边城》所写的那种生活确实存在过，但到《边城》写作时(1933--1934)已经几乎不复存在。《边城》是一个怀旧的作品，一种带着痛惜情绪的怀旧。《边城》是一个温暖的作品，但是后面隐伏着作者的很深的悲剧感。

  《从文小说习作选·代序》说：

   

  　　这世界上或有想在沙基或水面上建造崇楼杰阁的人，那可不是我。我只想造希腊小庙。选山地作基础，用坚硬石头堆砌它。精致，结实，匀称，形体虽小而不纤巧，是我的理想的建筑。这庙里供奉的是“人性”。

  　　我要表现的本是一种“人生的形式”，一种“优美，健康，自然，而又不悖乎人性的人生形式”。

  有时候军队“清乡”，回来时会有小孩用小扁担挑着两颗人头。

  沈从文刚到北京的时候，住在酉西会馆。

• 生命与死亡

  作者：月牙儿 发布时间：2010-12-17 16:40:42

  生命与死亡 这个主题在文学作品中很常见，尤其在西方。作家试图通过各种各样的解读赋予生命某种意义，并在死亡中尽量寻找永恒。其中，存在主义便是很坦诚、勇敢的解读。

  生命本身并无一点意义，人类的存在时非常偶然的，这宇宙中，多或少一个物种——人类，也不会有什么区别。人活着就像西西弗斯推石上山一样痛苦而单调，但既然来世上一趟，不如自己去主动创造一种属于自己生命的意义。

  《被偷走的人》这本书，可能每个人读，收获都会不一样！作者用新颖的立意探讨了很多问题，而给我印象最深刻的便是生命与死亡这个主题。作者以一个人从无神论者到“信教”的过程，最终为一个普通生命找到某种意义或是至高无上的责任，在我看来，其实还是有些勉强的，但似乎也是个不错的出路。文学的一大责任就是为人们寻找精神出路，如果很难找到这个出路甚至根本就没有，那这样一种解读也是无奈的。毕竟我不是基督徒，可能还无法从宗教的角度去思考生命与死亡。

  如果选择主动放弃生命，或许应该找一个更充分、更合理的理由，一个能超越生命本身尊严的理由！我想这也是作者希望传达的一个信息。不然，就勇敢地承担责任，好好活着！